차량판매 질문용

Question

강태훈 · Answer

차량 판매하면서 현금받은경우 차액은 유형자산처분이익 인식하면 됩니다.

강대성 · Answer

안녕하세요.

장부상 등록된 차량을 판매하는 경우로서 일반과세자는 세금계산서를 발급해야 해야 합니다.

회계처리는 취득가액과 감각상각누계액 제거 후 처분이익을 계상하시면 됩니다.

처분이익은 간편장부대상자는 총수입금액에서 제외되며, 복식부기의무자는 포함됩니다.

감사합니다.

김민현 · Answer

안녕하세요.
세무회계 예인 김민현 세무사입니다.

원칙 상 말씀드리겠습니다.

고장자산 등록이 되었다고 하시는 건, 부가가치세 매입 공제를 받았다고 이해가 됩니다.
사업자가 재화를 공급한 것이므로 부가가치세법 상 세금계산서 발행하는 게 맞습니다.
부가가치세 신고 시에 누락되었다면 확인하시는 게 좋을 것으로 보입니다.

그리고 장부 상 회계처리는 유형자산 처분이익으로 인식하면 됩니다.

소득세법 상 내년 5월 신고 시
업무용승용차로 가정한다면, 복식부기의무자는 해당 처분이익을 총수입금액에 산입하여 과세되고, 간편장부대상자는 총수입금액 불산입 조정이 있습니다.

도움이 되시길 바랍니다.
감사합니다.

이시열 · Answer

안녕하세요,
안강세무회계 이시열세무사입니다.

사업장에서 비용처리된 차량을 처분할 때에는 세금계산서를 발행해야 합니다,
사업장이 복식부기의무자일 경우 처분손익을 계산하시면 됩니다.
ex
차량운반구 1000 / 감가상각누계액 ???
현금 3,000,000/ 부가세예수금 272,727
처분손실 ??? / 처분이익 ???

감사합니다

김재은 · Answer

장부상 가액과 관계 없이 사업용 고정자산에 해당하는 차량을 양도했다면 세금계산서를 발행해주셔야 하고, 장부가액과 양도가액 차이만큼 유형자산 처분손익으로 잡아주시면 됩니다. 이 금액은 복식부기 대상자 일 때 반영됩니다.

강준영 · Answer

안녕하세요 강준영 세무사입니다.

세금계산서 발급을 하지않고 사업용에 쓰신 차량을 판매하셨다면

추후에 부가세를 추징당할 가능성이있습니다.

부가세는 장부가액이 아닌 판매가액에 10%인 30만원을 추징달하고 추후 해당사항이 종소세까지 영향을 줄 가능성이 있습니다.

회게처리는

총액법 또는 순액법으로 처리하시면 되나 순액법을 알려드리겠습니다.

차변 대변

300만원 현금 / 299.9만원 차량판매수익

(최초취득가-1,000원) 감가상각누계액 / (최초취득가) 차량운반구

박잠득 · Answer

안녕하세요

스머프 세무사 박잠득입니다.
질문에 답변드리겠습니다.

실제로 300만원에 매각을 했다면 그내용을 장부에 반영하면 됩니다.
그러나 장부상 잔존가액이 1000원인것으로 300만원에 매각했을 경우 복식부기의무자라면
고정자산처분이익이 2,999,000원 잡혀소 소득이 되어야 합니다.
그리고, 차량매각에 대한 10%부가세(일반과세자일 경우)도 납부해야 합니다.
(이경우 폐업시 잔존재화가 아닌 실질공급이므로 10%과세대상입니다.)

감사합니다.
(글 채택 부탁드립니다.)

김효건 · Answer

안녕하세요

세무회계 담안 대표회계사 김효건입니다.

개인사업에 사용하신 (감가상각비도 인식해서 세금 부담을 줄였을 경우) 차량운반구의 경우 판매하실때는 부가세가 과세됩니다.

해결 방법으로는

1. 세금계산서 지연발급 (개인 주민번호) 가산세를 부담해서라도 판매일 기준으로 세금계산서를 발행하시고, (이때 300만원이 공급대가, 즉 300만원이 부가세 포함금액이니 나누기 1.1 해서 공급가액과 부가세를 나누면 됩니다.)

2. 해당 지연발급 된 세금계산서로 인해 부가세 수정 신고 진행, 추가 납부

3. 이렇게 진행하신 후 장부상에서 차량운반구를 제거해주시면서 매각금액(부가세 제외)과 장부가액 차이를 처분이익으로 처리해주시면 됩니다.

번거로운 과정이시겠지만, 향후 국세청에서 해당 건 누락으로 연락이 오는 경우 가산세 부담이 계속 커질 수 있기에 원칙대로 진행하시는 것이 절세하는 방법일 것으로 사료됩니다.

답변이 도움되셨다면 '채택' 부탁드립니다. 감사합니다.

이태성 · Answer

안녕하세요. 태성세무회계 이태성 세무사 입니다.

고정자산의 처분이익인 경우 간편장부대상자인 경우 총수입금액에 포함 되지 않지만 복식부지의무자인 경우 포함 됩니다.
또한 회계처리는 유형자산 처분이익으로 하시면 될 듯 합니다.

자세한 상담은 가까운 세무사 사무소에서 받으시는 것을 추천 드립니다.

이기욱 · Answer

네 차량용으로 사용하셨다면, 공급하실 때에는 세금계산서를 발행하시는게 원칙적으로는 맞습니다.

큰 문제는 안될 것으로 사료되나, 추후 조사가 발생할 경우 세금계산서 미발급으로 인한 가산세와 본세에 대한 세액이 추징될 수 있습니다.

감사합니다.

신경석 · Answer

300만원에 대한 세금계산서를 발급하고 부가세신고시 반영해야 합니다

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