세무 Q&A
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Q.
부부간 증여시 증여세와 취득세 질문
남편명의로 강남에 아파트가 하나있고 화성에 주택이 부부공동명의로 되어있습니다. 남편이 아내에게 주택명의를증여하려고합니다.. 이때 주택가격의 반을 증여하는것이니 공시지가의 1/2에 대한 증여세만 나오는건가요? 그리고 저도 1/2에 대한 취득세만 납부하는건지 궁금 합니다..
그리고 부부간 증여는 얼마까지 세금공제가 되나요?
종부세는 부부합산아니고 개인별과세인가요?
얼**주 님
조회 : 4595건
답변 : 11건
25.10.21
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은봉수 회계사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.10.21
답변드립니다.
공시지가가 아니라 시가의 1/2에 증여세가 부과됩니다. 취득세 역시 시가의 1/2에 부과됩니다.
부부간 증여는 6억까지 세금이 공제 됩니다.
종부세는 개인별과세입니다.
좋은하루 되십시요
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전영석 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.10.21
1/2만 증여세 및 취득세 나옵니다.
배우자간은 10년 합산 6억원 공제됩니다.
종부세는 개인별 과세입니다.
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이시열 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.10.21
안녕하세요,
안강세무회계 이시열세무사입니다.
네 맞습니다. 취득세나 증여세도 주택가격의 50% 지분만큼만 과세됩니다
부부간 증여는 인별로 6억원이며 개인별로입니다
감사합니다
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강태훈 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.10.21
실거래가 가 있다면 실거래가가 우선입니다.
단독명의에서 공동명의로 변경시 50프로 지분을 증여하는 것이니 실거래가의 50프로가 증여재산가액에 해당합니다.
물론 법적 혼인관계인 부부는 10년간 6억원 까지는 증여세가 0원입니니다.
단 취득세는 3.5프로 구청등에 납부해야 합니다.
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임규훈 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.10.21
안녕하세요?
진율 세무회계 대표 임규훈 세무사입니다.
질문내용에 답변 드리오니 참고부탁드립니다.
[답변]
질문자님께서 작성하신 내용을 기준으로, 남편분이 아내분에게 강남 아파트를 증여하는 것인지 아니면 화성 아파트를 증여하는 것이지 불분명합니다.
남편분이 아내분에게 강남 아파트를 증여하든 화성 아파트를 증여하든 간에 증여하는 비율은 당사자간에 협의하여 결정하면 됩니다.
또한 증여세는 증여일 기준으로 평가한 시가를 기준으로 증여세를 부과하게 됩니다.
취득세는 아내분이 취득한 아파트 가액을 기준으로 취득세가 부과됩니다.
참고로 부부간 증여는 6억원까지는 공제가 가능하며, 종부세는 개인별 소유한 주택을 기준으로 과세됩니다(인별 과세).
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한동진 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.10.21
1. 증여세는 시가인정액이므로 아파트의 경우 유사매매사례가액으로 증여세를 계산하시면 된답니다. 다만 유사매매사례가액이 없는 주택의 경우에는 기준시가 증여도 가능하나 고가주택은 반드시 감정평가를 받아야합니다. 취득세는 그 시가인정액을 기준으로 부과됩니다.
2..종부세은 개인별과세이고 1주택자 공제 12억 적용여부는 세대별 주택수로 계산합니다. 즉 위의 사례는 2주택자로 각각 9억공제이고, 세율은 각각 인별로 적용됩니다.
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이태성 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.10.22
안녕하세요. 태성세무회계 이태성 세무사 입니다.
공시지가가 아닌 시가를 기준으로 증여세와 취득세의 1/2를 계산하시면 됩니다.
부부간 증여공제액은 6억원 입니다.
종부세는 부부합산이 아닌 개인별로 과세됩니다.
감사합니다.
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강봉대 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.10.25
안녕하세요. 예송세무회계 강봉대 세무사입니다.
남편이 아내에게 부동산을 증여하는 경우, 증여세 및 취득세는 각각의 자산 평가액, 즉 시가를 기준으로 합니다. 증여하는 부동산이 강남의 아파트 또는 화성의 주택인지에 따라, 증여 시점의 시가를 산정하여 그 절반에 대해 세금이 부과됩니다. 즉, 주택 가격의 반만큼 증여세와 취득세가 부과되며, 공시지가 대신 시가를 기준으로 평가하는 것이 일반적입니다.
부부간 증여의 경우, 1인당 6억 원까지는 세금 공제가 가능하며, 이 공제액은 각각 적용됩니다. 따라서 부부 각각 6억 원까지는 별도의 세금이 부과되지 않습니다.
종부세는 부부의 공동 소유 여부와 관계없이 개별 세금으로 과세됩니다. 즉, 각각의 개인별로 과세 기준 주택 수와 시가를 기준으로 세율이 적용됩니다.
추가로, 부부간 증여 시에는 반드시 증여 날짜의 시가를 기준으로 평가하고, 증여세 신고 시 적절한 자료를 준비하는 것이 중요합니다. 필요하시면 상세 상담을 도와드리겠습니다.
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표세현 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.10.25
안녕하세요. 세무회계 현 표세현 세무사 입니다.
남편명의로 강남에 아파트와 화성에 부부공동명의의 주택이 있는 상황에서 아내에게 증여를 하려는 경우, 증여세와 취득세는 증여하는 부동산의 평가 시가를 기준으로 하며, 일반적으로 공시지가가 아닌 실거래가 또는 감정평가액을 참고하여 산정합니다.
