위탁판매 전자계산서

요약 답변
- 버섯(미가공 농산물)은 부가세 면세 품목입니다. 따라서 판매 시 “세금계산서”가 아니라 “(면세) 계산서”가 필요합니다.
- 위탁판매(경매) 방식이면, 일반적으로 도매법인이 매수인(경락인)에게 “귀하(위탁자) 명의”로 전자계산서를 대리발행합니다. 즉, 귀하가 도매법인에게 계산서를 발행하는 것이 아닙니다.
- 도매법인의 위탁수수료는 과세(부가세 10%)이므로, 도매법인이 귀하에게 수수료 “세금계산서”를 발행합니다. 정산 시 수수료+부가세를 공제하고 나머지 대금을 지급하는 구조가 보통입니다.

조금 더 자세히
- 거래 흐름
1) 귀하 → 도매법인(위탁) → 경락인(매수): 실제 재화 공급은 “귀하 → 경락인”으로 봄.
2) 전자계산서: 도매법인이 귀하 명의로 경락인에게 대리발행(면세 계산서).
3) 수수료: 도매법인이 귀하에게 세금계산서(과세)를 발행 → 정산서에 수수료 및 공제내역 표시 후 차감 지급.

- 발행 실무 체크사항
- 위탁계약서에 “계산서(세금계산서) 대리발행” 위임 문구가 포함되어 있는지 확인.
- 도매법인이 전자계산서를 귀하 명의로 제대로 전송하는지 홈택스에서 수신 여부 확인.
- 귀하가 면세사업자이면 수수료에 붙은 부가세는 공제는 안 되고 비용으로만 처리됩니다. (과세사업을 겸업한다면 안분공제 검토)

- 전자계산서 의무 여부
- 법인은 면세 전자계산서 의무 발행 대상입니다.
- 개인사업자는 직전연도 매출 등 일정 요건 충족 시 의무가 될 수 있습니다. 의무 대상 여부는 국세청 홈택스(전자계산서 발급 의무 조회)나 국세상담센터(126)로 확인하세요.
- 도매법인이 대리발행하면 그 자료가 자동으로 과세자료에 반영돼 편합니다.

- 신고 유의사항
- 귀하가 면세사업자라면 부가세 신고는 없지만, 매년 2월 10일까지 “사업장현황신고(면세수입금액 신고)”를 해야 합니다.
- 정산서, 대리발행 전자계산서, 수수료 세금계산서를 보관해 두세요.

정리하면, 도매법인이 귀하 명의로 경락인에게 전자계산서를 대리발행하고, 수수료는 도매법인이 귀하에게 세금계산서를 발행하는 구조가 일반적입니다. 우선 도매법인과 대리발행 진행 여부, 정산서/수수료 세금계산서 처리 방식을 확인하시길 권합니다.

추가로 확인하고 싶은 점
- 현재 귀하 사업자등록 유형이 면세사업자인가요? (겸업 여부 포함)
- 거래하시는 도매법인이 공영도매시장 법인인지요? 이 경우 내부 정산 프로세스가 표준화되어 있어 더 수월합니다.