사업자 기부영수증 처리

Question

은봉수 · Answer

질문 1:
다른 사람의 종합소득세 계산할때 피부양자로 다른사람이 인적공제를 받은 사람입니다.

다른 납세자(형이나 동생)의 기본공제대상자로 등재된 자를 의미합니다.

본인의 기본공제대상자가 아니어도 기부금공제는 적용가능합니다. 다만 소득조건인 연100만원이하는 충족해야 합니다.

결론적으로 다른사람의 기본공제대상자나 연소득금액 100만원이상인 사람의 기부금공제는 불가능합니다.

질문2: 어떠한 형식으로 받아도 문제 없을 것으로 보입니다.

방재범 · Answer

안녕하세요 방재범세무사입니다^^

1. 다른 거주자의 기본공제를 받았으니 그 외 거주자의 기본공제 등 적용받으면 안된다는 것입니다. 즉 한명에 대해서 이중공제를 하지 말라는 것입니다.

2. 방식은 상관없고 기부금 영수증 취합하신 후 종합소득세 처리하실때 기부금 세액공제에 넣으시며 됩니다.

감사합니다.

황호경 · Answer

안녕하세요.
질의주신 내용에 대하여 답변드립니다.

<질문1>
질문자님께서 지출한 기부금도 공제처리 가능하지만, 질문자님의 부양가족이 지출한 기부금도 공제 가능합니다.
다만, 다른 분의 기본공제를 적용받는 부양가족이 지출한 기부금은 공제하지 않겠다는 의미힙니다.

<질문2>
네 맞습니다. 가능하시다면 사업자등록번호로 받는것이 좋으나, 어떤 방식으로 발급받아도 필요경비 또는 세액공제 가능합니다.

박잠득 · Answer

안녕하세요

스머프 세무사 박잠득입니다.
질문에 답변드리겠습니다.

1. <질문1>
위 세법 중 "다른 거주자의 기본공제를 적용받은 사람은 제외한다"는 뜻이 자세히 어떤뜻인가요?
---> [기부금을 낸 사람이, 다른 사람의 소득세 기본공제를 받고 있다면 그 사람이 낸 기부금은 세액공제 대상에서 제외된다]는 뜻입니다

2. <질문2>
위의 경우, 저는 기부금 영수증은 사업자 대표 개인 주민번호, 사업자번호 둘중 어떤 것으로 발급받아도 필요경비산입 또는 세액공제가 가능할까요? (어떠한 방식으로 영수증 받던지 상관없는지)

---> 세액공제를 받고 싶다면 → 주민등록번호로 기부영수증을 발급받아야 합니다.
이 경우, 기부금은 개인의 지출로 간주되어, 특별세액공제 대상이 됩니다.
단, 사업소득 외에도 근로소득이 있는 경우 세액공제 가능 (소득세법 제59조의4 제4항 적용)

사업 경비로 처리하고 싶다면 → 사업자등록번호로 발급받으세요.
이 경우, 기부금은 사업활동과 관련된 지출로 보아 필요경비로 인정됩니다.
세액공제는 받을 수 없습니다. (이미 경비처리했기 때문입니다.)

감사합니다.
(글 채택 부탁드립니다.)

이동재 · Answer

1. 다른 거주자의 기본공제를 적용받은 사람은 제외한다는 뜻은 이중공제를 방지하기 위하여 다른 거주자가 이미 기부금에 대하여 공제를 받은 경우 그 사람이 지출한 기부금은 공제를 받지 말라는 뜻입니다.

2. 네 가능합니다.

백지원 · Answer

1. 다른 사람의 소득세 신고시 부양가족으로서 인적공제 받은사람 제외
2. 세액공제 받으실거면 대표 개인주민번호로 받으시는 것을 추천드리나 어느방식으로 받으시든 무관하실것으로 판단됩니다.

강태훈 · Answer

다른 거주자의 기본공제는 예를 들면 배우자가 장인어른 장모님이 소득세 신고시 기본공제 대상자로 넣어서 신고한다는 뜻입니다.
기부금 필요경비 세액공제는 선택하여 소득세 신고할때 선택적용하여 신고할수있습니다.

장희성 · Answer

1. 기부금 세액공제를 다른 사람의 기부금 세액공제로의 이중공제를 배제한다는 취지입니다

2. 기부금 세액공제는 종합소득세 신고시에 세액공제나 소득공제 선택이 가능하며
사업자등록번호로 발급받거나 주민번호로 발급받아도 종합소득세 신고시에 선택하시면 됩니다

하승우 · Answer

안녕하세요 하승우 세무사입니다.