이때, 증여하는 주택가격의 절반에 대해서만 증여세와 취득세가 부과됩니다. 즉, 증여 대상 주택의 전체 시가에서 그 절반만을 평가 기준으로 삼아 세금을 산정하는 것이 맞습니다.
부부간 증여는 1인당 6억 원까지는 세금 공제 혜택이 적용되며, 따라서 증여액이 이 한도를 넘지 않는다면 세금 부담이 상당히 줄어듭니다.
또한, 종부세는 부부 각각 별개로 과세되며, 개인별 보유 주택 수와 시가를 기준으로 계산됩니다. 따라서 부부가 공동으로 소유한 주택이더라도, 각각의 종부세 계산은 별도로 이루어집니다.
증여 및 취득 세금 신고 시에는 증여 일자와 시가 평가 자료를 정확히 준비하시어 신고하는 것이 중요하며, 상세한 상담이 필요하시면 언제든 연락 주시기 바랍니다.
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양규철 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.10.27
안녕하세요. 하준세무회계 양규철 세무사입니다.
남편이 아내에게 부동산을 증여하는 경우, 증여세와 취득세는 공시지가가 아닌 시가를 기준으로, 주택 가격의 절반(1/2) 금액에 대해 계산합니다.
부부간 증여는 1인당 6억 원까지 증여공제가 가능하며, 이 금액 이하는 세금이 부과되지 않습니다.
또한 종부세는 부부합산이 아닌 개인별로 과세되므로, 각자의 명의와 시가 기준으로 세율이 적용됩니다.
감사합니다.
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신경석 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.11.17
네 주택가격의 반에 대한 증여세가 나오며 취득세도 반에대한 취득세가 나옵니다
부부간 6억까지 공제됩니다
종부세는 개인별 과세입니다
찾아줘 AI
참조만 부탁드립니다.
핵심만 정리드립니다.
1) 증여세(배우자에게 1/2 지분 증여)
- 과세가액: 원칙적으로 “시가”(실거래가·감정가 등) 기준의 주택가치 × 증여지분(1/2). 시가를 입증할 수 없으면 공시가격(공동주택가격/개별주택가격 등) 등 기준가액을 사용합니다.
- 배우자 공제: 10년 합산 6억원까지 공제(증여세 없음). 이미 지난 10년 내 받은 배우자 증여가 있으면 합산합니다.
- 신고기한: 증여받은 달의 말일로부터 3개월 이내 신고·납부(기한 내 신고 시 신고세액공제 등 혜택). 공제 범위 내여도 신고를 권장합니다.
- 유의: 증여 후 5년 내에 해당 주택(지분)을 양도하면 ‘이월과세’로 증여자의 취득가액을 승계해 양도세를 계산할 수 있습니다.
2) 취득세(증여로 지분 취득하는 배우자 부담)
- 과세표준: 주택의 시가표준액(공동주택가격/개별주택가격 등) × 취득지분(1/2).
- 세율: 증여 취득의 기본세율은 3.5%이며 지방교육세 등 부가세가 추가됩니다.
- 다주택 중과 여부:
- 세대의 주택 수가 늘어나는 ‘추가 취득’이면 8%·12% 등 중과세율이 적용될 수 있습니다(지역·주택 수에 따라 다름).
- 다만, 같은 세대가 이미 보유 중인 주택의 “지분만” 배우자에게 이전(공동명의 전환 등)해 세대의 주택 수가 증가하지 않는 경우에는 통상 중과를 적용하지 않고 기본세율(3.5%)을 적용하는 것이 일반적입니다. 관할 지자체(구청·시청) 세무과에 사전 확인을 권합니다.
- 신고·납부: 취득(등기원인일)일로부터 60일 이내.
간단 예시
- 시가표준액 10억원 주택의 1/2 지분 증여
- 증여세: 시가 기준 5억원이 과세가액. 최근 10년 내 배우자 증여 합산금액 포함 6억원 공제 범위면 증여세 없음.
- 취득세: 과세표준 5억원 × 3.5% = 1,750만원(+지방교육세 등 부가세 별도). 다주택 중과 대상이면 세율이 크게 올라갈 수 있음.
3) 부부간 증여 공제 한도
- 배우자: 10년 합산 6억원 공제(배우자 한 명 기준, 증여자별로 10년 합산 관리).
4) 종부세 과세단위
- 원칙적으로 개인별 과세(각자 지분별로 과세).
- 부부 공동명의 1주택의 경우, 개인별 과세(각자 기본공제 적용)와 1세대 1주택 합산과세 특례 중 유리한 방식 선택이 가능한 제도가 있습니다. 매년 공제액·세율이 변동될 수 있으니 해당 연도 기준을 확인하세요.
- 참고(2024년 기준): 일반 개인 기본공제 9억원, 1세대 1주택 특례 12억원. 공동명의는 보통 개인별 과세가 유리한 경우가 많으나 사례별로 다릅니다.
정확한 계산을 원하시면 아래 정보를 알려주세요.
- 어느 주택(강남 아파트인지, 화성 주택인지), 취득 형태(기존 동일 주택의 지분 이전인지), 증여 시점
- 주택의 시가(또는 공시가격)과 위치(조정대상지역 여부)
- 현재 세대(배우자·미성년 자녀 포함)의 보유 주택 수
- 최근 10년 내 배우자 간 증여액
위 정보를 바탕으로 증여세·취득세·종부세 영향과 예상세액을 구체적으로 계산해 드리겠습니다.
해당 답변은 제휴 세무사의 개인적인 의견이므로 참고용으로 활용하시기 바라오며, 답변에 대한 저작권은 찾아줘세무사에 귀속됨을 알려드립니다. 복사 및 변경, 배포시에는 반드시 출처 표기를 해주시기 바랍니다.