법인 업무용승용차 감가상각비 관련 오류 처리

Question

박준우 · Answer

안녕하십니까,

납세자 여러분의 성공적인 절세를 연구하는
방배동 세무사 율광 세무회계 박준우 세무사 입니다.

24년도 법인세를 수정신고 또는 경정청구 하셔서 재신고 하셔야 할 것으로 생각됩니다.

자세한 내용은 전문가와 상담하시는 것을 권해드립니다.

감사합니다.

권혁우 · Answer

안녕하세요

세무회계 프리미어 권혁우 세무사입니다

24년 수정신고는 손익계산서상 금액 10만원을 기준으로 신고해야 하므로 기존 손금불산입 50만원은 취소합니다

25년 장부에는 24년에 누락된 감가상각비 90만원을 전기오류수정손실로 회계처리 합니다

그리고 25년 법인세 신고 시 이 전기오류수정손실 90만원을 손금불산입 유보처분 합니다

김민현 · Answer

안녕하세요 세무회계 예인 김민현 세무사입니다.

업무용승용차의 경우 5년 강제상각이기 때문에 결산서 상 상각비를 조금 계상한 경우 더 세무조정으로 더 계상해야 합니다.

<손금산입 업무용승용차 감가상각비 XXX -유보>

이후 업무용승용차에 대한 업무사용비율에 따라서 사외유출로 처분할 금액이 있으면 그 귀속에 따라 상여, 배당 등으로 처분합니다.

그리고 업무사용으로 인정된 금액 중 감가상각비 금액에 대해서 한도 검토를 해서 한도초과액에 대한 시부인 세무조정을 하면 됩니다.

24년 수정신고 완료하면, 25년에는 세법상 유보금액 등을 반영하여 한도검토 등을 진행하시면 될 것으로 보입니다.

감사하빈다.

신경석 · Answer

손익계산서상 감가상각비를 적게 계상한 경우 손금산입으로 90만원 반영해서 수정신고하면 됩니다

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