1인 게임 개발자의 부가세 신고 관련 문의

Question

장현섭 · Accepted Answer

안녕하세요.

1. 세무상 혜택이 있거나 불이익이 생기진 않습니다.
해당 고정자산의 금액적인 수준에서는 당기에 일시비용처리 할지 내용연수에 따라 감가상각비를 통해 비용을 나누어 인식할지 고려할 사항입니다.
만약 감가상각비를 통해 비용을 과세기간에 나누어 인식하고 싶다면 명세서를 작성 후 제출해야 합니다.

2. 해외로부터 발생하는 수입금액이므로 영세율 대상인지 여부에 대해 파악해야 합니다. 영세율이라면 영세율 관련 신고서식을 추가로 제출해야 합니다.

3. 국내매출이 없다면 0원으로 신고하면 됩니다.

도움이 되셨길 바라겠습니다.

강태훈 · Answer

1. 비품이므로 기재하면 자산으로 등재됩니ㅏㄷ. 2. 해외수입은 영세율 적용 검토합니다.

김재현 · Answer

1.건물 등 감가상각자산 취득명세서
비품등 감가상각자산이 있는경우 반드시 건물 등 감가상각자산 취득명세서 서식을 필수로 작성하여야 합니다. 이는 감가상각자산에 대한 증빙역할을 하는것이며, 미기재시 감가상각비가 부인당하게 됩니다. 또한, 건물과 같이 큰 비용이 아닌경우 실무적으로 추가서류제출을 요구하지는 않습니다.

2. 부가세 신고시 구글/애플 앱스토어 수익은 어디에 기재하나요?
세금계산서, 현금영수증, 신용카드가 아닌 경우 기타매출로 인식합니다. 건별로 매출을 기재하여 작성하면 됩니다.

3. 신고서에 해외 매출의 포함 여부에 대한 질문입니다.
해외매출에 해당하는경우 영세율대상에 해당하며, 세율이 0%임을 의미하기때문에 매출액은 전부 올바르게 신고하여야 합니다.
아울러, 해외매출의 공급시기는 재화의 선적일이기때문에 해당자료의 면밀한 파악이 중요합니다.

감사합니다.

강은수 · Answer

안녕하세요:)

1. 건물등 감가상각자산 취득명세서는 감가상각자산을 취득하는 경우에 작성해야 하는 것으로 선택사항이 아닙니다. 전액 당기비용으로 처리할 수 없는 경우 상각자산으로 등록후 내용연수에 따라 분할 하여 비용처리 받아야 합니다.

2. 증빙이 없는 매출은 과세 기타매출(4)란에 기재합니다.

3. 영세율대상이라도 부가가치세가 발생하지 않을뿐 매출(과세표준)에 대해서는 반영하여 신고를 해야합니다.

김재은 · Answer

1. 건물, 비품 등 고정자산 매입시 작성하는 서식으로 부가세 납부세액에 영향이 있지는 않습니다. 다만 감가상각대상 자상이므로 통상적으로 종합소득세 신고시 전체 매입금액이 아닌 감가상각을 통해 내용연수동안 나누어 비용처리를 하게 됩니다.
2. 증빙이 없는 매출일 경우 4번 기타 매출로 입력해주시면 됩니다. 영세율 매출에 해당할 경우에는 6번 란에 해당하며, 관련 서식도 추가적으로 작성해주셔야 합니다.
3. 영세율에 해당할 경우 영세율 매출 란에만 작성해주시면 됩니다.

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