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참조만 부탁드립니다.
요약: 상가를 사는 비용(매매가)은 바로 비용처리되지 않습니다. 자산으로 계상하고, 건물만 감가상각으로 비용화합니다(토지는 상각 불가). 취득 부대비용도 대부분 자산가액에 포함됩니다.
자세히:
- 매매가 처리
- 토지: 자산(비용처리 불가, 감가상각 불가)
- 건물: 자산 후 내용연수에 따라 감가상각(매년 상각비가 비용으로 인정)
- 취득 부대비용: 취득세, 등기·법무사 수수료, 중개수수료, 감정평가·측량비 등은 원칙적으로 취득원가에 가산(= 즉시 비용처리 아님). 건물/토지에 합리적으로 배분.
- 이후 발생 비용: 재산세, 보험료, 수선유지비, 공과금 등은 발생 시 비용처리 가능. 대출이 있었다면 이자도 비용(취득 전 이자는 원가에 포함되는 경우가 있으나, 이번에는 무대출).
- 포괄양수도라면(사업을 통째로 승계)
- 부가가치세: 비과세(매입세액 공제도 없음).
- 매매가액을 토지·건물·비품·재고·영업권(권리금) 등으로 합리적으로 배분해야 함.
- 영업권(권리금)이 있으면 무형자산으로 보아 5년 균등상각으로 비용처리 가능.
- 단순 부동산만 취득하는 경우
- 토지는 부가세 없음, 건물분에는 부가세 과세가 일반적(과세사업자라면 매입세액 공제 가능). 포괄양수도가 아니면 이 규정이 적용.
- 참고 예시
- 총 10억원(토지 6억, 건물 4억), 취득부대비용 2천만원이면 이를 토지/건물에 배분해 취득원가로 계상.
- 건물 내용연수 40년(예시)라면 연 약 2.5% 정도 감가상각 → 건물가액에 대해 연 상각비가 비용 처리.
- 실무 팁
- 매매계약서에 자산별 금액(토지/건물/비품/재고/영업권)을 명확히 구분해 두세요.
- 취득세 고지서, 중개·법무사 세금계산서 등 증빙을 모두 보관하세요.
- 포괄양수도라면 사업자등록 정정/신규, 재고·비품 인수내역, 종업원 승계 등 절차를 세무사와 점검하세요.
추가로, 지금 상황이 진짜 “포괄양수도(사업양도·양수)”인지, 아니면 단순히 상가건물만 매수하시는 것인지에 따라 부가세·장부처리가 달라집니다. 계약 구조와 금액 배분표를 알려주시면 더 정확히 안내드릴게요.
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Q.
상가구매비용은 비용처리가 되나요?
현재 월세로 가게를 하고 있는데, 이 상가를 사게 되었어요. 포괄양수도로 대출없이 구입예정인데 구매비용이 비용처리가 될까요?
이*희 님
조회 : 1343건
답변 : 22건
25.10.16
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하승우 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.10.16
안녕하세요 하승우 세무사입니다.
부동산을 구매하게 되면 건물가액에 대해서 감가상각하여 경비처리가 가능합니다.
감사합니다.
채택해주시면 감사하겠습니다
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은봉수 회계사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.10.16
답변드립니다
상가 구입비용은 비용처리되지 않습니다
다만 상가의 토지가액과 건물가액 중 건물가액은 40년에 걸쳐서 감가상각되어 비용처리됩니다.
감가상각으로 처리된 금액은 양도소득세를 계산할 때는 필요경비에서 인정받지 못합니다
따라서 감가상각으로 상가 임대수익에서 차감하는게 유리한지 추후에 양도소득세에서 비용처리하는게 유리한 지는 납세자의 종합소득 금액과 추후 상가의 매각 가격을 고려하여 결정하여야 합니다
대부분 상가의 건물은 감가상각하지 않습니다.
오늘도 좋은 하루 되십시요
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장현섭 회계사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.10.16
안녕하세요.
상가구입을 통해 사업을 하게 된다면 해당 상가취득시 발생한 비용은 장부에 유형자산으로 반영하게 됩니다.
취득금액을 일시에 비용처리가 되지는 않고, 건물에 대한 감가상각비(20년~40년)를 통해 비용처리가 이루어집니다.
도움이 되셨길 바랍니다.
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김태형 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.10.16
안녕하세요. 택스윈 김태형 세무사입니다.
