세무 Q&A
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Q.
아이템매니아 판매 부가가치세 질문드립니다.
10월 한달간 1200만원의 판매수익을 냈는데요.
11월, 12월에도 월 300만원정도 수익이 날거같습니다.
부가가치세 면제 기준이 연간 4800만원으로 알고있는데요.
10~12월 1800만원이면 연간 4800만원에 미치지 못해 부가가치세가 면제되는것인지
아니면 3개월동안 1800만원 판매수익이 나서 연 환산 연매출기준 7200만원으로 부가가치세가 내야하는 것인지 궁금합니다.
김*렬 님
조회 : 1830건
답변 : 11건
25.10.20
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하승우 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.10.20
안녕하세요 하승우 세무사입니다.
일단 부가가치세는 면제가 되지 않습니다.
질문자님께서 말씀을 주시는 내용은 간이과세자를 말씀주시는 것으로 예상이 됩니다.
우선 매출액을 12개월로 환산을 하기 때문에 7200만원을 기준으로 계산을 하고
간이과세자는 1년 매출액 기준 1억 400만원이기 때문에 간이과세자에 해당하셔서
그에 따른 세금이 발생을 하게 됩니다.
감사합니다.
채택해주시면 감사하겠습니다.
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김인섭 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.10.20
안녕하세요
비원세무회계 김인섭 세무사입니다.
매출에 따라 부가가치세 면세과세 여부가 정해지지 않습니다
해당 거래가 사업자 지위로 볼만한 규모인지를 실무적으로 4,800만원 내외로 판단하는 것 뿐입니다.
따라서 사업자에 해당한다면 부가가치세 신고의무가 있습니다.
다만 연매출 1억 400만원이하라면 업종이나 지역을 고려하여 간이과세자로 사업자등록하신다면 일반과세자에 비하여 부가가치세 부담을 덜 수 있습니다.
감사합니다.
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이정한 회계사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.10.20
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장희성 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.10.20
부가가치세 과세대상 사업자에 해당이 되시며 3달 매출에 대해서 12개월치 연 환산을 통해 부가가치세 납부 여부가 정해지게 됩니다
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문병기 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.10.20
안녕하세요. 문병기세무사입니다.
연환산기준으로 따집니다. 사업자등록을 아직 하지 않으셨다면 간이과세자로 사업자 등록을 하시고 그에 따른 부가세를 준비하시면 되겠습니다.
감사합니다.
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김경태 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.10.20
간이 과세자에서 일반 과세자로 전환된 가능성이 높습니다 .
보다 자세한 상담이 필요하실것으로 보입니다 . 자문을 얻을곳이 어려우시면 저희 세무법인성우 양재지점으로 전화 문의주시면 보다 자세한 상담 및 기장 안내도 도와드리겠습니다!
1:1 담당자 배정후 세액감면을 위해
성실하게 도움 드리도록하겠습니다! 감사합니다
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권혁우 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.10.20
안녕하세요.
세무회계 프리미어 권혁우 세무사입니다.
신규 사업자는 부가가치세 납부 면제 여부를 연 환산 매출액으로 판단합니다.
3개월간 1800만원은 연 환산 시 7200만원으로 4800만원을 초과합니다.
따라서 해당 기간 매출에 대해 부가가치세를 납부하셔야 합니다.
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이태성 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.10.21
안녕하세요. 태성세무회계 이태성 세무사 입니다.
매출기준에 따라 부가가치세는 면제되는 세금이 아닙니다.
신규사업자로 연으로 환산한 매출이 7천2백만원이기에 간이과세자에 해당하며 이에 대한 부가가치세를 내시면 됩니다.
감사합니다.
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강봉대 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.10.25
안녕하세요. 예송세무회계 강봉대 세무사입니다.
부가가치세 면제 기준은 연간 매출액이 4,800만원을 초과하지 않으면 면제 대상이 될 수 있습니다.
질문에서 제시하신 10월 1200만원, 11월 그리고 12월 각각 300만원 정도의 매출은 월별로 보면 크지 않지만, 연 환산으로 계산하면 총 매출이 7,200만원에 달합니다.
즉, 3개월간의 매출을 연 환산하면 7,200만원이 되어 4,800만원 기준을 초과하므로, 부가가치세 과세 대상이 됩니다.
참고로, 매출액은 사업자의 영업 실적을 기준으로 환산하기 때문에, 일정 기간 동안의 매출을 전체 연간 예상 매출로 보아 부가가치세 과세 여부를 판단합니다.
따라서, 질문자님의 경우 3개월간의 매출로 연환산 시 7,200만원이 되므로, 부가가치세 면제 대상이 아니며 과세가 필요하십니다.
