세무 Q&A
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Q.
이런 경우 부가가치세 계산이 어떻게 되는지
프리랜서로 1억짜리 책 제작 계약을 할 예정입니다.
여기에 인쇄비와 또 제가 프리랜서를 고용하는 비용이 포함되어 있고
이 비용으로 대략 7천만원 정도가 들을 것으로 예상되는데
이런 경우 부가가치세 계산이 어떻게 되나요?
1억의 10%인 1천만원이 그대로 부가가치세인건가요?
하**라 님
조회 : 251건
답변 : 6건
25.07.29
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장희성 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.07.29
프리랜서분들이 제공하는 용역은 사업자등록이 되어 있지 않으면은
별도로 세금계산서나 계산서 등을 프리랜서분이 용역을 제공받는 분께 발급할 수 없습니다
따라서 성함, 지급액, 주민번호 등을 기재하셔서
프리랜서분에 대해서 사업소득이나 기타소득 등으로 신고하시되
원천세 신고(국세,지방소득세), 간이지급명세서 등을 제출해야
적격 인건비처리가 되고 있습니다
인쇄비는 인쇄업자분에게 인쇄용역에 대해 세금계산서나 현금영수증을
사업자번호로 발급받으시면 되겠습니다
오늘도 좋은 하루 되시길 바라며
답변이 도움되셨길 바라겠습니다. 감사합니다.
제 프로필을 클릭하시면 상담신청이 가능하며
추가 궁금하신 점이 있으시다면 이를 해결해 드릴 수 있도록 하겠습니다.
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박일지 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.07.29
아테나세무사무소 박일지세무사입니다.
1. 부가세 일반과세자인 경우
부가가치세는 판매가의 10프로이므로 1억의 10프로인 1천만원이 부가세 입니다.
인쇄비는 부가세 면세이고, 인건비는 부가세과세대상이 아니므로 매입세액 공제 대상이 아닙니다.
따라서 질문자님 사안에서 부가세는 1천만원 입니다.
다만 인쇄비와 인건비는 소득세신고시 비용처리 됩니다.
2. 부가세 면세사업자인 경우
출판업으로 사업자등록을 하면 부가세면세이므로 부가세는 없습니다.
이 경우에도 인쇄비와 인건비는 소득세신고시 비용처리 됩니다.
3. 사업자등록이 없는 경우(프리랜서)
사업자등록이 없기때문에 부가세가 없습니다.
인쇄비는 소득세신고시 비용처리됩니다.
다만 인건비의 경우 소득세신고시 비용처리 받기위해 인건비신고를 하신다면 비용처리는 가능하나, 법이 개정되어 부가세 일반과세대상으로 부가세가 과세될수있음을 유의하셔야 합니다
*도움이 되셨다면 '채택' 부탁드립니다.^^
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김민현 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.07.29
안녕하세요.
더운 여름에도 이것 저것 신경쓰느라 고생 하실 것 같습니다. 노고 많으십니다.
부가가치세법은 매출세액에서 매입세액을 빼서 산출세액을 계산하게 됩니다.
일단 매출세액은 1억원의 10%인 1천만원이 되실겁니다.
다만 매입의 경우 프리랜서 인건비(물적,인적설비를 갖추지 않은 자의 용역제공)는 부가가치세 면세이기 때문에 매입공제를 받으실 수 없을 것입니다.
나머지 세금계산서를 수령한 매입세액이 인쇄비 등은 존재하실테니 그 금액들의 합을 위의 매출세액에서 빼서 산출세액을 신고기한에 납부하시면 됩니다.
도움이 되시면 좋겠습니다.
감사합니다.
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박잠득 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.07.29
안녕하세요
스머프 세무사 박잠득입니다.
질문에 답변드리겠습니다.
프리랜서는 부가가치세가 면제되는 면세하업자입니다.
따라서 프리랜서는 부가가치세를 고려하지 않습니다.
대신 3.3%를 사업소득으로 원천징수합니다.
감사합니다.
(글 채택 부탁드립니다.)
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김재은 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.07.29
과세사업자에 해당할 경우 말씀하신 것 처럼 수입의 10%가 부가가치세가 되는 것이 맞습니다만
사업자 등록이 안되어있는 프리랜서인 경우 세금계산서를 발행할 수도 없으며, 부가가치세를 고려하실 필요가 없습니다.
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강태훈 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.07.29
프리랜서 고용비용은 부가세 매입액 공제는 안됩니다. 인적용역은 면세이기 때문입니다.
인쇄비 등은 부가세 공제되는 비용은 세금계산서 카드사용으로 부가세 공제가 됩니다.
따라서 1억의 10프로인 1천만원에서 제작에 들어가는 부가세 공제되는 매입액을 차감하면
부가세는 1천만원 미만이 되실것입니다.
찾아줘 AI
참조만 부탁드립니다.
부가가치세는 일반적으로 공급가액에 대해 10%가 부과되는 법적 규정이 있습니다. 그러나 프리랜서가 소득의 귀속을 시점에 따라 세금처리가 다를 수 있습니다.
일단, 1억짜리 책 제작 계약에 대한 부가가치세로 이해할 경우, 맞게 말씀하신 것처럼 그대로 10%인 1천만원이 부가가치세로 계산됩니다.
그러나, 지급받는 비용(인쇄비와 제가 고용하는 비용 등) 중 부가세법 제19조에 해당하는 비용이 포함되어 있는 경우, 이를 공제하여 지출부가가치세를 계산할 수 있습니다.
지출부가가치세는 본인이 상품이나 서비스을 구매하면서 납부한 부가가치세를 의미합니다. 이 경우 구매액에서 부가가치세를 공제할 수 있습니다.
예를 들어, 인쇄비와 프리랜서를 고용하는 비용이 각각 부가가치세가 포함되어 있다면, 이를 공제하여(약 700만원으로 가정) 수입금액 1억에서 공제한 후 그에 대해 10%를 부가가치세로 납부해야 하므로, 실제로 납부해야 하는 부가가치세는 약 930만원이 됩니다.(1억 - 700만원) x 10% = 930만원
하지만, 이에 대한 정확한 계산과 세법 상세는 세무사님과 상의하시는 것이 좋습니다. 많은 경우에 따라 본인의 과세 유형, 과세 시점 등 다양한 요소에 따라 세금 계산이 달라질 수 있습니다.
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