부가세 질문입니다ㅏ

Question

정욱도 · Answer

안녕하세요 세무사 정욱도입니다.

세금계산서는 공급시기에 맞춰서 발급하는게 원칙입니다.
인테리어용역에 대한 공급시기가 위 25년 4월 경일 경우 해당일에 세금계산서 발급시 매입세액 공제 가능합니다.
입금내역만 정확히 확인되면 입금자는 크게 중요하지는 않습니다.

감사합니다.

김정환 · Answer

안녕하세요 김정환 세무사입니다.

인테리어 공사 완료 시점을 제시하지 아니하여 구체적인 답변이 불가하므로
아래 내용을 참조하시어 판단하시기 바랍니다.
 
사례의 경우, 대금 지급 시기보다는 공급 시기(공사가 완료된 날)을
기준으로 공제 가능 여부를 판단하셔야 될 것 같습니다.

세금계산서는 공급 시기에 발급하는 것이 원칙이지만  
공급 시기 이후에 발급 되었다 하더라도 
공급 시기가 속하는 동일 과세 기간에 대한 확정 신고 기한까지 발급 받은 경우
 매입 세액 공제 가능합니다.

감사합니다.

성자현 · Answer

안녕하세요
함께 걷는 세무파트너, 정앤성세무회계 성자현 세무사입니다.

1. 세금계산서는 공급시기까지 발급되었다면 공제 가능합니다.

2. 입금자는 공제 여부에 영향을 미치지 않습니다.

추가적으로 궁금하신 점이 있으시면 연락주세요. 감사합니다

강태훈 · Answer

1)  계약서상 지급일자를 확인하고
선발급세금계산서 요건이 충족하면 가능합니다.

강봉대 · Answer

안녕하세요. 예송세무회계 강봉대 세무사입니다.

부가세 신고 관련 질문에 대해 답변드리겠습니다.

먼저, 세금계산서 발행일과 입금일 사이에 한 달 이상 차이가 있는 경우, 매입세액 공제 가능 여부는 공급시기를 기준으로 판단하는 것이 원칙입니다. 즉, 세금계산서가 공급일 또는 공급이 완료된 시점에 적절히 발행되었다면, 입금일과 관계없이 매입세액 공제가 가능합니다.

단, 공급시기 이후에 세금계산서가 발행된 경우, 해당 세금계산서가 공급 시기를 포함하는 과세기간 내에 발행되어야 하며, 확정 신고 기한 내에 신고가 이루어졌다면 공제받을 수 있습니다.

둘째, 입금자(본인 또는 배우자 등)에 따라 매입세액 공제 가능 여부는 별도로 규정하고 있지 않으며, 중요한 것은 세금계산서의 발행 시기와 그에 따른 공급시기입니다. 따라서, 배우자가 입금했더라도 세금계산서가 적법하게 발행되고, 공급시기와 일치한다면 매입세액 공제는 가능합니다.

추가로, 계약서상의 지급일자와 세금계산서 발행일이 일치하거나, 선발급 요건이 충족되면 매입세액 공제에 문제가 없습니다.

혹시 더 궁금하신 점이 있으시면 언제든 문의해주시기 바랍니다. 감사합니다.

표세현 · Answer

안녕하세요. 세무회계 현 표세현 세무사입니다.

부가가치세 신고 시, 전자세금계산서의 발행일과 거래처에 대한 입금일이 한 달 이상 차이날 경우에 대한 매입세액 공제 가능 여부는 세금계산서의 공급시기와 발행 시기에 따라 달라집니다.

일반적으로, 세금계산서는 공급시기(즉, 용역 또는 재화의 인도 완료 시점)에 맞춰 발행하는 것이 원칙입니다. 만약 인테리어 공사의 공급이 25년 4월경에 완료되었다면, 그 시점에 세금계산서가 적법하게 발행되었고, 확정 신고기한 내에 신고되었다면 입금일과 상관없이 매입세액 공제가 가능합니다.

반면, 세금계산서 발행이 공급시기 이후에 이루어진 경우, 해당 세금계산서가 공급시기와 동일한 과세 기간 내에 발행되어야 하며, 이를 충족한다면 공제받을 수 있습니다. 따라서, 발행일과 입금일이 한 달 이상 차이 난다고 해서 반드시 공제 불가라는 것은 아니며, 공급시기와 세금계산서 발행 일자를 먼저 검토하는 것이 필요합니다.

또한, 입금자가 누구이냐(본인 또는 배우자 등)에 따라 매입세액 공제 가능 여부가 달라지지 않습니다. 중요한 것은 세금계산서가 적법하게 발행되고, 공급시기와 그 시점에 맞게 등록되어 있는지 여부입니다.

계약서상의 지급일자와 실제 세금계산서 발행일, 공급 완료 시점이 일치하는지, 그리고 선발급 세금계산서 요건을 충족하는지도 중요한 판단 기준이 되며, 이들이 충족된다면 별 문제없이 공제가 가능합니다.

추가로 궁금하신 점 있으시면 언제든 연락 주시기 바랍니다. 감사합니다.

이시열 · Answer

안녕하세요,
안강세무회계 이시열세무사입니다.

선세금계산서가 아니라면 입금시기는 중요하지 않습니다.
세금계산서 작성일자가 공급시기에 맞춰 발행되었는지가 중요합니다.

배우자가 입금했어도 실질 공급이 맞으면 매입세액공제 가능합니다

감사합니다

이태성 · Answer

안녕하세요. 태성세무회계 이태성 세무사 입니다.

세금계산서가 공급 시기가 속하는 과세기간의 확정 신고 기한까지 발급 받았다면 매입세액공제 가능합니다.
또한 입금자의 경우 매입세액공제와 무관합니다.

감사합니다.

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