참조만 부탁드립니다.
아래 내용은 일반적인 세무·행정 정보이며, 최종 결정 전 관할세무서나 세무사와 확인을 권합니다.
요약 제안
- 굳이 개인사업자를 여러 개로 쪼개지 말고, 집 한 곳의 사업장에 업종만 2~3개 추가 등록하세요.
- 주업종: 소프트웨어(앱) 개발·공급. 부업종: 1인미디어, 온라인광고대행. 필요시 전자상거래는 선택.
- 간이과세 가능: 연간 공급대가 합계 8,000만원 미만이고 간이배제 업종이 없으면 가능. 다만 해외플랫폼 상대 수출(영세율)로 매입세액 환급을 원하면 일반과세가 유리.
1) 1~7번 수익을 모두 커버하는 등록 방법
- 한 개의 개인사업자등록 + 업종 추가 방식이 가장 간단합니다.
- 추천 업종 구성
- 주업종(앱 판매·인앱결제): 722002 모바일 게임 소프트웨어 개발 및 공급업
- 게임이 아닌 일반 앱이 주력이라면 722001(응용소프트웨어 개발 및 공급업) 쪽을 주업종으로 해도 무방.
- 부업종(유튜브·블로그·앱 내 광고, 제휴마케팅): 940306 1인미디어콘텐츠창작자
- 부업종(광고 전반 커버): 743002 광고 대행업
- 선택(자체 쇼핑몰로 재화/콘텐츠를 직접 판매할 때만): 525101 전자상거래 소매업
- 매핑 예시
- 1~2(앱 유료/인앱): 소프트웨어 개발·공급(722002/722001)
- 3(앱 광고), 4(유튜브 광고), 6(유튜브 제휴), 7(블로그 애드센스): 940306 또는 743002
- 5(유튜브 음원 수익): 대체로 940306에 포함해 처리. 별도 음악 제작·유통업을 본격적으로 할 때만 관련 업종 추가 고려.
2) 1번을 충족하면서 간이과세 받는 방법
- 요건
- 직전연도 공급대가 합계 8,000만원 미만(신규 개업자는 예상 매출 기준).
- 간이배제 업종(전문직, 과세유흥장소 등) 없음. 소프트웨어·1인미디어·광고대행·전자상거래는 원칙적으로 간이 가능.
- 신청 팁(홈택스)
- 사업자등록 신청 시 과세유형을 “간이과세자”로 선택.
- “수출/영세율 적용 대상 공급” 관련 항목을 체크하면 간이 불가로 처리됩니다. 해외 플랫폼 대상 영세율(수출용역)로 환급을 받을 계획이 없다면 해당 항목을 체크하지 마세요.
- 유의사항
- 해외 플랫폼(구글/애플/유튜브/애드센스 등)은 통상 “국외사업자에게 제공하는 광고·용역” 성격이라 일반과세면 영세율(0%) 적용+매입세액 환급이 가능합니다. 간이과세는 영세율을 적용받지 못하고 매입세액 공제도 거의 불가합니다.
- 장비/외주 등 매입이 크거나 환급 필요성이 있으면 일반과세를 검토하세요.
- 연 매출이 커져 8,000만원을 넘으면 다음 과세기간부터 일반과세로 전환됩니다.
- 공급대가 4,800만원 미만이면(간이 유지 조건 하) 부가세 납부의무 면제 가능 구간이 있습니다(신고는 필요).
3) 2025년 10월 기준 홈택스 업종코드 제안
- 아래 코드는 실무에서 널리 쓰이며, 질문자님이 이미 선택한 코드도 적합합니다. 홈택스 업종 검색창에서 키워드로 재확인 후 선택하세요.
- 722002 정보통신업 - 모바일 게임 소프트웨어 개발 및 공급업
- 722001 정보통신업 - 응용 소프트웨어 개발 및 공급업(게임 외 일반 앱 중심이면 이 코드로 주업종 추천)
- 743002 광고 대행업 - 광고 대행업(온라인광고 포함)
- 940306 협회 및 단체, 수리 및 기타 개인서비스업 - 1인미디어콘텐츠창작자
- 525101 도매 및 소매업 - 전자상거래 소매업(자체 쇼핑몰/직접판매가 있을 때만 선택)
- 위 네 가지(7220xx, 743002, 940306, 525101) 조합이면 1~7번 수익을 대부분 커버합니다.
