세무 Q&A
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Q.
광고대행사 해외법인거래 시 회계처리 문의
안녕하세요, 법인 회계처리 관련하여 문의 드립니다.
우선, 당사는 광고대행업을 하고 있고 일반기업회계기준의 적용을 받는(외감X) 법인입니다.
문의드리고자 하는 내용에 앞서 결제구조를 말씀드리자면,
- 당사: 한국 법인 / 고객사: 미국 법인
- 업무(계약) 내용: 고객사의 구글 광고 대행
- 계약 특이사항: 구글 광고 집행에 소진되는 광고 실비를 고객사에서 직접 지불하지 않고 당사가 우선 지불한 뒤, 해당 금액을 그대로 고객사에 청구
- 당사의 광고 실비 지출 방법: 당사의 법인카드로 실비를 결제하고 있으나, 구글 코리아에서 매 달 소진한 광고 실비에 대한 세금계산서를 당사로 발행해줌 (플랫폼 특성 상 법인카드로 결제된 내역이 발급 받은 세금계산서 상 공급가액보다 항상 높습니다)
위와 같은 구조 때문에 고객사에 광고 실비를 청구할 때 (1) 저희가 법인카드로 소진한 비용에 최대한 근접 혹은 정확하게 청구하면서, (2)부가세법/회계적으로 문제가 되지 않도록 청구하기 위해서 아래 중 어느 금액을 기준으로 청구해야 하는지 문의 드립니다.
1. 구글코리아로부터 발급 받은 세금계산서 상 총액 (VAT 제외)
2. 법인카드로 결제된 실제 카드 내역
이 구글 광고 실비의 경우 카드로 비용이 잡히지만 동시에 세금계산서도 발급 받기 때문에 해당 카드내역은 매입세액 공제가 불가능한 것으로 알고 있습니다. 그렇다면 2번으로 진행 시에는 VAT를 고려하지 않고, 실제 결제된 내역 그대로 고객사에 청구해도 되는지도 함께 답변 주시면 감사드리겠습니다.
또한, 지금처럼 플랫폼 특성 상 법인카드로 결제된 내역이 발급 받은 세금계산서 상 공급가액보다 항상 높은 경우에는 세금계산서 발급을 받지 않는 게 좋을지, 아니면 지금 시스템을 그대로 유지해도 크게 관계 없을지도 문의 드립니다.
나* 님
조회 : 754건
답변 : 2건
25.08.06
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박일지 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.08.07
아테나세무사무소 박일지세무사 입니다.
구글애즈의 경우 카드결제시 세금계산서와 신용카드매출전표를 이중수취하는 일이 발생합니다.
세금계산서와 신용카드매출전표를 이중 수취하는 경우, 세금계산서를 기준으로 비용처리하며,
신용카드매출전표의 회계처리는 비용항목이 아닌 미지급금 납부(또는 선수금 결제)로 처리합니다.
사안에서 구글광고는 실비라고 말씀하셨습니다.
따라서 구글에서 들어온 세금계산서를 기준으로 미국법인에 청구하심이 맞을것으로 보입니다.
*보다 자세한 상담은 프로필의 상담하기를 클릭해주시고,
*도움이 되셨다면 '채택' 부탁드립니다.
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강태훈 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.08.07
카드 결제 금액을 고객사에 청구하고 비용을 보전받는 것이 용역의 대가 라면 가능하다고 판단됩니다.
찾아줘 AI
참조만 부탁드립니다.
안녕하세요. 내국에서 해외거래를 하는 경우 회계처리는 다소 복잡해질 수 있지만, 주로 다음의 두 가지 기준을 따르고 있습니다.
1. 대체가능한 비용인 경우: 회사가 지출한 실제 금액을 청구합니다. 이 경우 법인카드로 지출된 실제 금액을 청구하고, 이로 인한 매입세액 공제도 가능합니다. 그러나 이 경우 매입처가 국내 법인인지, 외국 법인인지에 따라 부가세의 공제 여부가 달라집니다.
2. 대체가능한 비용이 아닌 경우(특정한 서비스를 제공 받는 경우 등): 지출한 실제 금액보다는 해당 제품 또는 서비스에 대한 공정시장 가치를 기준으로 금액을 청구합니다. 이 경우 구글코리아로부터 발행 받은 세금계산서 상의 VAT 제외 금액을 기준으로 청구하게 될 것입니다.
하지만 실제 회계처리에 대한 문의는 회계사 또는 세무사에게 문의하시는 것이 가장 확실할 것으로 생각됩니다. 각 회사의 상황과 법률 변동에 따라 처리하는 방식이 달라질 수 있으니, 전문가의 의견을 꼭 청하시기 바랍니다.
올려 주신 내용에 기반해 판단한다면, 국내에서 해외법인에 관한 광고대행 집행 비용을 청구하는 경우, 법인카드를 통해 실제 지출한 금액을 청구하는 것이 적절할 것 같습니다. 그러나 이를 결정하기 위해서는 당사의 비즈니스 모델, 결제 구조, 계약 조건 등 다양한 상황을 고려해야 합니다.
또한, 세금계산서의 발급 여부에 대한 질문에 대해서는 세금계산서 발급이 국세청에 보고되는 일련의 거래 내역을 증명하는 데 사용되므로, 지금처럼 세금계산서 발급을 유지하는 것이 좋을 것입니다.
해당 답변은 제휴 세무사의 개인적인 의견이므로 참고용으로 활용하시기 바라오며, 답변에 대한 저작권은 찾아줘세무사에 귀속됨을 알려드립니다. 복사 및 변경, 배포시에는 반드시 출처 표기를 해주시기 바랍니다.