증여세 가산세 문의

Question

박잠득 · Answer

안녕하세요

스머프 세무사 박잠득입니다.
질문에 답변드리겠습니다.

1. 별도 소명이 필요해 보입니다. 공무원이 바로 이해하지 못하기 때문입니다.

2. 218,000천원 이라고 가정한다면(일시에 지급가정)
   218,000-50,000 = 168,000천원 *0.2 (-10,000천원) = 22,600천원
  신고불성실 : 4,520천원
  납부불성실 : 7,259천원(경과기간 4년가정) 
 합계  34,379천원 가량입니다.

3. 위 계산내역 중에서 일시지급이 아닐 경우에는 계산이 달라지며, 혹시 2024년 이후에 결혼이나 출생이 있다면 달라집니다.
    위 내용은 자세히 상담받고 신고하시길 당부드립니다.

감사합니다.
(글 채택 부탁드립니다.)

<이하는 본인의 자금출처 소명관련 참고글입니다.>

1. 안녕하세요. 세무법인 이화 삼성지점 박잠득세무사입니다.

2. 국세청 부동산거래관리과 출신으로, [주택취득자금조달 및 입주계획서] 전문 세무사입니다.   (국세청 발간책자 자금출처조사 관련 '재산제세 테마별 직무교육교재' 집필자입니다.)
 o 많은 상담경험이 있으며 요즘은 상담이 폭주하고, 상담후기는 매우 만족하십니다.

3. 방법 1 (소명요구 대행방법)
   o 계획서 작성뿐 아니라 필요하다면 [부동산취득자금 소명요구 대행] 해 드립니다.
       (많은 소명요구대행을 해 드렸지만, 모두 숙제검사에 합격했고 불합격은 없습니다.)
   o 소명대행 수수료 : 1인당 99만원, 이경우 상담수수료는 없으며 상담수수료가 이미 발생 하였으면 차감하겠습니다.

4  방법 2 (본인작성분 상담방법) 
 o 본인이 작성한 소명서를 컨펌하시려면 상담으로 가능하겠으며 이때, 상담수수료는 1시간 기준 22만원 입니다.  당사의 상담요금표를 적용하며 상담시간에 따라서  추가될수도, 차감될 수도 있습니다.

5  방법 3 (본인작성분 서면컨펌) 
 o 본인이 작성한 소명서를 서면으로 검토결과 회신받는 방법이며 이경우 수수료는 1건당 44만원 입니다. . 소명서 작성에 대한 검토결과를 서면으로 제공해 드리며, 간단한 추가질문 답변을 제공합니다.

6. 다만, 작성과정에서 증여세신고를 해야할 경우, 신고대행비용은 별도입니다.(1건당 33만원)

감사합니다.

한경수 · Answer

1. 고모 계좌에서 본인 계좌로 이체 받았으나 해당 자금을 증여한 사람은 아버지라는 사실을 소명해야 겠습니다.
단순히 아버지 계좌에서 고모 계좌로 그만큼의 자금이 이체된 사실이 있다는 사실만으로는 부족하고
아버지가 직접 증여하지 않고 고모 계좌를 거쳐 증여하게 된 이유를 합리적으로 소명해야 할 것으로 보입니다.

2. 증여받은 날로부터 10년 내에 아버지를 포함한 직계존속으로부터 증여받은 사실이 없다면
21년 4월에 2.8억원을 증여받은데 대한 증여세를 
2025년 9월 30일에 기한 후 신고하고 납부 한다면 납부할 세액은 아래와 같습니다.

증여재산 : 2.8억
증여공제 : 0.5억
과세표준 : 2.3억
세율 : 20%
누진공제 : 0.1억
산출세액 : 36,000,000원(= 2.3 * 20% - 0.1)
무신고가산세 : 7,200,000원(= 36,000,000 * 20%)
납부지연가산세 : 
        2021.08.01 ~ 2022.02.14까지 : 
        36,000,000 * 25 / 100,000 * 198일 = 1,782,000원

2022.02.15 ~ 2025.09.30까지
       36,000,000 * 22 / 100,000 * 1,324일 = 10,486,080원

신고납부할 세액 : 55,468,080원(36,000,000 + 7,200,000  + 1,782,000 + 10,486,080)

3. 기재된 내용만으로는 특이사항 없음

강태훈 · Answer

1) 고모계좌를 거친 이유를  준비해야 합니다.
2) 보통 2억 8천의 무신고 가산세 20프로 납부지연 가산세 1년 8-9프로 계산하면 됩니다.

이태성 · Answer

안녕하세요. 태성세무회계 이태성 세무사 입니다.

현금의 경우 거래마다 증여과세대상입니다.  따라서 소명이 필요할 듯 합니다.
증여세의 경우 적어주신 글 이외에 여러가지 고려사항이 있습니다. 
가까운 세무사 사무실에서 상담 받으시는 것을 추천 드립니다. 감사합니다.

방재범 · Answer

안녕하세요 방재범 세무사입니다^^

질문드린 부분에 대해서 하나씩 설명을 드리면

1. 신고서상 증여자가 아버님이나 송금한 사람이 고모이므로 왜 자금이 경유해서 들어왔는지에 대한 소명이 필요할 수 있습니다.

2. 증여는 증여일이 발생한 달의 말일로 부터 3개월이내 신고를 하여야 하고 이를 이행하지 않은 경우 가산세가 발생합니다.
직계존비속간이라면 이전 증여가 없을 경우 5천원만원 공제가 가능하며 2억 3천만원에 대해서 증여세 계산을 합니다.
원래 납부하여야 할 세액은 3600만원이고
가산세는 무신고 가산세, 납부지연가산세 2가지입니다.
무신고는 내야할 세액의 20%(위 경우에는 3600만원 * 20%)이고 납부지연가산세는 내야할 세액의 1년에 약 8%라고 보시면 됩니다.

3. 현재 상황에서 현금증여의 경우 큰 절세방법은 없고 자금 경유에 대한 부분을 상세히 소명하여 불필요한 증여세가 부과되지 않도록 하는 것이 중요합니다.

감사합니다.

신경석 · Answer

네 신고하고 별도 설명이 필요할 것으로 보입니다
증여세 3천6백에 가산세 720만원정도 예상됩니다

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