세무 Q&A

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  • Q.

    수출 관련 부가세신고 문의드립니다~

    안녕하세요~

    좋은 하루입니다.

    올해 4월에 해외거래처에서 물품대금을 받고 바로 원화로 환가하였습니다.

    홈텍스 상 부가세 신고시 기타 매출분에 바로 환가한 원화의 금액을 입력하였습니다.

    문의사항:
    4월에 물품대금을 받고 7월에 선적 및 수출하였습니다.
    이럴 경우 수출실적명세서에 7월 수출한 선적일을 기준으로 한 금액을 입력하여야 되는지요?

    감사합니다~
    주****0 님
     조회 : 649건 답변 : 3건 25.07.24
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    전영석 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

    25.07.24
    채택답변

    선하증권 상 선적일을 기준일로 부가가치세 신고하세요.

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    박일지 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

    25.07.24

    수출업전문 아테나세무사무소 박일지세무사 입니다.

    원칙적으로 선적일을 공급시기로 보아 선적일당시 금액을 공급가액으로 보아야 하지만,
    질문자님의 경우처럼 선적일 전 원화로 환가하셨다면 환가일을 공급시기로 보아 환가금액을 공급가액으로 보아야 합니다.

    *도움이 되셨다면 채택 부탁드립니다.^^

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    김현철 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

    25.07.24

    안녕하세요 로원파트너스 김현철세무사입니다.

    원칙은 해외 수출의 경우 선적일의 환율로 환산해야 하지만

    수출 전 환가한 것은 환가일의 환율을 적용하여 과세표준에 반영하시면 됩니다 .

    [참고자료] 서면인터넷방문상담3팀-210

    수출후 대가를 외국통화로 받은 경우 부가가치세 과세표준

    사업자가 재화를 수출하고 그 대가를 외국통화 기타 외국환으로 받은 경우 부가가치세 과세표준은 부가가치세법 시행령 제51조의 규정에 의하여 수출재화의 공급시기(선적일) 도래 전에 외국통화 기타 외국환을 원화로 환가한 경우에는 그 환가한 금액이 되는 것이며, 수출재화의 공급시기 이후에 외국통화 기타 외국환의 상태로 보유하거나 지급받는 경우에는 당해 수출재화의 공급시기의 외국환거래법에 의한 기준환율 또는 재정환율에 의하여 계산한 금액이 되는 것임.

찾아줘 AI

참조만 부탁드립니다.

안녕하세요. 질문을 남겨주셔서 감사합니다.

부가세신고에 관한 질문인데요, 원칙적으로 수출은 별도 세금 과세가 없으나 부가세 신고를 해야하는 이유는 경상 수입금액 중 납부해야 할 부가세를 산정하기 위함입니다.

수출실적명세서에 입력해야할 금액은 '세금계산서 발행일' 혹은 '매출실현일(해외거래처에게 물품이 전달된 날)'을 기준으로 합니다. 귀사의 경우 7월에 선적 및 수출을 진행하였으므로, 선적일 혹은 물품을 거래처에 전달한 일자를 기준으로 수출실적명세서에 금액을 입력하시면 됩니다.

다만 세무에 관한 사항은 복잡하므로 세무사님에게 상담 받거나, 국세청의 고객지원센터(국번없이 126) 또는 지역세무서에 문의하시는 것을 추천드립니다. 이 답변이 도움이 되셨으면 합니다. 좋은 하루 보내세요!

해당 답변은 제휴 세무사의 개인적인 의견이므로 참고용으로 활용하시기 바라오며, 답변에 대한 저작권은 찾아줘세무사에 귀속됨을 알려드립니다. 복사 및 변경, 배포시에는 반드시 출처 표기를 해주시기 바랍니다.

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