세무 Q&A
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Q.
프랜차이즈 본사 관련 매출 회계처리 관련하여 질문드립니다.
1. 상품이나 집기류를 가맹점에 판매하는 경우에는 상품매출로 잡으면 되나요?
2. 신규 가맹점들에 대한 인테리어에 대해서 처음 가맹비에 포함하여 대금을 지급받아 연계된 인테리어업체를 통해 인테리어를 진행하는데 이러한 경우에 이러한 매출을 저희의 건설업(공사수입금)매출로 잡아야하는지 아니면 로열티처럼 일반 용역매출로 잡아도될지?
답변 부탁드립니다. 감사합니다.
김*연 님
조회 : 1079건
답변 : 10건
25.10.20
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강태훈 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.10.20
1) 상품매출입니다.
2) 가맹비를 구분할수 있다면 용역매출로 구분하면 될거 같습니다.
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장희성 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.10.20
1. 상품이나 집기류는 재화에 해당되므로 상품매출로 판단이 됩니다
2. 인테리어 업체가 독립적인 인테리어 용역을 제공하는 경우, 그 대가의 주된 용역이 가맹비에 포함되거나 가맹비로 별도 분리가 가능하다면
가맹비로 보는 것이 적절할 것으로 보입니다. 본사에서 인테리어 용역을 직접 공급한다면 인테리어 관련 매출이 될 수 있습니다
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김경태 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.10.20
1. 상품이나 집기류를 가맹점에 판매하는 경우에는 상품매출로 잡으면 되나요?
- 네 맞습니다 .
2. 신규 가맹점들에 대한 인테리어에 대해서 처음 가맹비에 포함하여 대금을 지급받아 연계된 인테리어업체를 통해 인테리어를 진행하는데 이러한 경우에 이러한 매출을 저희의 건설업(공사수입금)매출로 잡아야하는지 아니면 로열티처럼 일반 용역매출로 잡아도될지?
- 업태에 등록이 되어 있다면 건설 수입금 으로 하시는게 알맞다 보여집니다 .
보다 자세한 상담이 필요하실것으로 보입니다 . 자문을 얻을곳이 어려우시면 저희 세무법인성우 양재지점으로 전화 문의주시면 보다 자세한 상담 및 기장 안내도 도와드리겠습니다!
1:1 담당자 배정후 세액감면을 위해
성실하게 도움 드리도록하겠습니다! 감사합니다
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이시열 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.10.20
안녕하세요,
안강세무회계 이시열세무사입니다.
1. 네 맞습니다
2. 본사에서 인테리어 용역을 제공하는 경우라면 건설업 공사수입금 매출로 인식할 수 있습니다
감사합니다
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양규철 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.10.20
안녕하세요. 하준세무회계 양규철 세무사입니다.
1. 맞습니다. 상품매출 입니다.
2. 가맹점 인테리어 관련 비용을 본사에서 직접 받아 진행하는 경우, 해당 매출은 일반 용역매출이 아닌 건설업 공사수입금 매출로 인식할 수 있습니다.
특히 신규 가맹점 인테리어처럼 가맹비에 포함된 금액을 수령하여 연계된 인테리어 업체를 통해 시공이 이루어지는 경우라면, 업태에 건설업이 등록되어 있다면 공사수입금으로 처리하는 것이 타당해 보입니다.
다만 건설업 등록이 없는 단순 인테리어 용역 제공이라면, 로열티나 일반 서비스매출처럼 일반 용역매출로 구분하시면 됩니다.
감사합니다.
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권혁우 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.10.20
안녕하세요.
세무회계 프리미어 권혁우 세무사입니다.
네, 상품 및 집기류 판매는 상품매출로 회계처리하는 것이 맞습니다.
인테리어 비용은 건설업 매출이 아닌 일반 용역매출로 구분해야 합니다.
하지만 사업자등록상 업태에 건설업이 등록되어 있다면 공사수입금으로 처리하는 것이 타당해 보입니다.
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이태성 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.10.21
안녕하세요. 태성세무회계 이태성 세무사 입니다.
1. 상품매출로 하시면 됩니다.
2. 용역매출로 하시면 됩니다. 다만, 업태에 건설업을 등록하셨다면 공사수입금으로 하는 것이 좋을 것으로 보입니다.
감사합니다.
