수정) 세금에 대해서 아무것도 몰라서 질문여러개 해봅니다 ㅠㅠ

Question

김지현 · Answer

안녕하세요. 율전세무회계 컨설팅의 김지현 입니다.

문의하신 사항 관련하세요. 우선은 부가가치세와 종합소득세에 대한 이해가 필요하신 관계로 해당 사항에 대해서 정리를 드리며 질문 사항에 대해서 답변을 드리도록 하겠습니다.

1. 부가가치세 :
- 재화나 용역에 대한 소비 행위에 대한 세금으로 재화나 용역을 공급하는 사업자가 공급시 대가에 10%를 추가적으로 받아서 사업자가 신고 및 납부하는 세금입니다. 다만, 모든 재화나 용역이 부가가치세 부과되는 것이 아니라 면세나 영세율이 적용되는 특정한 재화나 용역은 부가가치세가 부과되지는 않습니다. 특히, 알바를 포함한 물적자산과 인적자산이 없는 인적 용역에 대해서는 부가가치세가 부과되지는 않습니다. 다만, 대가를 지급하는 사업주가 대가를 지급할때에 3.3%의 소득세에 대한 원천징수를 하고 지급하고 사업주는 지급 내역에 대한 원천세와 간이지급명세서(지급한 사실과 누가 지급받았는지 정보를 반영)를 제출하도록 하고 있습니다.
- 부가가치세는 인적용역 공급자등 부가가치세 면세 대상 재화나 용역을 공급하는 사람이외에 부가가치세 과세 대상 재화나 용역을 공급하는 사업자가 원칙적으로 매 6개월마다 신고 및 납부하도록 하고 있고 매출 규모가 작은 경우와 같이 특정한 사업자의 경우는 '간이과세자'로 분류하여 매 12개월마다 신고 및 납부하도록 하고 있습니다. 선생님의 경우는 현재 알바를 하고 계시다면 부가가치세법상 과세 대상 재화나 용역을 공급하는 사업자는 아시니고 부가가치세 신고와 납부 의무는 없을 것입니다.

2. 종합소득세 :
- 대한민국에 거주하는 모든 거주자가 직전 연도에 발생한 본인에게 속하는 6가지 소득에 대해서 신고 및 납부를 하도록 하고 있습니다. 알바를 포함한 인적 용역 공급자도 개인의 소득에 대해서 신고 및 납부를 해야 합니다. 다만, 대가를 지급하는 사업자가 인건비 관련 지급시 원천세를 공제하고 지급하도록 하고 있고 또한 지급명세서나 간이지급명세서를 제출하도록 되어 있는 관계로 알바나 근로소득에 대해서는 별도로 지급 내역을 신고할 필요는 없습니다.
- 지급받은 내역이 신고되어 있는 상태라면 매년 5월1일에 직전연도에 지급받은 알바비나 인건비에 내역이 국세청 홈택스에 기록이 되어 있고 기록된 내용에 맞추어서 종합소득세를 신고하시면 됩니다. 다만, 알바비를 지급한 사업주가 원천징수나 지급명세서 등을 제출하지 않았다면 지급받은 알바하신 분에 소득은 국세청에 기록되어 있지 않고 이러한 경우에는 개인이 지급받은 내용을 정리하여 종합소득세를 신고 및 납부를 하셔야 합니다.
- 알바비를 포함한 사업소득의 경우, 지급받은 금액이 매출액이 되고 해당 매출 창출시 소요된 비용을 차감하는 형태로 사업소득금액이 계산됩니다. 다만, 매출, 지급받은 금액,이 일정금액 (예: 연 36백만원) 이하인 경우에는 사업소득금액 계산시 단순경비율을 곱하여 소요된 경비를 계산하는 방식이 적용되는 등 매출에 따라서 사업소득금액 계산 방식이 달라지게 됩니다.

아무튼 간단하게 부가가치세와 종합소득세중 사업소득에 대해서 간략하게 정리드렸고 아래는 질문에 대한 답변입니다.

1. 자주말하는 반기? 6개월 기준 얼마 벌면 이라고 하는데이게 25년이라 치면 1~6월 7~12월 이런식인건지 아니면 상관 없이 그냥 5~10월 이렇게 기준없이 6개월 인건지 궁금합니다
(답변) 부가가치세에 대한 납세 및 신고 기한에 대한 질문 사항으로 보이며 선생님께서 공급하시는 재화나 용역이 부가가치세 과세 대상인지 여부를 확인해 봐야 합니다. 일반적인 알바비를 받으신 경우라면 부가가치세에 대해서는 면세가 적용되는 관계로 부가가치세를 고려하실 필요는 없습니다. 아울러 반기라는 것은 1월부터 6월 그리고 7월부터 12월의 기간입니다.

2. 제가 쌀먹으로 달에 100밑으로 벌었는데 몇월에 얼마씩 벌었는지 기억을 못해서 만약 신고를 해야된다면 제가 얼마를 벌었는지 모르는 상태에서 어떻게 신고를 해야할지 궁금합니다
(답변) 알바비를 받으신 것을 전제한다면 알바비를 지급하신 사업주가 원천세 신고 및 지급명세서를 제출했어야 하며 해당 내역은 다음연도 5월에 종합소득세 신고시 매출 정보로 반영됩니다. 신고는 직접하셔도 되시고 거주지 인근 세무사 사무실을 통해서 신고를 진행하시면 크게 문제가 없습니다. 물론, 세무사 사무실을 통한 신고에 대해서는 신고 수수료가 발생할 수 있다는 점 참고하시기 바랍니다. 얼마를 지급받았는지를 모르시고 홈택스에 지급명세서 등이 확인되지 않는다면 개인의 통장 내역을 보고 직접 신고를 해야 합니다.

3. 제가 만약 7월부터 쌀먹으로100만원 이상을 벌게되서 얼마를 벌었는지 체크하고 세금 신고를 하고 싶으면 언제 어떻게 신고를 해야할지 궁금합니다
(답변) 2번 답변과 동일합니다.

4. 만약 7월 부터 번돈을 세금 신고를 한다 치고 그러면 그전에 100밑으로 조금씩 벌엇던 돈들은 세금을 내야하는지? 만약 낸다면 얼마씩 벌엇는지 기억이 안나면 어떻게 해야할지 궁금합니다
(답변) 지급받은 내역이 원천세와 지급명세서 제출이 되어 있다면 금액에 관계없이 다음연도 5월에 종합소득세 신고를 하시면 됩니다. 다만, 일용직으로 일을 하셨다면 지급받으신 당시에 차감된 원천징수로 종합소득세에 대한 납세 의무가 종결되는 관계로 선생님께서 알비비를 받으실때에 어떤 명목으로 지급받으셨는지를 확인해 보셔야 합니다.

김경태 · Answer

사업자등록 기준으로 설명드리겠습니다 .
게임아이템을 매매 하시는것 같으십니다 .
1. 1월~6월 , 7월~12월 으로 보시면 될것같습니다 .
2. 자진 신고 개념이기때문에 , 세무사를 통하여 통장거래내역 확인후 신고하면 되겠습니다 .
3. 세무사를 통하여 자진신고 하시는게 더 간편할걸로 보이십니다 .
4. 통장거래내역을 세무사에게 전달하여 , 계산한뒤 자진신고 하시면 되시고 ,
사업자가 있으신걸까요? 만약 사업자를 등록하신다면
전자상거래 소매업 525102 이 적합합니다

세무 Q&A

수정) 세금에 대해서 아무것도 몰라서 질문여러개 해봅니다 ㅠㅠ