추가로, 간이과세자는 연 매출액이 1억 4천만원 아래인 경우 선택 가능하며, 이에 따라 신고 시 부가가치세 부담을 경감할 수 있습니다.
궁금하신 점 있으시면 언제든지 문의해 주세요. 감사합니다.
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표세현 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.10.25
안녕하세요. 세무회계 현 표세현 세무사 입니다.
질문하신 내용에 대해 말씀드리면, 부가가치세의 면제 기준은 연간 매출액이 4,800만원을 초과하지 않는 경우에 해당합니다.
따라서, 10월부터 12월까지의 매출을 총합하여 연간 환산 기준으로 보면, 1200만원(10월) + 900만원(11월 예상) + 900만원(12월 예상) = 약 3,000만원 정도로 계산할 수 있습니다. 이는 연 환산 시 3,000만원 그대로이며, 4,800만원 이하이기 때문에 부가가치세 면제 대상이 될 수 있습니다.
단, 실제로는 연 환산 계산 시 판매 시기와 매출 발생 방법 등을 고려하여 정확한 환산이 필요하며, 매출액이 기준치를 넘지 않는다면 부가가치세 신고 의무는 없습니다.
하지만, 만약 처음 사업을 시작하셨거나 매출이 예상과 달리 늘어날 경우, 간이과세자 등록 여부와 세무상 처리를 다시 점검하시는 것이 좋습니다.
추가로, 매출이 연 매출 1억 4천만원 이하인 경우 간이과세자로 선택할 수 있어, 부가가치세 부담을 낮출 수 있으니 참고하시기 바랍니다.
궁금하신 점이 있으시면 언제든 문의해 주세요. 감사합니다.
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신경석 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.11.17
연환산으로 계산하며 부가세를 납부해야 될것으로 판단됩니다
찾아줘 AI
참조만 부탁드립니다.
결론부터 말씀드리면, 새로 개업하여 연중 일부 기간만 영업한 경우에는 그 기간의 매출을 연환산해 기준을 판단합니다. 따라서 10~12월 매출 1,800만원은 연환산 시 7,200만원(=1,800×12/3)으로 보며, 이는 4,800만원을 초과하므로 부가가치세 “납부면제” 대상이 아닙니다. 즉, 부가가치세를 신고·납부하셔야 합니다.
핵심 정리
- 4,800만원은 “면세사업자” 기준이 아니라, 간이과세자의 “부가세 납부의무 면제” 기준입니다.
- 신규 사업자는 당기 매출을 연환산하여 판단합니다. 7,200만원으로 간주되므로 면제 불가.
- 다만 8,000만원 이하는 간이과세 대상이므로(배제 업종이 아니면) 일반과세가 아니라 간이과세로 신고합니다.
대략 납부세액(참고)
- 아이템매니아를 통한 판매는 통상 전자상거래 소매업(간이과세 업종부가가치율 15%)에 해당합니다.
- 간이과세자 부가세는 대략 공급대가 × 업종부가가치율 × 10% ≈ 매출 × 1.5% 수준입니다.
- 예: 1,800만원 × 1.5% ≈ 약 27만원(실제 업종 구분·매입특례 등에 따라 달라질 수 있음).
- 주의: 부가세는 “순이익”이 아니라 “매출(공급대가)” 기준입니다. 플랫폼 수수료를 뺀 금액이 아니라, 고객에게 받은 총액이 기준입니다.
신고·실무 팁
- 사업자등록: 개업일부터 20일 이내. 전자상거래 소매업, 간이과세 적용 체크.
- 신고기한: 2024년 2기 확정신고(7~12월분)는 2025년 1월 25일까지.
- 다음 해 전망: 2025년에 실제 연간 매출이 4,800만원 이하(예: 월 300만원×12=3,600만원)라면 간이과세자 “납부면제”가 될 수 있으나, 신고는 여전히 해야 합니다.
추가 확인이 필요할 수 있는 사항
- 정확한 업종코드(전자상거래 소매업) 적용 여부
- 매출 금액을 순이익이 아닌 총매출(수수료 차감 전)로 집계했는지
- 간이과세 배제 업종 해당 여부(대부분 전자상거래 소매는 적용 가능)
필요하시면 업종/매출 구조를 조금 더 알려주시면 예상 납부세액을 보다 정확히 계산해 드리겠습니다.
해당 답변은 제휴 세무사의 개인적인 의견이므로 참고용으로 활용하시기 바라오며, 답변에 대한 저작권은 찾아줘세무사에 귀속됨을 알려드립니다. 복사 및 변경, 배포시에는 반드시 출처 표기를 해주시기 바랍니다.