세무 Q&A

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• Q.

  절세를 위한 사업자등록 업종별 신고 전략

  유튜브 및 블로그에서 구글에드센스를 통해 수익을 얻고자 합니다.
  
  이에 대해 아래와 같은 업종 선택지가 있는 것으로 알고있습니다.
  #####
  1인 미디어 콘텐츠 창작자(940306)
  : 면세사업자로 부가가치세 신고 의무가 없습니다. 인적, 물적 자원이 없는 개인이라면 이 코드를 선택하는 것이 적합합니다.
  
  미디어 콘텐츠 제작업(921505)
  : 인적, 물적 자원이 있는 경우. 비용 처리가 가능한 사업자들에게 유리하며, 주로 유튜버와 전문 크리에이터들이 선택합니다.
  #####
  
  혼자서 운영할 계획이라서 "1인 미디어 콘텐츠 창작자(940306) 업종"을 선택하려 했으나,
  
  "청년창업 중소기업 세액감면 혜택"을 받을 수 있다면, 추후 비용이 발생할 수도 있는 상황을 고려하여, 미디어 콘텐츠 제작업
  (921505)을 선택하는 것이 더 좋은 방안이지 궁금합니다.
  
  만약 "청년창업 중소기업 세액감면 혜택"을 받아서 "미디어 콘텐츠 제작업(921505)"으로 사업자등록을 한 상황일때, "광고대행업(743002)"을 추후에 따로 사업자등록을 하면 743002에 대해 "청년창업 중소기업 세액감면 혜택"을 별도로 받을 수 있는지 궁금합니다.
  
  혹은 "미디어 콘텐츠 제작업(921505)"과 "광고대행업(743002)"를 주업종과 부업종으로 사업자등록하는 것이 절세에 좋을지 별도로 등록하는 것이 좋을지 조언 부탁드립니다.
  
  수익은 확장성을 위해 최대치를 기준으로 알고 싶습니다.
  
  
  하*서 님
  조회 : 1039건 답변 : 7건 25.08.27 즐겨찾기
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  장희성 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

  25.08.27

  유튜브 애드센스 수익이 있으신 경우 부가가치세 납세의무를 부담하는 921505 업종으로 등록시
  오히려 부가가가치세를 10%가 아닌 0%의 세율을 적용합니다
  다만, 일정 요건을 갖추어야 하는데 외화획득을 장려하는 취지에 따라 부가가치세 0%의 세율을 적용합니다
  
  유튜브 애드센스 수익에 대해서 0%의 부가가치세율을 적용받으면 매입세액 10%를 공제받는 경우
  오히려 부가가치세가 환급이 나올 수 있습니다
  면세사업자인 940306은 부가가치세 환급의 개념이 없습니다
  
  유튜브를 하시는 분들은 구독자 수와 조회수가 늘어남에 따라 광고를 받아서
  영상에 삽입하게 되며 이는 광고대행업인 743002를 영위하는 것이라 볼 수 있습니다
  
  업종을 처음부터 921505와 743002로 등록하는 것을 추천드립니다
  중간에 업종을 추가하면 사업의 확장으로 보아 창업중소기업 세액감면이 적용되지 않기 때문입니다
  
  다만 940306과 921505는 전자는 인적,물적시설이 없는 1인 프리랜서의 개념이라면
  후자는 인적시설 또는 물적시설을 갖춘 사업자를 의미합니다
  인적시설은 근로자를 채용하는 것이며 물적시설은 독립된 사업장을 구하며 해당 공간에서 콘텐츠 제작과 영상편집, 광고주와 소통 등의 업무를
  하시는 것이 미디어콘텐츠 창작업을 영위하는 것이라 보아 창업중소기업 세액감면을 적용하는 것이라 말씀 드리겠습니다~
  
  오늘도 좋은 하루 되시길 바라며
  답변이 도움되셨길 바라겠습니다. 감사합니다.
  제 프로필을 클릭하시면 상담신청이 가능하며
  추가 궁금하신 점이 있으시다면 이를 해결해 드릴 수 있도록 하겠습니다.

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  박잠득 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

  25.08.28

  안녕하세요
  
  스머프 세무사 박잠득입니다.
  질문에 답변드리겠습니다.
  
