세무 Q&A
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Q.
부도어음 문의합니다
2024년도1기확정때 부가세신고시 대손세액신고를 해야 되는데
예시로 공급가액 100만원/부가세 10만원일때 경정청구를 할려고 합니다
그럼 공급가액 100만원은 대손상각비 처리를 해야 되는데
2025년도 100만원 전기오류수정손실/ 외상매출금100만원 처리 가능한지요?
가능하다면 세무조정에서도 반영을 해줘야 되는지요?
김*소 님
조회 : 361건
답변 : 2건
25.08.19
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김민현 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.08.19
채택답변
안녕하세요 세무회계 예인입니다.
부도발생일로부터 6개월 이상이 지난 어음은 임의대손사유에 해당합니다.
부가가치세 관련해서는 부도발생일로부터 6개월이 지난 날이 속하는 확정신고기한에 대손세액공제를 받으시면 되고, 이미 신고기한이 지났다면 경정청구 하시면 됩니다. (부가가치세과-47)
다만 공급가액에 해당하는 금액에 대해서는 임의대손사유이기 때문에 사유발생일 후 장부에 대손(손비 혹은 필요경비)으로 반영하면 됩니다.
2025년에는 대손금/외상매출금으로 처리하면 되는 것이지요.
감사합니다.
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정문규 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.08.19
안녕하세요?
친절,신속,정확 !
세무회계이문 정문규 세무사입니다.
1, 부가세
경정청구 진행하시면 됩니다.
2. 법인세
부도어음은 임의대손사유이므로,
전기오류수정손실 분개를 안하셔도 됩니다.
대손충당금 100 / 외상매출금 100
분개처리 진행하시면 되겠습니다.
위 견해는 제 개인적인 견해일 뿐이고,
담당 세무사님 및 다양한 세무사님들의 조언을 듣는것이 좋아보입니다.^^
감사합니다.
찾아줘 AI
참조만 부탁드립니다.
대손세액신고는 부가가치세법에 따라 부도가 발생한 법인의 부가가치세를 금융위원회가 확정한 부도어음에 대해 대손 상계하는 방식입니다.
부도어음에 대한 전기수정은 부가가치세법에 따라 사업자가 귀속기간 중 부도어음을 얻었을 때 해당 부도어음 사용 기간의 공급가액을 과세표준에서 제외하는 것을 말합니다.
공급가액이 100만원이고 부가세가 10만원이면, 부가가치세법에 따라 100만원을 공급가액으로 하는 전기수정이 가능합니다.
2025년도에는 100만원을 대손상각비로 처리하고 외상매출금 100만원을 처리할 수 있습니다. 이를 세무조정에서도 반영해야 합니다.
다만, 세무 상황이나 회사의 영업 상황에 따라 조금씩 변동될 수 있으므로, 세무사 또는 전문가에게 상담하는 것이 좋습니다.
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