세무 Q&A
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Q.
청년창업 감면과 프리랜서 소득 합산 시 소득세
안녕하세요.
저는 과거에 통신판매업으로 창업한 이력이 있는 청년입니다.
현재는 프리랜서 강사로 활동 중이며, 월 200만 원의 소득(3.3% 원천징수)을 얻고 있습니다.
최근에는 **청년창업 소득세 감면 대상 업종(예: 정보통신업)**으로 새롭게 창업할 예정이고,
월 300만 원 × 12개월 = 연 3,600만 원 수준의 매출을 계약할 것으로 기대됩니다.
ㅁ 현재 상황 정리
- 프리랜서 강사 소득: 연 2,400만 원
- 단순경비율 60% 적용 → 필요경비 1,440만 원
- 과세소득: 960만 원 (기본공제: 150만 원 적용 시, 과세표준 810만 원)
- 예상 소득세: 486,000원
- 원천징수 세액: 792,000원
====> 결과적으로 약 30만 원 환급 예상
ㅁ 새롭게 추가될 수입
청년창업 감면 대상 업종(정보통신업) 창업
- 예상 수입: 연 3,600만 원 [지방 소재으로, 해당 사업자 소득세 100% 감면 대상]
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이 경우, 종합소득세 계산 시 아래 중 어떤 방식으로 계산되는지 궁금합니다.
1. 총소득 6,000만 원(강사 수입 + 창업 수입)을 먼저 합산하여
누진세율(예: 15% 또는 24%)이 적용된 후,
감면 대상인 3,600만 원에 해당하는 세금만 감면되는 방식인가요?
2. 아니면 프리랜서 강사 수입 2,400만 원에 대해서만
단순경비율을 적용한 후,
6% 세율 수준에서만 세금이 계산되는 방식인가요?
방식에 따라 세금율과 단순경비율이 적용 가능여부가 달라질 것 같아서.... 문의드립니다 ㅠㅠ
c***e 님
조회 : 301건
답변 : 1건
25.06.10
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최승환 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.06.10
안녕하세요
초이스 세무회계 최승환 세무사입니다
1의 방식으로 합니다
창업 다음해부터는 기준경비율이 적용될 것으로 보입니다
찾아줘 AI
참조만 부탁드립니다.
청년창업 감면과 프리랜서 강사 수입은 방식적으로 다른 소득이므로 별도로 계산하셔야 합니다.
프리랜서 강사 소득은 개인사업자로의 수익을 의미해서 사업소득으로 분류됩니다. 그리고 단순경비율인 60%를 적용한 후에 남은 과세표준에 대해서 소득세율이 적용됩니다. 근데 정확한 세율은 계산되는 과세표준에 따라 달라질 수 있습니다.
반면에 청년창업으로 새롭게 벌게 되는 수익은 법인으로 분류될 가능성이 높습니다. 정보통신 업종의 경우 청년창업자에 대해 소득세를 100% 감면해주는 혜택이 있으니, 법인세는 따로 내지 않아도 됩니다. 이 경우에도 단순경비율을 적용하는 것은 프리랜서 소득에만 해당한다는 점을 기억하시기 바랍니다.
즉, 두 소득을 합산하여 세금을 계산하지는 않습니다. 각각 별도로 세금을 계산한 후에 그 합계를 종합소득세로 내게 됩니다. 그래서 청년창업 감면 혜택을 받게 되면 세금 부담이 크게 줄어들게 됩니다. 다만 실제 세금 계산은 복잡한 요소들이 많으니 사업장소 혹은 상황에 맞는 세무사 등 전문가의 도움을 받아 계산하는 것이 좋습니다.
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