사업장을 취득하는 경우 건물분에 대하여 감가상각비 비용처리 가능합니다
감사합니다.
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남효주 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.10.16
안녕하세요,
보경세무회계 남효주 세무사 입니다.
상가 구입가액은 자산으로 처리됩니다.
감가상각을 통해 일정 기간 동안 비용으로 처리할 수 있습니다.
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장희성 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.10.16
사업소득에 대해서 감가상각으로 경비처리를 통해 종합소득세 계산시 필요경비로 인정받을 수 있습니다
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문기욱 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.10.16
안녕하세요, 답변드리겠습니다.
상가 구입비용은 자산이므로 비용처리 되지 않습니다.
다만, 이후 40년에 걸쳐 감가상각비는 비용처리를 할 수 있고,
중개 비용이나 이자 비용등 자산성격이 아닌 지출은 비용으로 처리하실 수 있습니다.
좋은 하루 되세요^^
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정욱도 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.10.16
안녕하세요
사업용 자산으로 매입하신 건물의 경우
각 과세기간별로 감가상각하여 비용처리를 할 수 있습니다.
다만, 해당 감가상각된 비용만큼 추후 양도소득세의 세액이 더 커질 수 있으니 참고하시면 됩니다.
감사합니다.
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강태훈 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.10.16
비용처리되지않고 자산처리후 내용연수에 따라
감가상각 처리 해야 할거 같습니다
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김인섭 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.10.16
안녕하세요
비원세무회계 김인섭 세무사입니다
비용처리는 가능합니다.
다만 상가와 같은 유형자산(고정자산)은 사용하는 즉시 비용처리되지 않고 감가상각기간 동안 나누어 감가상각비로 비용처리가 가능합니다.
감사합니다.
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이시열 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.10.16
안녕하세요,
안강세무회계 이시열세무사입니다.
상가를 구입하는 경우 대출로 하시는 경우 이자비용은 비용처리가 되지만 그 외 상가 취득부대비용은 감가상각을 통해 비용처리 할 수 있습니다
감사합니다
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김경태 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.10.16
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이정한 회계사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.10.16
안녕하세요.
미담세무회계 이정한입니다.
상가를 매입하신 경우, 그 금액 전체가 한 번에 경비로 처리되는 것은 아닙니다.
[경비 처리 원칙]
상가 매입금액 중 건물에 해당하는 부분만이 감가상각을 통해 매년 일정 금액씩 비용으로 인정됩니다.
예를 들어, 매입가 3억 원 중 건물가액이 1억 원이라면,
이 1억 원을 기준으로 매년 정해진 상각금액만큼 경비로 처리됩니다.
즉, 가게를 계속 운영하신다면 건물가액이 모두 상각되어 0이 될 때까지 매년 일정 금액이 비용으로 반영되는 구조입니다.
성공적인 사업 운영이 되시길 바랍니다.
감사합니다.
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한경수 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.10.16
상가 매입금액 중 건물 분에 대해서는 매년 감가상각을 통해 비용처리하는 것이 가능합니다.
그러나 감가상각을 해서 사업소득 산정 시 경비로 처리하게 되면 그 금액은
양도소득 산정 시 취득가액에서 차감하여 양도소득세를 늘리는 효과가 있습니다.
일반적으로 감가상각을 해서 사업소득을 줄여 종합소득세를 절세하는 효과보다
양도소득세가 늘어나는 효과가 더 크므로
상가 건물에 대한 감가상각은 하지 않는 것이 보통입니다.
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이용진 회계사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.10.16
안녕하세요. 이용진 회계사 입니다.
포괄양수도는 사업동일성 유지가 되어야 하는데, 현재 임차하고 있는 가게를 매입하게 되면 포괄양수도 조건에 해당하지 않게됩니다.
(매도인의 사업 : 임대업, 질문자분 : 영위하시는 업종의 차이)
따라서 해당 조건 한번 살펴보시고..
비용처리는 2가지 방법으로 아래와 같이 가능합니다.
양도세 관점 : 상가를 추후 매도 시 취득가액을 차감하는 형태로 비용이 반영되나거나
사업소득세관점(종합소득세) : 상가 구입비용을 매년 감가상각하는 형태로 비용에 반영하는 경우
따라서 비용반영은 당연히 가능하며, 질문자분의 상황에 따라 어떻게 경비로 반영할지를 선택하시면 됩니다.