4) 집을 사업장 주소로 등록 시 주의점
- 가능 여부: 사무실 용도로 주거지 등록은 가능(앱 개발·콘텐츠 제작·온라인 광고 등 무인·무방문형 업종은 통상 허용).
- 준비 서류(무상거주): 임대차계약서가 없으면 소유자 사용승낙서/무상사용확인서, 등기부등본, 거주사실 확인(전입세대 열람내역) 등을 요구할 수 있습니다. 어머님 명의이므로 사용승낙서+신분증 사본 확보 권장.
- 세금/행정 이슈
- 재산세/종부세: 단순 책상업무 수준의 홈오피스 표기는 보통 주택 용도변경으로 보지 않아 세 부담 변화가 없으나, 외부 간판 설치·영업시설 설치 등은 문제될 수 있습니다.
- 지방세(주민세 사업소분): 상시근로자 없고 단순 사무용이면 사실상 부담 없거나 미미합니다.
- 간판·광고물은 지자체 신고대상일 수 있습니다.
- 비용처리: 관리비·통신비·전기료 등은 업무사용분에 한해 합리적 기준으로 안분해 비용처리 가능.
- 주소 변경 시: 사업장 소재지 변경 신고는 20일 이내.
5) 현재 입력하신 업종 구성의 적정성과 ‘간이과세가 안 되는’ 문제
- 구성 적정성
- 주 722002, 부 525101, 부 743002, 부 940306 → 1~7번 수익 커버에 충분합니다.
- 전자상거래(525101)는 자체 쇼핑몰/직접판매 계획이 없으면 생략해도 무방합니다. 있어도 문제는 없습니다.
- 간이과세가 안 되는 흔한 원인
- 신청 화면에서 “수출(영세율) 대상 공급 있음” 또는 “세금계산서 발급” 관련 항목을 체크한 경우.
- 과거 일반과세자로 등록 이력이 있어 전환 시점 제약이 있는 경우(보통 다음 과세기간부터 변경 가능).
- 간이배제 업종을 선택한 경우(지금 선택하신 업종들은 배제 업종이 아닙니다).
- 동일인이 복수 사업장을 운영하면서 인위적 분할로 간이 유지로 판단될 소지가 있는 경우(세무서에서 통합 판단할 수 있음).
- 해결 팁
- 영세율 적용을 받을 생각이 없다면 수출/영세율 관련 체크 해제 후 간이로 신청.
- 영세율로 환급을 받고 싶다면 일반과세로 등록하는 것이 맞습니다.
- 이미 접수했다면 관할세무서 민원실이나 126에 문의해 간이 불가 사유를 확인하세요.
추가 실무 팁
- 한 사업자 안에서 업종은 언제든 추가/변경 가능. 주업종은 매출 비중이 가장 큰 것으로 지정.
- 해외 플랫폼 수입은 외화입금증명, 정산서, 계약서 등 증빙을 꼼꼼히 보관하세요(일반과세 영세율 적용/소득세 외화소득 증빙에 중요).
- 유튜브/애드센스 미국 원천징수분이 있으면 종합소득세 신고 시 외국납부세액공제 검토.
- 부가세: 간이로 시작했다가 매입세액 환급 필요성이 생기면 일반과세 전환 신청 가능(보통 다음 과세기간부터 적용).
정리
- 현재 업종 코드는 적절하고, 한 사업자에 업종 추가로 1~7번 수익을 모두 커버 가능합니다.
- 간이과세를 원하면 수출/영세율 체크를 피하고 연 매출 8,000만원 미만 유지가 핵심입니다.
- 해외 매출 비중이 크고 장비·외주 등이 많다면 일반과세+영세율이 유리할 수 있으니 매출·비용 규모를 가늠해 선택하세요.