부담부증여 문의드립니다

Question

남유민 · Answer

안녕하세요, 세무법인 아성 서초지점 대표세무사 남유민입니다.

말씀 주신 건은 부담부 증여에 해당합니다.
오피스텔 시가 1억7천만 원 중 인수하시는 채무 6,500만 원과 직접 지급하시는 5,500만 원을 제외한 5,000만 원이 증여재산가액입니다. 
조카가 증여받는 경우에는 직계존비속이 아니므로 증여재산공제는 1천만 원만 적용되고, 과세표준은 4천만 원이 됩니다. 
이에 따른 산출세액은 400만 원이며, 신고세액공제 3% 적용 시 최종 납부세액은 약 388만 원입니다.

취득세는 증여재산가액이 아닌 시가 전체 1억7천만 원을 기준으로 과세됩니다.
증여자(이모님)의 경우 인수되는 채무와 현금, 즉 1억2천만 원에 대해 양도소득세 과세대상이 될 수 있으며, 구체적인 세액은 취득가액(2020년 1억5천만 원)과 필요경비, 보유기간 등을 종합해 계산해야 합니다.

※ 본 내용은 일반적인 세법 규정에 따른 설명이며, 실제 세액은 개별 사실관계에 따라 달라질 수 있습니다.

박준우 · Answer

안녕하십니까,

납세자 여러분의 성공적인 절세를 연구하는
방배동 세무사 율광 세무회계 박준우 세무사 입니다.

부담부증여의 경우 전체 자산가액에 대해서
채무부담분은 양도로, 일반 증여분의 경우 증여로 신고되게 됩니다.

해당 건의 경우,
1) 대출 65백만원과 매입액 55백만원은 양도신고가 진행되며,
2) 나머지 5천만원에 대해서 증여로 신고가 진행되게 됩니다.

이모님의 양도세는 차익 2천만원에 대하여 
장기보유특별공제는 현재정보로 정확한 확인이 어려움으로

2% 5년 를 적용해서 10%적용하는 경우
지방세를 포함하여 약 14백만원 정도의 세액이 발생할 것으로 생각됩니다.
5천만원 증여분에 대해서는 약 388만원의 증여세가 나오게 됩니다.

취득세의 경우 전체 1억7천 분에 대해서 취득세를 납부하시게 됩니다.

자세한 내용은 전문가와 상담을 통해 진행하시는 것을 권해드립니다.
오늘도 좋은 하루 되시기 바랍니다.

감사합니다.

***
상담이 필요하신 경우 
편하게 연락 주시면 됩니다.

강태훈 · Answer

추가세금은 임대 개시 후 종합소득세 및 필요 시 부가세신고 해야 합니다.

성자현 · Answer

저가양도가 됩니다 . 1.7억짜리를 조카에게 1.2억에 파는 꼴이 됩니다. 
이 경우 증여 문제는 사라지며, 대신에 특수관계인 간의 거래가격 1.2억은 인정되지 않습니다.
취득세는 1.7억원에 대하여 내게되며, 이모님의 양도세도 1.7억을 기준으로 내게 됩니다.

강은수 · Answer

안녕하세요:)

양도세는 양도가액 1억2천을 기준으로 계산되며 증여세는 차액인 5천만원을 기준으로 직계존비속이 아닌 기타친족의 경우에는 1천만원만 증여재산공제가 적용되어 계산됩니다

증여받은 자는 취득자이므로  취득세가 발생합니다. 또한 세입자에게 월세를 받는 경우에는 임대수입으로 인한 소득세가 발생됩니다.

신경석 · Answer

증여세는 5천만원으로 계산하면 됩니다
부담부 증여의 경우 양도세가 발생합니다 이모는 대출6500에 대해 양도세를 신고해야 합니다

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