세무 Q&A
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Q.
업무용 오피스텔 임대 부가가치세 문의
안녕하세요.
지방 원룸 오피스텔을 신규분양 취득하였습니다. 임대사업자등록없이 취득하였다가 이번에 임차인을 구하는 과정인데, 사업자 임차인으로 구할 예정입니다.
1. 일반임대사업자등록+일반과세자
부가세 10% 별도 임차인으로부터 받고 세금계산서 발행 해주면 될까요? 이때 부가세는 월세부분 밑 간주임대료 부분도 함께 수취했다 내면 되나요?
2. 일반임대사업자등록+간이과세자
부가세 4% 부분을 일반과세자처럼 별도로 받을 수 있나요? 현금영수증 발행은 부가세 포함 전체 금액으로 하고 (부가세포함) 표기 발행하면 되나요?
아니면, 부가세신고만 하고 납입의무는 간이과세자의 경우 면제되는게 맞는지 확인 꼭 좀 부탁드립니다.
3. 기타 세금상 유의점
현재 근로소득자입니다.
기타 재산세, 임대소득세 등의 측면에서 일반과세자와 간이과세자로서의 차이점은 어떤 게 있을까요?
김*지 님
조회 : 561건
답변 : 1건
25.05.26
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박잠득 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.05.26
안녕하세요
스머프 세무사 박잠득입니다.
질문에 답변드리겠습니다.
1. 일반적으로 간주임대료는 임대인이 부담하는 것이지만, 계약내요에 따릅니다.
2. 간이과세자는 별도로 받을 수 없습니다. 현금영수증은 현금을 받은 금액만큼 발행합니다.
3. 일반과세자는 환급측면에서는 유리하지만, 세금을 납부하는 측면에서는 임대료의 10%를 납부해야하기 때문에 불리합니다.
감사합니다.
글 채택 부탁드립니다.
찾아줘 AI
참조만 부탁드립니다.
1. 일반임대사업자 등록 + 일반과세자
부가가치세는 임차인을 통해 렌트 부분과 간주 임차료 부분 모두 수취해야 할 것입니다. 즉, 임대료에 10% 부가가치세를 청구하고 이를 별도로 세금계산서로 발행하면 됩니다.
2. 일반임대사업자 등록 + 간이과세자
간이과세자는 부가가치세를 별도로 청구할 수 없습니다. 대신 임대료에 부가가치세를 포함하여 청구하고, 또한 이 부분을 현금영수증에 반영해야 합니다. 부가가치세 신고는 해야하며, 가상계산하여 납부해야할 금액을 신고하면 됩니다. 또한, 간이과세자의 경우 납입의무는 면제가 아닙니다. 어떤 경우에도 신고 의무는 있습니다.
3. 기타 세금상 유의점
일반과세자의 경우 부가가치세를 별도로 청구하고 세금계산서를 발행할 수 있지만, 임대소득이 2천만원을 초과하면 신고납부를 해야합니다. 일반과세자는 부가가치세 공제를 받을 수 있습니다.
한편, 간이과세자는 임대소득이 3천만원 이하일 경우에만 선택할 수 있으며, 부가가치세를 별도로 청구할 수 없습니다. 또한, 부가가치세 공제도 받을 수 없습니다. 하지만, 간이과세자는 임대소득세를 간편하게 계산할 수 있다는 장점이 있습니다.
또한 기타 측면에서 볼 때 재산세는 부동산의 종류나 가치, 소재지 등에 따라 달라지므로 상황에 따라 다르게 적용될 수 있습니다. 부동산 임대손익 등을 고려하여 가장 이상적인 선택을 해야 합니다.
세금관련 사항은 복잡하고 상황에 따라 다르므로 전문가의 도움을 받는 것이 좋습니다.
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