세무 Q&A
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Q.
양도한 해외주식 평가금액이 증가한 경우
다음과 같은 상황에서 질문드립니다.
[상황]
2024년 12월에 남편 -> 아내에게 미국주식 (평가금액 4억)을 양도함
2025년 이후 이 주식이 평가금액 6억을 초과하게 된다면
Q1. 평가금액이 6억 초과하더라도, 부부간 증여에 대해 최대 6억까지 비과세 혜택을 받을 수 있는지?
Q2. 평가금액이 6억 초과하기 전에, 아내가 주식을 매도해야 비과세 혜택을 받을 수 있는지?
최*락 님
조회 : 1077건
답변 : 2건
25.10.13
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하승우 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.10.14
채택답변
안녕하세요 하승우 세무사입니다.
질문자님께서 말씀하시기는 아내분께 주식을 양도하셨다고 하셨는데 용어를 오해하신 것으로 보고 답변을 드리겠습니다.
우선 증여를 4억원의 주식을 증여하셨고 평가금액이 7억이 되었다고 보겠습니다.
그렇다면 부부간 증여는 6억원까지 비과세이기 때문에 24년도에 증여세 문제는 없습니다.
그리고 25년도에 해당주식의 평가금액이 7억원이 되었을 경우 아내분께는 3억원의 차익이 발생해서 양도소득세가 발생합니다.
따라서 질문에 대한 답변을 드리자면
1. 증여 당시 평가금액이 6억원을 초과하지 않으셨으므로 증여세는 비과세 입니다.
2. 주식을 매도할때는 평가금액과 상관없이 매도금액에서 증여당시 평가금액을 차감한 차액에 대해서 양도소득세가 과세됩니다.
감사합니다^^
오늘도 좋은 하루 되세요~
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박잠득 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.10.14
안녕하세요. 스머프세무사 박잠득 입니다.
문의주신 내용에 대해 아래와 같이 답변드리겠습니다.
1. 위에서 양도와 증여는 좀 구별해 주시는게 필요합니다. 배우자간 증여재산은 이월과세가 되지만 양도는 이월과세는 되지 않습니다.
1본 질문에서 6억원 비과세(정확히, 비과세 아니고 과세미달입니다.) 는 증여세를 말합니다. 따라서 양도와는 다릅니다.
참고로, 2025년 개정세법에서는 양도소득세 이월과세 적용 대상 자산이 확대되면서 주식에 대한 이월과세 규정이 신설되었습니다.
확대된 적용 대상: 양도일 전 1년 이내에 배우자나 직계존비속으로부터 증여받은 주식 등이 이월과세 적용 대상에 추가되었습니다.
이 개정 내용은 2025년 1월 1일 이후 증여받는 분부터 적용됩니다
2. 양도인 경우에는 6억을 초과하는 것은 무관합니다. 1에서 매매가 맞다면 언제 매도하는지와는 전혀 관계가 없습니다.
이부분 증여와 양도를 구분하신 다음에 다시 논의하는게 좋겠습니다.
감사합니다. 도움이 되셨다면 답변 채택 부탁드립니다.
찾아줘 AI
참조만 부탁드립니다.
전제: 부부 모두 국내 거주자, 2024.12에 남편이 아내에게 “증여” 형식으로 미국주식을 이전, 직전 10년 내 다른 배우자 증여가 없다고 가정합니다. 증여재산 가액(한화 환산)은 증여일 기준 평가액으로 봅니다.
Q1. 6억 초과로 올라가더라도 비과세 혜택 유지되나요?
- 네. 증여세 과세가액은 “증여 시점의 평가액”으로 확정됩니다. 2024.12 증여가액이 4억원이라면, 배우자 공제 한도(10년 합계 6억원) 중 4억원만 사용한 것이고, 이후 주가 상승으로 6억원을 넘더라도 과거 증여에 대한 증여세가 새로 발생하지 않습니다.
- 다만, 같은 배우자에게 10년 내 추가 증여가 있어 10년 합계가 6억원을 초과하면 그 초과분에 대해 증여세가 과세됩니다.
Q2. 6억 초과 전에 아내가 매도해야 비과세인가요?
- 아닙니다. 증여세 비과세(배우자 공제)는 증여 시점 가치로 판단하므로, 이후 매도 시점이나 평가금액 변동과 무관합니다. 따라서 비과세를 위해 미리 매도할 필요는 없습니다.
추가로 꼭 유의할 점
- 평가 방법: 상장주식(해외 포함)은 원칙적으로 증여일을 기준으로 한 시가(통상 증여일 전후 일정기간 종가 평균 등 법정평가방법)로 평가하고, 환율은 해당일의 기준환율 등을 적용해 원화로 환산합니다. 최초 4억원 산정 시 이 법정평가를 정확히 적용하세요.
- 증여세 신고: 증여가 있으면 원칙적으로 증여일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내(예: 2024.12 증여 → 2025.3.31까지) 신고하는 것이 일반적입니다. 세액이 0이어도 신고해 두면 공제 적용 및 10년 합산 관리에 유리합니다.
- 추후 매도 시 양도소득세: 아내가 해당 주식을 매도하면 해외주식 양도소득세 신고·납부 의무가 있습니다(다음 해 5월 종합신고). 특히 증여받은 자가 5년 이내에 처분하는 경우, 통상 ‘이월과세’가 적용되어 취득가액을 남편의 원래 취득가액으로 보게 될 수 있으니(절세 목적의 기준가액 상향이 불가) 매도 계획을 세울 때 유의하세요.
- 해외금융계좌 신고: 아내 명의 해외증권계좌의 월말 잔액 합계가 5억원을 넘는 달이 있으면 다음 해 6월 해외금융계좌 신고 대상입니다.
- 미국 세법 측면: 일반적으로 비거주 외국인이 미국 상장주식을 증여하는 경우 미국 증여세는 과세되지 않습니다(다만 개별 상황 확인 권장).
필요하시면 보유·거래내역, 환율·평가 근거를 기준으로 구체적 신고 서류 체크리스트도 도와드리겠습니다.
해당 답변은 제휴 세무사의 개인적인 의견이므로 참고용으로 활용하시기 바라오며, 답변에 대한 저작권은 찾아줘세무사에 귀속됨을 알려드립니다. 복사 및 변경, 배포시에는 반드시 출처 표기를 해주시기 바랍니다.