카니발9인승 사업자로 장기렌탈 시 부가세신고와 종소세 신고 경비처리 궁금해요

Question

안근호 · Answer

안녕하세요.

안근호 회계사입니다.

차량을 구입하여 사업과 관련하여 이용하는 경우 매입세액 공제나 종합소득세 신고시 비용으로 인정 받을 수 있습니다.

사업과 관련 없이 이용하는 경우 부가가치세 매입세액 공제 및 종합소득세 신고시 비용으로 인정 받을 수 없습니다.

감사합니다.

김재은 · Answer

안녕하세요.

원칙적으로는 공제대상 차량이더라도 사업용으로 사용했을때 공제되는 것이 맞습니다. 
따라서 사업용으로 사용한다 가정하여 답변드립니다.

1.  렌트료에 포함된 부가세 해당액을 공제받으실 수 있으며, 매출세액에서 차감 후 납부 가능합니다. 
종합소득세 신고시에는 부가세 공제 받은 금액을 제외 후 필요경비 처리 가능합니다. 부가세 공제가 가능한 차량은  운행기록 의무가 있진 않습니다.

2. 부가세 공제 받은 후 가액을 매년 감가상각비로 비용처리가 가능합니다. 대출 관련해서는 금융기관에 문의해주시기 바랍니다.

김혜지 · Answer

안녕하세요 브릿지세무회계 김혜지세무사 입니다 :)
차량 관련하여 발생한 비용이 경비 처리 받기 위해서는 차량이 사업을 하는데 필요하거나 사업상으로 사용되지는 여부가 중요합니다.

배우자님이 프로그램 개발일을 하여 사업상 출장이 많지 않고 주말에는 가족이 주로 사용한다고 하면
카니발 9인승 차량을 렌탈하는 경우 비용이 인정되지 않을 가능성이 큽니다 ㅠ

카니발 9인승 차량 렌탈료는 부가세 공제 가능 차량으로 부가가치세 포함하여 월 렌탈료가 680,000원 인경우 
부가가치세는 약 61,800원 (680,000 / 1.1 * 10%) 입니다
종합소득세는 부가세 제외하고 월 618,200원 비용 처리 됩니다
렌탈료 유류비 합하여 연 1,500만원 미만인 경우는 운행기록부 작성하지 않으셔도 됩니다

카니발 9인승을 사업과 관련하여 사용하는 것이 뚜렷하면 , 신차 구매시 부가세 환급 가능합니다
부가세 부분만큼 환급되고 부가세 제외한  약 4,800원은 5년동안 감가상각하여 종합소득세때 비용처리 가능합니다

대출의 영향이 있는지는 은행에 상담해보시는게 정확하실 것 같습니다

답변 도움되셨길를 바랍니다 :)

박잠득 · Answer

안녕하세요

스머프 세무사 박잠득입니다.
질문에 답변드리겠습니다.

1. 사업자인지 언급이 없네요. 환급은 사업자에게 가능합니다.
   사업자로해서 월급제로 급여를 받고있는데요---> 아 이게 사업자로 되어 있군요. 그럼 3.3% 면세업 같군요
   면세업은 부가세 공제도 안되고 환급도 안됩니다.

2. 부가세 환급은 면세사업이 아닌 과세사업자만 환급가능합니다.

감사합니다.

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카니발9인승 사업자로 장기렌탈 시 부가세신고와 종소세 신고 경비처리 궁금해요