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강봉대 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.10.25
안녕하세요. 예송세무회계 강봉대 세무사입니다.
1. 상품이나 집기류를 가맹점에 판매하는 경우에는 상품매출로 처리하는 것이 적절합니다. 이는 재화의 판매에 따른 매출인 만큼, 상품매출로 계상하는 것이 일반적입니다.
2. 신규 가맹점 인테리어 비용이 가맹비에 포함되어 있고, 이를 대금 지급 후 연계된 인테리어 업체를 통해 공사가 이루어진 경우에는 업태에 따라 다를 수 있습니다. 만약 귀하의 사업자 등록 업태가 건설업으로 등록되어 있다면, 이 매출을 건설업 공사수입금으로 인식하는 것이 타당합니다. 그러나 업태 등록이 없다면, 이 비용과 그 관련 매출은 일반 용역매출 또는 서비스매출로 구분하는 것이 적절합니다.
추가적으로, 인테리어 공사가 본사에서 직접 수행된 경우에는 전문가와 상의하여 건설업 매출로 처리하는 것도 고려할 수 있습니다. 보다 구체적인 사항이나 상담이 필요하시면 언제든 저희 사무실로 문의하시기 바랍니다. 감사합니다.
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표세현 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.10.25
안녕하세요. 세무회계 현 표세현 세무사입니다.
질문하신 내용에 대해 답변드리겠습니다.
첫째, 상품이나 집기류를 가맹점에 판매하는 경우에는 일반적으로 상품매출로 처리하는 것이 적절합니다. 재화의 판매에 따른 매출로 인식하는 것이 관행이며, 별도의 특별한 사정이 없다면 상품매출로 계상하시는 것이 맞습니다.
둘째, 신규 가맹점의 인테리어 비용에 대해, 가맹비와 별도로 해당 비용이 처리되고 이를 인테리어 업체를 통해 진행한다면, 업태에 등록된 사업자의 등록 내용에 따라 구분해야 합니다. 만약 업태 등록이 건설업으로 되어 있다면, 이 매출은 건설업의 공사수입금으로 처리하는 것이 적합합니다. 반면, 업태 등록이 일반 용역 또는 서비스업으로 되어 있다면, 해당 인테리어 비용 관련 매출을 일반 용역매출 또는 서비스매출로 구분하는 것이 바람직합니다.
추가로, 인테리어 작업이 본사에서 직접 수행되거나, 인테리어 업체와의 계약 내용을 참고하여 전문가와 상의하는 것도 좋습니다. 세무상 적합한 회계처리 방법은 사업자등록 업태와 상세 계약 내용에 따라 달라질 수 있으니, 구체적인 사항이 필요하시면 저희 사무실로 문의해 주시기 바랍니다.
감사합니다.
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신경석 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.11.17
1.네 상품매출로 잡으면 됩니다
2.용역매출로 잡으면 됩니다
찾아줘 AI
참조만 부탁드립니다.
아래는 일반적인 K-IFRS(수익인식: K-IFRS 1115) 및 국내 실무 관행을 전제로 한 답변입니다. 실제 계약서·청구/세금계산서 발행 흐름에 따라 달라질 수 있으니 참고용으로 보시고, 구체 금액·계약 구조는 담당 회계사/세무사와 최종 확인 바랍니다.
1) 가맹점에 상품·집기류 판매 시 매출 처리
- 본사가 재고를 보유·매입하여 가맹점에 넘기는 구조(본사가 “주된 책임”을 부담)라면 일반적인 상품매출(또는 제품매출)로 인식합니다.
- 인식시점: 통제 이전(인도/설치 완료 등) 시점
- 분개 예시: (인도 시) 차) 외상매출금/현금 / 대) 상품매출, 동시에 차) 매출원가 / 대) 상품
- 단순히 본사가 연결업체를 “알선”만 하고, 거래의 주체(납품·하자 책임 등)가 공급업체와 가맹점 사이에 직접 성립한다면 본사는 “대리인(Agent)”로 보아 알선수수료만 용역매출 처리합니다. 이 경우 본사 명의로 물품 전액을 매출 계상하지 않습니다.