1. 즉, 소득이 없으셔서 4대보험 등등이 다른 분의 피부양자로 되어 있는 경우를 말합니다.

2. 세액공제로 적용받으려는 경우에는 주민번호로 받으시면 됩니다.

감사합니다.

채택해주시면 감사하겠습니다.

이태성 · Answer

안녕하세요. 태성세무회계 이태성 세무사 입니다.

1. 작성자님이 공제를 적용할 때 기본공제가 가능한 사람들의 기부금만 기부금공제가 가능하다는 것입니다.
2. 어떠한 방법으로 발급 받으셔도 가능합니다.

감사합니다.

강봉대 · Answer

안녕하세요. 예송세무회계 강봉대 세무사입니다.

질문하신 내용에 대해 답변드리겠습니다.

먼저, "다른 거주자의 기본공제를 적용받은 사람은 제외한다"는 의미는, 기부금을 지출한 개인이 이미 다른 사람의 기본공제를 받고 있다면, 그 기부금은 세액공제 대상에서 제외된다는 뜻입니다. 즉, 기부금을 지출한 사람이 이미 피부양자 또는 다른 인적공제 대상자로서 소득공제를 받고 있다면, 그 사람의 지출한 기부금은 세액공제 혜택을 받을 수 없음을 의미합니다. 이는 이중공제 방지를 위한 제한 조치입니다.

다음으로, 기부영수증의 발급 방식에 관해서는, 사업자대표 개인의 주민등록번호 또는 사업자등록번호 둘 다 사용 가능합니다. 하지만 세액공제를 받으시려면, 기부영수증을 주민등록번호로 발급받는 것이 바람직합니다. 이렇게 하면 기부금이 개인의 지출로 간주되어, 특별세액공제 대상이 되기 때문입니다. 반면, 사업자등록번호로 발급받은 경우, 해당 기부금은 사업경비로 처리되어 필요경비 인정은 되지만, 세액공제는 받을 수 없습니다. 따라서 세액공제를 원하신다면 주민등록번호로 발급받는 방식을 추천드립니다.

추가로, 어떤 방식으로 영수증을 받던 관계없이, 연말 정산 또는 종합소득세 신고 시 필요한 절차에 따라 처리하시면 되므로, 영수증 발급 방식에 제한은 없습니다.

감사합니다.

표세현 · Answer

안녕하세요. 세무회계 현 표세현 세무사입니다.

질문하신 내용에 대해 답변드리겠습니다.

먼저, "다른 거주자의 기본공제를 적용받은 사람은 제외한다"는 의미는, 기부금을 지출한 개인이 이미 다른 사람의 인적공제(기본공제)를 받고 있다면, 그 사람의 지출한 기부금은 세액공제 대상에서 제외된다는 의미입니다. 즉, 한 사람이 이미 다른 공제 수혜를 받고 있는 경우, 동일 인적공제를 받는 기부금에 대해 중복 공제를 방지하기 위한 조치입니다. 이는 이중공제 방지의 목적으로 이해하시면 되겠습니다.

다음으로, 기부영수증의 발급 방식에 관해서는, 사업자 대표 개인의 주민등록번호 또는 사업자등록번호 둘 다 사용 가능합니다. 하지만 세액공제를 받으시려면, 기부영수증을 주민등록번호로 발급받는 것이 좋습니다. 이유는, 주민등록번호로 발급된 영수증은 개인의 지출로 간주되어, 『특별세액공제』 대상이 되기 때문입니다. 반면, 사업자등록번호로 발급받을 경우, 그 기부금은 사업경비로 처리되어 필요경비에 산입되며, 세액공제는 불가능합니다.

추가로, 어떤 방식으로 영수증을 받던지 간에, 연말 정산 또는 종합소득세 신고 시 기부금 공제 또는 세액공제 신청 절차를 따르시면 되며, 영수증의 발급 방식에 따른 제한은 없습니다.

도움이 되시길 바랍니다.

신경석 · Answer

1.기본공제란 배우자나 부양가족에 대한 공제를 말하는 것으로 다른사람의 기본공제 적용을 받는 사람은 그 사람의 기부금공제는 적용을 받지 못합니다
2.근로소득이 있다면 세액공제도 가능하며 사업소득의 필요경비도 가능합니다

세무 Q&A

사업자 기부영수증 처리