세무 Q&A
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Q.
안녕하세요,
올해 신규로 매입한 오피스텔에 6월 13일 임차인이 입주하여 월세를 후불지급하기로 하였습니다.
이에 7월 13일에 6월 임차료를 받았고
전자세금계산서는 7월 10일에 미리 청구 발급하였는데(작성일자7월 10일) 이와 같은 경우 부가세 신고시에는 7월 발급분이 되어 2기 확정신고로 넘어가게 되는건가요?
아니면 7월 13일까지의 6월 임차료를 전자세금계산서 작성일자를 6월 30일로 수정발급해야 할까요?
나* 님
조회 : 155건
답변 : 1건
25.07.22
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강은수 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.07.22
채택답변
안녕하세요:)
월세가 후불로 받는 경우에는 용역이 제공되는 예정 및 과세기간의 종료일인 6월 30일을 공급시기로 하여 세금계산서를 발행하나
계약내용에 따라 임대료를 매월 어느 시점에 받기로 약정 했다면 그 내용에 따라 그 시기가 공급시기이므로 약정된 날로 세금계산서를 발행하여 작성일자가 속한 과세기간에 포함하여 신고하시면 되겠습니다.
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참조만 부탁드립니다.
전자세금계산서는 매출 발생일 또는 금액을 수령한 날 중 빠른 날 즉시 발행하도록 되어있습니다.
그런데 여러가지 사정으로 세금 계산서를 늦게 발행하는 경우도 있는데, 이럴 경우 매출발생일을 기재한 세금계산서를 발행하고, 매출발생시점의 부가가치세가 되어야 합니다.
따라서 임차료의 발생 일은 6월이므로 법상의 규정에 따르면 6월 30일로 작성일자를 수정하시는 것이 맞습니다.
하지만 사업자의 경우 세금계산서를 기준으로 부가가치세를 확정하여 6월 임차료임에도 7월에 세금계산서를 발급한 경우에는 7월 분으로 처리해도 법적인 문제는 없습니다.만일 이를 6월에 발생한 금액으로 처리하고 싶으시다면 작성일을 6월로 변경하여 발급하시면 됩니다.
부가세 신고는 매월 1일부터 25일까지 이루어지므로, 6월 임차료에 대해서는 7월 25일 까지, 그리고 7월 임차료에 대해서는 8월 25일까지 신고해 주셔야 합니다.
현재와 같이 이후 일자로 미리 발행이 가능한 상황이지만, 세무 당국차원에서는 발생일자에 부합하는 발행을 권하는 것으로 알고 있습니다. 확인하신 후 정확한 방법으로 신고해주시기 바랍니다.
세법상 상세한 내부 규정이나 관행은 변할 수 있으니, 구체적인 사항은 세무사의 도움을 받거나 소속 세무서나 국세청 콜센터로 문의해보시는 것도 좋습니다.
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