  
  혼자서 하면서(인적시설 없이) 물적시설도 없다면 940306이 맞고
  인적시설, 물적시설(임차)이 있다면 921505가 맞습니다.
  921505는 창업감면이 되지만 940306은 감면이 안되는 것은 알구요.
  광고대행업을 추가허라도 74로 시작하는 업종코드는 감면이 가능한 업종입니다.
  아래 참고해 보시기 바랍니다.
  
  전문, 과학 및 기술 서비스업 447
  73. 연구개발업
  74. 전문서비스업
  74. 건축기술, 엔지니어링 및 기타 과학기술서비스업
  74, 85, 93. 기타 전문, 과학 및 기술서비스업
  
  
  감사합니다.
  (글 채택 부탁드립니다.)

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  한지환 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

  25.08.28

  안녕하세요~
  현재 유튜버를 관리중입니다
  
  1.세액감면관련
  세액감면측면에서는 창작업이 가능합니다
  창작자도 가능하다는 예규가 작년에 나와서 창업감면이 가능하나 사실관계등의 확인이 필요합니다
  
  2.부업종추가관련
  광고대행업도 동일한 감면이 가능합니다
  가까운 시일내에 매출이 발생할 가능성이 있다면 업종을 같이 넣는것이 좋은 결과를 낼수 있겠습니다
  
  3.부가세 0세율관련
  관련 매출은 부가세 0세율이 가능해서 과세사업자로 내는것이 유리합니다
  창작자는 면세사업자라 부가세 환급이 불가능합니다
  
  결과적으로 창작업이 부가세와 소득세측면에서 유리한바 있으니 참고부탁드리며 구체적인 상담을받는것이 필요해보입니다
  감사합니다

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  김현철 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

  25.08.29

  안녕하세요 로원파트너스 김현철세무사입니다.
  
  유튜브 등 미디어콘텐츠 창작과 관련한 사업자 등록시 다음의 내용을 참고하시면 좋습니다.
  
  1. 인적, 물적 시설 둘 중 하나만 갖추면 미디어콘텐츠 창작업(921505)로 업종코드를 내는 것이 좋습니다.
  - 미디어콘텐츠 창작업이 청년 창업중소기업 세액감면 대상이며, 1인미디어콘텐츠 창작자는 현재까지는 감면대상으로 보지 않는게 국세청의 입장입니다(법적 논쟁이 있지만 현재는 이렇습니다)
  
  2. 유튜버 등 크리에이터 분들은 최초에 사업자 등록을 낼 때 광고대행업을 업종에 포함하여 최초에 같이 사업자 등록을 하는 것이 좋습니다.
  - 어느정도 구독자를 모으면 별도의 수익창출 행위를 할텐데 대부분 광고대행을 통해 추가수입을 올립니다.
  기존 사업자등록증에 광고대행업을 사후에 업종추가 하면 감면배제사유에 해당하여 감면을 못받습니다.

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  권혁우 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

  25.08.29

  안녕하세요
  
  세무회계 프리미어 권혁우 세무사입니다
  
  청년창업세액감면을 위해서는 과세사업자인 미디어 콘텐츠 제작업(921505) 선택이 맞습니다
  
  세액감면은 생애 최초 창업에만 적용되므로 광고대행업을 나중에 추가하면 감면받기 어렵습니다
  
  따라서 처음부터 두 업종을 주업종과 부업종으로 함께 등록하는 것이 절세에 가장 유리합니다
  
  이 경우 두 사업에서 발생하는 소득 모두에 대해 감면 혜택을 적용받을 수 있습니다

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  장대희 회계사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

  25.08.31

  안녕하세요.
  우선 미디어콘텐츠제작업과 광고대행업은 둘다 창업중소기업 세액감면 대상업종입니다.
  다만 두업종 둘다 창업으로 인정받으려면 사업자등록 시 같이 등록해야 합니다.
  광고대행업만 추가로 등록하면 사업의 확장에 해당되어 세액감면을 받을 수 없습니다.
  
  광고대행업은 참고로 간이과세 배제업종입니다.
  하나 유튜브 소득이 영세율인 점을 고려하면
  일반과세자로 할 시,
  매출세액은 발생안하고 매입세액만 공제받기 때문에 환급만 일어날 수 있습니다.
  따라서, 초기 시설비용 등 투자비용 중 일부를 회수하기 위해서는 일반과세자로 하는 것을 추천드립니다

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  신경석 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

  25.09.25

  921505와 광고대행업 743002를 사업자 내실때 같이 등록해야 합니다
  
  

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