감가상각을 하게되면 매년 세금이 줄어드나, 세율의 누진구조로 인해 매각 시 한번에 큰 세율을 맞을 수도 있고
감가상각을 하지 않는다면 매년 비용처리는 안되지만, 나중에 매각 시 누진세효과를 줄일 수 있겠습니다.
감사합니다. ^^
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전영석 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.10.16
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김남경 회계사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.10.20
부가세 측면: 포괄양수도에 해당하면 세금계산서 없이도 계약서, 송금증 등으로 비용처리 가능합니다
소득세 측면: 권리금 등은 기타소득으로 신고하고, 지급 시 8.8% 원천징수 후 비용처리 가능합니다.
취득가액은 감가상각을 통해 장기적으로 비용처리됩니다. 즉, 건물 취득가액은 자산으로 계상 후 감가상각비로 비용처리.
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이태성 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.10.20
안녕하세요. 태성세무회계 이태성 세무사 입니다.
구매비용이 일괄적 비용처리가 아닌 감가상각으로 비용처리 됩니다.
감사합니다.
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양승현 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.10.22
상가 구매시 해당 상가의 토지분과 건물분을 구분하여 건물분에 대해서는 감가상각비로 경비처리가 가능합니다.
다만 이 경우 경비처리를 하게 되면 해당 상가를 양도할 때 취득가액에서 감가상각비 처리된 금액만큼이 차감되기 때문에 양도소득세 부담이 증가하게 됩니다.
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강봉대 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.10.25
안녕하세요. 예송세무회계 강봉대 세무사입니다.
상가 구입 비용은 일반적으로 자산으로 분류되어 즉시 비용처리되지 않고, 건물 부분에 대해서는 감가상각을 통해 일정 기간에 걸쳐 비용으로 인정됩니다.
구체적으로는, 상가를 매입할 때 토지와 건물로 구분하여 건물가액은 법정 감가상각기간(일반적으로 20년에서 40년)에 따라 감가상각비를 계산하여 매년 일정 금액을 비용으로 처리할 수 있습니다. 이는 상가를 임대하는 사업에서 수익을 창출하는 동안 비용으로 인정받습니다.
반면, 토지에 대한 비용은 감가상각이 불가능하며, 구입 당시 지출한 금액은 자산으로 계상되어 추후 매각 시 양도소득세의 계산에 반영됩니다.
또한, 부대비용(중개수수료, 부동산 취득세 등)은 즉시 비용으로 처리 가능하거나, 감가상각 대상 자산과 별개로 별도로 비용으로 인식할 수도 있으니 참고하시기 바랍니다.
참고로, 상가 구입 후 감가상각을 하게 되면 양도 시 취득가액이 낮아지게 되어 양도소득세 부담이 커질 수 있으니, 장기적인 세무 전략 수립 시 이러한 부분도 고려하시는 것이 좋습니다.
궁금하신 점이 있으시면 언제든지 상담해 드리겠습니다. 감사합니다.
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표세현 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.10.25
안녕하세요. 세무회계 현 표세현 세무사입니다.
상가를 구매하는 비용은 자산으로 취득되어 즉시 비용 처리되지는 않으며, 건물 부분에 대해서는 감가상각을 통해 일정 기간 동안 비용으로 인정할 수 있습니다.
구체적으로, 상가의 구입가액은 토지와 건물로 구분하여야 하며, 토지에 대해서는 감가상각이 적용되지 않고 비용 처리할 수 없습니다. 다만, 건물에 대해서는 일반적으로 20년에서 40년의 법정 감가상각 기간에 따라 매년 감가상각비를 계산하여 비용으로 처리하는 것이 가능합니다.
이 과정에서 발생하는 부대비용(중개수수료, 취득세 등)도 별도로 즉시 비용 처리하거나, 자산과 별개로 처리할 수 있으며, 감가상각을 적용하게 되면 양도 시 취득가액이 낮아져 양도소득세 부담이 늘어날 수 있습니다.
감가상각 방법은 사업의 세무 전략에 따라 유리하게 선택하는 것이 중요하니, 상황에 맞는 최적의 방안을 상담을 통해 결정하시기 바랍니다.
궁금하신 점이 있으면 언제든 문의해 주세요. 감사합니다.
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신경석 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.11.13
건물에 대한 감가상각비가 비용처리 되며30~40년에 걸쳐서 비용처리 됩니다
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