네이버예약금관련

Question

김지현 · Answer

안녕하세요. 율전세무회계 컨설팅의 김지현 입니다.

문의하신 네이버페이를 통한 예약금 관련하여 다음과 같이 정리 드립니다. 원칙상 예약금은 선수금으로 처리하고 용역 공급이 완료될때에 매출로 반영해야 하지만 네이버를 통해서 대행 매출로 반영되는 관계로 원칙적으로 처리하면 추후에 이중 매출로 반영될 수 있다는 점을 고려해야 합니다.

1. 상황 정리
- 네이버 예약 시스템을 통해 예약금 1만원을 선결제받고 있음
- 시술 후 잔금은 매장에서 현장결제
- 노쇼 방지를 위한 방편으로 사용 중
- 홈택스에 예약금이 자동 수집되는 것으로 보아, 네이버페이 매출로 자동 수집
- 별도 세무사 없이 본인이 종합소득세·부가가치세 신고를 직접 하려는 상황
- 다만 예약금이 통신판매(전자상거래)인지, 매장현장 결제인지 혼란스러움

2. 검토 및 판단
(1) 네이버 예약금 매출 구분
- 네이버페이 결제를 통한 예약금 수령은 결제대행(PG) 거래로 처리됨
- 네이버 측에서 대행 매출로 분기별로 국세청에 자동 신고되며, 홈택스에 수집
- 홈택스에 수집된 내역은 매출로 간주되므로, 사업자가 별도로 현금영수증을 재발급할 경우 이중 매출로 처리될 위험이 존재
- 따라서 예약금에 대해서는 별도의 영수증 발급 불요

(2) 시술 잔금에 대한 매출처리 : 현장 결제된 잔금에 한하여 다음과 같이 처리
- 현금 수령 시: 현금영수증 자진 발급 필수
-신용카드 수령 시: 신용카드 매출전표 자동 반영 (홈택스 자동 수집)

3. 정리
가. 네이버 예약금 : 결제 대행 매출로 홈택스 자동 수집 및 별도 현금영수증 발급 불필요
나. 시술잔금 (현금) : 일발 매장 매출 및 현금영수증 자진 발급 필요
다. 시술잔금 (카드) : 카드 매출

4. 기타
(1) 신고 및 장부관리
- 간이과세자 또는 단순경비율 적용자의 경우, 총 수입금액만 정확히 파악하면 자진신고 가능
- Excel 등의 프로그램을 활용해 간편장부 형식으로 경비 정리 가능
(단, 추계 신고 시에는 장부 기장 불필요하나 경비 증빙은 5년 이상 보관 필수)

(2) 세무비용과 리스크 관리
- 사업 초기에는 세무사 비용이 부담되나, 향후 매출 증가 또는 종업원 채용 등의 확장 상황이 발생할 경우, 건강보험료, 종합소득세 등 부대 비용이 급격히 증가
- 기장료 아끼려다 오히려 과세표준 과다 산정으로 인한 손해가 발생할 수 있음
- 과세표준 1,400만원 초과 시 15%, 5,000만원 초과 시 24% 세율이 적용되고 건강보험료 등의 부담이 급격하게 증가
→ 비용 적정 반영이 곧 세금 절감으로 이어지므로, 일정 매출 이상에서는 세무대리인 선임 필수

아무튼 내용 참조하시기 바랍니다.

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