세무 Q&A
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Q.
마이너스 매입세금계산서 누락시 법인세 수정신고
24년 12월에 매입 차변)원재료 3,000,000원 부가세대급금300,000원/ 대변) 외상매입금 3,300,000원 으로 결산마감을 끝냈는데,이번에 24년12월날짜로 전액 마이너스가 되어 수정세금계산서가 발급되었다는것을 알게되었습니다 12월말 장부상에는 외상매입금이 그대로 남겨져있습니다. 24년 법인세 수정신고를 할때, 원재료 300만원 손금불산입하고, 25년도에는 차변)외상매입금330만원/ 대변) 전기오류수정이익(영업외)300만원 부가세대급금 30만원으로하고 세무조정은 익금불산입300만원 하면 되나요? 아니면 부가세대급금에 대해서도 세무조정을 해줘야되나요? 하나하나 상세히 알려주시면 감사하겠습니다
김*인 님
조회 : 1441건
답변 : 2건
25.09.10
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김경태 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.09.10
채택답변
1. 2024년 법인세 수정신고
원재료 300만
손금산입 (유보발생)
2. 수정신고에 대한 2025년 회계처리
차) 외상매입 330
대) 전기오류수정이익 300
부가세대급금 30
3. 2025년 법인세 신고 시
전기오류수정이익 300만
익금불산입 (유보감소) : 추인
* 부가세대급금은 세무조정 대상 계정이 아닙니다 .
디테일한 정리는 담당 세무사와 함께 하셔야할듯 보입니다 .
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강태훈 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.09.10
25년에 반영해야 하는것으로 판단됩니다.
24년 결산은 끝났으므로 재무제표는 수정이 불가능하므로
25년 회계처리를 수정하여 하면서
25년 법인세 신고시 세무조정 하는것이 맞다고 보여집니다.
찾아줘 AI
참조만 부탁드립니다.
24년도 법인세 수정신고를 진행하실 때에는 원재료 3,000,000원을 손금불산입 처리하셔야 합니다. 동시에 부가세 대급금 300,000원에 대해서도 수정신고를 통해 조정하셔야 할 것으로 보입니다.
그 후, 25년도에는 차변)외상매입금 3,300,000원 / 대변)전기오류수정이익(영업외) 3,300,000원으로 분개하시는 것이 적절합니다. 실제로는 이미 24년도 결산에서 이익으로 처리한 금액이므로 25년도에서는 실질적이지 않은 이익입니다. 이 경우 세무조정에서는 익금불산입 3,300,000원으로 처리하셔야 합니다.
다만, 위의 처리는 원칙적인 과정으로서 실제 기업의 회계 및 세무 처리는 전문가의 조언하에 진행하시는 것을 권장합니다. 각 사안에 따라 세부적인 처리가 다를 수 있으므로 세무사, 회계사 등의 전문가에게 상담하는 것이 좋습니다.
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