판단 키포인트(본사=주된책임 여부):
- 납품·하자 등 이행 책임을 본사가 지는가
- 재고/신용 위험을 본사가 부담하는가
- 가격을 본사가 실질적으로 결정하는가
- 공급 전 재화·용역에 대한 통제를 본사가 먼저 취득하는가
2) 인테리어 비용을 초기 가맹비에 포함해 수취 후 연계업체가 시공하는 경우
- 핵심은 두 가지입니다.
A. 인테리어가 “별도 수행의무”인지
B. 본사가 “주된책임(Principal)”인지 “대리인(Agent)”인지
(1) 수행의무 분리와 대가 배부
- 초기 가맹비 안에 인테리어, 초기 교육/오픈지원, 브랜드 라이선스 등이 함께 있다면 각 항목이 “구별되는(별도) 수행의무”인지 판단하고, 각각의 개별판매가격(SSP)에 따라 거래대가를 배부해야 합니다.
- 인테리어는 통상 다른 서비스(교육·라이선스)와 구별되는 수행의무가 되는 경우가 많아 별도로 배부합니다.
- 브랜드 라이선스/로열티(매출연동)는 일반적으로 계약기간에 걸쳐 인식합니다. 인테리어 대가는 로열티로 보지 않습니다. 성격이 전혀 다릅니다.
(2) 본사가 주된책임(Principal)인 경우
- 인테리어 공사에 대해 본사가 이행 책임을 지고, 시공사 선정·가격·품질·하자 책임 등을 본사가 부담한다면 “본사=주된책임”으로 보아 “총액(Gross)” 매출 인식이 원칙입니다.
- 매출 분류: 공사수익/용역매출(인테리어) 등으로 분류하면 됩니다. “건설업” 계정명 사용 여부는 계정체계의 문제일 뿐, 핵심은 주된책임으로서 총액 인식 여부입니다.
- 인식시점: 공사진행률에 따라 기간경과 기준(성과의 진행 측정)으로 인식하거나, 진행측정이 곤란하면 준공/인도 시점에 인식합니다. 임차공간 개선처럼 점포주(가맹점주)가 공사 진행 중에 통제를 획득한다면 보통 진행률 기준을 많이 씁니다.
- 분개 예시: (청구/수취 시) 차) 현금/미수금 / 대) 공사수익-인테리어, (원가) 차) 외주공사비/원재료 / 대) 현금/미지급금
(3) 본사가 대리인(Agent)인 경우
- 시공 책임과 하자 보수 책임이 시공사에 있고, 세부 조건·가격도 시공사가 사실상 결정하며, 본사는 알선만 한다면 “순액(Net)”으로 알선수수료만 용역매출로 인식합니다. 인테리어 총액은 본사 매출이 아닙니다.
- 분개 예시: 가맹점으로부터 인테리어 대금을 일시 보관했다가 시공사에 넘기는 구조라면 예수금/선수금 처리 후 정산, 본사 몫 수수료만 매출 인식
- “로열티”로 분류하지 않습니다. 로열티는 통상 매출연동 변수대가에 해당합니다.
부가가치세 및 세금계산서 유의
- 본사가 주된책임이면 인테리어 대금 전액에 대해 본사→가맹점 세금계산서를 발행하고, 시공사→본사 매입세금계산서를 수취하는 형태가 정합적입니다.
- 대리인이라면 시공사→가맹점으로 세금계산서가 직접 발행되고, 본사는 알선수수료에 대해서만 세금계산서를 발행합니다.
- 초기 가맹비 안에 여러 항목이 혼재된 경우, 세금계산서 상 품목/금액 분리를 권장합니다(배부 근거 보관).
정리
- Q1: 본사가 재화 통제를 보유해 가맹점에 판매하면 상품(또는 제품)매출. 단순 알선이면 수수료만 매출.
- Q2: 인테리어는 로열티가 아닙니다. 별도 수행의무로 보고, 본사가 주된책임이면 공사/용역 매출을 총액 인식(진행률 또는 준공 시점). 대리인이라면 수수료만 순액 인식.
추가로 알려주시면 더 정확히 안내드릴 수 있습니다.
- 초기 가맹비 내 세부 항목과 금액 배부 계획
- 인테리어 계약 당사자(가맹점-본사-시공사 간 계약 구조)와 하자 책임 귀속
- 세금계산서 발행 흐름(누가 누구에게 어떤 금액으로 발행하는지)
- 가격 결정 권한, 본사 마진 구조(총액 vs 수수료)
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