참조만 부탁드립니다.
요약
- 계속적으로 용역을 제공해 수입이 있다면 사업자등록이 있는지와 관계없이 “사업소득”으로 5월에 종합소득세를 신고해야 합니다.
- 개인 간 계좌이체만으로 받은 돈도 신고 대상이며, 입금내역과 간단한 계약·영수증 등으로 충분히 증빙할 수 있습니다.
- 앞으로도 계속 프리랜서로 활동하실 계획이면 개인사업자(간이과세자)로 등록을 권장합니다. 매출 규모가 작으면 부가세 부담이 거의 없거나 면제(간이과세, 연매출 일정 기준 이하)될 수 있습니다.
1) 소득 구분과 신고 흐름
- 소득 구분: 정기·반복적으로 미니어처 페인팅을 하고 대가를 받는 것은 일반적으로 “사업소득(인적용역 포함)”입니다.
- 원천징수: 개인이 의뢰한 계좌이체는 보통 3.3% 원천징수가 없으므로, 5월 종합소득세 신고 때 본인이 전액 신고·납부합니다.
- 신고 시 처리: 총수입에서 필요경비(재료비, 장비, 택배비 등)를 빼고 과세표준을 계산합니다. 증빙이 적으면 단순/기준경비율 방식도 선택 가능하지만, 실제 경비가 많은 업종은 영수증을 모아 실제경비로 신고하는 편이 유리한 경우가 많습니다.
2) 거래 증빙은 어떻게?
사업자등록이 없어도 다음 자료를 모아두면 충분히 “거래사실”을 입증할 수 있습니다.
- 입금 증빙: 은행 입출금내역(거래명세표, 엑셀 다운로드, 통장사본).
- 거래 서류: 간단 견적서/의뢰서(작업 범위, 금액, 납기), 작업 완료 확인서, 영수증.
- 커뮤니케이션: 카카오톡/이메일/DM 등에서 의뢰 내용과 금액이 드러나는 캡처.
- 납품·배송: 송장번호, 택배 영수증, 수취 확인.
- 결과물: 작업 전후 사진, 포트폴리오 페이지 링크 등.
보관 기간: 통상 5년(안전하게 5~7년) 보관을 권장합니다.
간단 영수증 예시 항목(직접 만들어 발급 가능)
- 제목(영수증), 발급일자, 받는 분(이니셜 가능), 용역 내용, 금액, 결제일·수단, 발급자 성명·연락처, 서명.
- 사업자등록이 없어도 손글씨/엑셀/PDF 형태로 발급해 줄 수 있으며, 이는 거래 사실 증빙용으로 충분합니다. 다만 상대방이 세금계산서/현금영수증을 요구하면 사업자등록이 필요합니다.
3) 비용(필요경비) 인정받는 법
- 결제 방식: 본인 카드/계좌이체 사용, 현금은 반드시 현금영수증 요청(구매처에 주민번호/휴대폰번호로 발급 요청 가능).
- 비용 항목 예시
- 재료/소모품: 도료, 붓, 프라이머, 바니시, 마스킹테이프, 사포 등
- 장비: 에어브러시, 콤프레서, 조명, 촬영장비, 작업대(고가 장비는 감가상각 대상일 수 있음)
- 배송/포장: 택배비, 포장재
- 소프트웨어/구독: 사진 편집, 참고자료 구독 등
- 공간/공과금: 작업 공간 임대료, 전기·관리비, 통신비(업무 사용 비율만)
- 교통·플랫폼/결제 수수료, 광고·마케팅비, 도서/교육비(업무 관련)
- 팁: 통장을 분리해(입금 전용/지출 전용) 돈의 흐름이 명확하게 보이도록 하면 신고가 쉬워집니다.
4) 사업자등록과 부가가치세(VAT)
- 등록 필요성: 계속적으로 수익활동을 하면 원칙적으로 사업자등록 대상입니다. 등록하면
- 고객에게 현금영수증/세금계산서 발행 가능
- 경비 정리/증빙 발급이 수월
- 국세청 안내·모두채움 신고 활용이 쉬움
- 부가세 제도
- 연매출이 작으면 간이과세자로 등록 가능(일반적으로 직전연도 공급대가 8천만원 이하). 간이과세자는 부가세 부담이 낮고, 일정 매출 이하(예: 4,800만원 이하)면 납부세액이 면제될 수 있습니다. 업종·연도별 기준이 바뀔 수 있어 등록 시점에 확인하세요.
- 다만 미술 창작물 판매 등 일부는 부가세 면세에 해당될 수 있고, 의뢰인의 소유 미니어처에 도색 서비스를 제공하는 것은 보통 과세로 보는 경우가 많습니다. 경계가 애매하면 세무서 상담을 권합니다.
- 신고주기: 간이과세자는 통상 1년에 한 번(1월), 일반과세자는 반기(7·1월). 소득세는 매년 5월.
5) 신고 실무 절차(비등록 상태 기준)
- 매월
- 수입·지출 엑셀 장부 작성(날짜/거래처/내용/금액/증빙 링크).
- 지출은 카드·현금영수증·계좌이체 위주로 증빙 확보.
- 5월 종합소득세
- 홈택스 > 종합소득세 신고 > 사업소득 입력.
- 개인 간 이체분은 지급명세서가 없으므로 직접 총수입을 합산 입력.
- 경비는 실제영수증 보유분으로 입력(또는 단순/기준경비율 선택).
- 결정세액 납부(분할납부 가능), 지방소득세 자동 연계.
- 세금 대비
- 원천징수가 없으니 매출의 10~20% 정도를 따로 적립해두면 현금흐름이 편합니다(경비 규모에 따라 실제 세율은 달라집니다).
6) 앞으로를 위한 권장 세팅
- 개인사업자(간이과세자)로 등록: 가까운 세무서 또는 홈택스에서 무료. 업종은 기타 개인서비스/미술 관련 등으로 선택.
- 수입·지출 통장 분리, 업무용 카드 1장 지정.
- 간단 양식(견적서/영수증/작업확인서) 템플릿 마련.
- 홈택스 손택스 앱의 간편장부 기능이나 가벼운 가계부/회계앱 활용.
자주 묻는 점
- 개인 간 거래라서 증빙이 없는데 괜찮나요?
- 네. 은행 이체내역 + 간단한 영수증/대화 캡처/작업사진/배송증빙을 묶으면 충분합니다.
- 고객에게 현금영수증은 발급해줄 수 있나요?
- 사업자등록이 있어야 발급 가능합니다(비등록자는 직접 발급 불가).
- 원천징수 3.3%가 안 됐는데 불이익 있나요?
- 불이익은 없고, 대신 5월에 본인이 신고·납부하면 됩니다.
마지막 체크
- 세법·임계값(간이과세, 단순경비율 등)은 매년 일부 변동됩니다. 가까운 세무서 민원실이나 국세상담센터(126)에서 무료로 업종 분류와 부가세 과세 여부, 경비처리 방법을 확인하면 가장 확실합니다.
- 원하시면 현재 매출 규모와 지출 구조(재료/장비 비중)를 알려주시면, 실제경비 vs. 단순경비율 중 어떤 방식이 유리할지 대략 가늠해 드릴 수 있어요.