세무 Q&A
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Q.
2020년 업체로부터 선수금을 받고, 매출세금계산서를 발행했습니다.
그리고 자재 매입거래처부터 발주를 하고 매입세금계산서 발행 및 대금지급을 완료했습니다.
그런데 매입업체로부터 자재 구매가 불가능하다고 판단되어 12월로 마이너스 세금계산서를 발급받았고 대금은 아직 돌려받지 못했습니다.
금액이 좀 크다보니 아직 저희가 대금을 받지 못해서(다행히 2021년 1월중 받기로 협의됨) 타 업체로 발주를 하지 못한상태인데
결론은 2020년은 결산시 수익이 엄청 많이 나게되고 (매입자료가 없음), 이에반해 2021년에 손실이 크게 날것 같습니다.
2020년 결산시 회계상 선수금매출이나 매입 취소건을 처리 할 방법이 있는지 문의드립니다.
이*주 님
조회 : 239건
답변 : 2건
21.01.15
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2020년에 수령한 금액이 아직 매출이 발생하기 전에 선수금을 받고 세금계산서를 발행한 경우, 해당 금액은 법인세 신고시에는 매출이 아닌 선수금으로 계상하여도 됩니다.
부가가치세 신고시 선발행한 금액을 과세표준명세서상 "수입금액제외"에 표기하시고, 법인세 신고시에는 2021년의 매출로 신고하시면 됩니다.
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한재원 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
21.01.15
결산시 매출과 부가가치세 과세표준은 다를 수 있습니다
예를들어 선수금이라면 선발행 세금계산서를 발급했을지라도 수익에 반영하지 않을 수 있습니다
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