세무 Q&A

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  • Q.

    증여세 관련 문의드립니다.

    안녕하세요 증여세 관련 문의드립니다.


    21.05.19 아버지로부터 4,440만원 현금 증여
    22.05.11 어머니로부터 5,000만원 현금 증여
    23.05.18 혼인신고 (실제 결혼식 22.03.26)
    25.05.25 자녀 출산
    25.07.29 외할머니로부터 9,000만원 현금 증여

    인 상황입니다.

    그런데 아직 저 내역들에 대해 증여세 신고를 하지 않은 상태이구요.

    이번에 외할머니께 증여를 받으면서 혼인특별공제를 포함한 전체 내역에 대해 신고하려고하는데 어떻게 해야할까요?
    이왕이면 홈택스를 통해 진행하고 싶습니다.

    ※아 그리고 혼인신고 전후 2년간은 증여내역은 혼인특별공제에 해당한다고 알고 있는데
    23.5.18 혼인신고했으니 21.5.19에 아버지꼐 받은 현금도 혼인특별공제에 해당하겠죠?
    송*규 님
     조회 : 671건 답변 : 3건 25.07.29
  • 세무사 프로필 이미지

    한경수 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

    25.07.29

    1. 혼인 출산 공제의 적용시기
    2024.01.01일 이후 증여받는 분부터 적용됩니다.
    따라서 그 전에 증여받은 부분은 증여받은 시기가 혼인신고 전후 2년 내 또는 출생신고 후 2년 내에 있더라도 혼인 출산 공제가 적용되지 않습니다.

    2. 원칙적인 증여세 신고방법

    가. 22.05.11일
    증여재산 : 5,000
    증여재산가산 : 4,400
    과세가액 : 9,400
    증여공제 : 5,000
    과세표준 : 4,400
    산출세액 : 440
    무신고가산세(20%) 및 납부지연가산세 추가

    나. 2025.07.29.
    증여재산 : 9,000
    증여재산가산 : 0
    과세가액 : 9,000
    증여공제 : 9,000
    과세표준 : 0
    산출세액 : 0

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    이승우 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

    25.07.29

    안녕하세요, 청온세무회계 이승우 세무사입니다.

    혼인/출산 증여재산공제는 2024년 증여분 부터 적용가능하므로 21년, 22년 증여 받으신 금액은 적용이 불가능합니다.

    21,22년 증여분은 기본공제(5천만원)만 적용하여 기한후신고 하시고 25.7 증여건을 신고하시는 방안과
    이번 25.7 증여 건만 신고하시는 방안 중 선택하셔야 할 것 같습니다.

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    박잠득 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

    25.07.29

    안녕하세요

    스머프 세무사 박잠득입니다.
    질문에 답변드리겠습니다.

    총 수증액은 184,400천원이며 이중에서
    출산공제 1억원, 증여재산공제 5천만원 합계 1.5억원을 공제하고
    신고하면 되겟습니다.

    2021.5.19받은 현금은 혼인공제를 받을 수 없습니다.
    증여일 전후 2년 이내 혼인이나 출산을 해야 하기 때문입니다.


    감사합니다.
    (글 채택 부탁드립니다.)

찾아줘 AI

참조만 부탁드립니다.

먼저, 증여세 신고를 간과한 점은 큰 문제가 될 수 있습니다. 원칙적으로 증여받은 날로부터 2개월 이내에 증여세 신고를 해야 하며, 놓친 경우에는 납부세액의 20%를 초과하지 않는 범위에서 가산세가 부과될 수 있습니다.

이처럼 납세의무를 늦게 이행할 경우에도 법을 따르기 위해서는 국세청의 조치를 받기 전에 먼저 자진납부를 하시는 것이 바람직합니다.

증여세는 연도별로 계산이 이루어져야 하므로, 아버지로부터 받은 증여와 어머니로부터 받은 증여는 각각의 세액을 계산하고, 외할머니로부터 받은 증여를 더한 후 그 합계를 바탕으로 신고를 하셔야 합니다.

혼인특별공제의 적용 여부는 혼인 신고일을 기준으로 2년 이내의 증여에 적용됩니다. 따라서 아버지로부터 받은 증여받은 일이 혼인신고일 이후일 경우에는 해당 증여가 혼인특별공제에 적용됩니다. 그러나 혼인특별공제를 받기 위해서는 이를 국세청에 별도로 신고해야 합니다.

홈택스로 증여세 신고는 국세청 홈택스 사이트 > 신고납부 메뉴 > 증여세 신고를 선택하신 후, 신고 대상이 되는 증여재산과 금액을 입력하면 됩니다.

세금 신고 절차는 복잡하므로, 실수 없이 정확하게 신고하시려면 세무사 등 전문가의 도움을 받는 것이 좋습니다.

해당 답변은 제휴 세무사의 개인적인 의견이므로 참고용으로 활용하시기 바라오며, 답변에 대한 저작권은 찾아줘세무사에 귀속됨을 알려드립니다. 복사 및 변경, 배포시에는 반드시 출처 표기를 해주시기 바랍니다.

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