경비율 기준

Question

강봉대 · Answer

안녕하세요. 예송세무회계 강봉대 세무사입니다.

귀하의 질문은 사업자 귀속년도별 매출액 변화에 따른 경비율 적용 시점과 기준에 관한 것으로 보입니다.

일반적으로, 업종별 기준경비율은 귀속년도에 발생한 매출액을 기준으로 판단하며, 해당 연도에 적용하는 것이 원칙입니다. 즉, 2025년 귀속 매출액이 6000만 원을 넘어설 경우, 2026년도에 신고하는 2025년 귀속자료에는 높은 경비율을 적용 받게 됩니다.

2026년도 신고 시 2025년 귀속 매출액(단순경비율 판단 기준)이 2024년 매출액을 토대로 결정되기 때문에, 귀속 연도인 2025년에 대한 정확한 매출액 자료와 이에 따른 경비율 산정을 사전에 준비하는 것이 중요합니다.

특히, 매출 규모가 급변하는 경우, 예상 매출을 미리 산출하고 대비하는 것이 바람직합니다. 이는 과한 세금 부담을 방지하고, 적정 경비율을 적용받기 위한 사전 준비입니다.

소규모 사업장이거나 장부 기입이 어려운 경우에도, 적절한 매출 예측 및 회계자료 요약 등을 통해 세무 신고의 정확성을 기하는 것이 필요하며, 이에 따른 세무 부담이 최소화될 수 있도록 미리 계획하는 것이 바람직합니다.

더 자세한 상담은 개별 사업 상황에 따라 달라질 수 있으니, 필요 시 별도 상담을 권장드립니다.

표세현 · Answer

안녕하세요. 세무회계 현 표세현 세무사입니다.

귀하의 질문은 업종별 기준경비율 적용 시점과 매출액 변화에 따른 세무상 판단 기준에 관한 것으로 이해됩니다.

일반적으로, 업종별 기준경비율은 해당 귀속년도에 발생한 매출액을 기준으로 판단하는 것이 원칙입니다.

즉, 2024년 매출이 3,500만 원이고 2025년 매출이 7,000만 원인 경우, 2026년에 신고하는 2025년 귀속 자료에는 2025년 매출액을 반영하여 경비율을 적용하게 됩니다.

따라서, 2025년도에 발생한 매출이 높아질 경우, 2026년 귀속자료에 적용되는 경비율도 그에 맞게 변경되어야 하고, 이는 신고에 앞서 예상 매출 규모를 미리 계산하고 준비하는 것이 중요하다는 의미입니다.

특히, 예상 매출이 급변하는 경우, 이를 미리 파악하고 대비하는 것이 과세 부담을 조절하는 데 큰 도움이 될 수 있습니다.

소규모 사업장이나 장부 기입이 어려운 경우라도, 가능한 매출 예상치를 추산하고 간편한 회계처리 방법을 활용하는 것이 정확한 세무 신고와 적정 경비율 적용에 유리합니다.

미리 준비한다면 과도한 세금 부담을 방지하고, 더욱 안정적인 사업 운영이 가능하니 체계적인 계획과 자료 확보를 권장드립니다.

장희성 · Answer

안녕하세요 세무회계 다온 장희성 세무사입니다

네 말씀대로 장부작성과 추계시 적용할 경비율은
직전연도 업종별 수입금액을 따릅니다

다만, 당해연도 업종별 수입금액이 복식부기 기준에 해당시, 추계시에 기준경비율이 적용된다는 점이 있습니다

25년 귀속 종합소득세 신고시 장부작성의무와 추계시 경비율은
24년도의 수입금액에 따라 판단이 가능하며 (복수의 업종별 소득이 있는 경우 환산)

25년도에 도소매 업종만 있으시고 해당 업종에서의 수입금액이 6천만원이 넘으신다면, 27.5월에 신고하는 26년도 종합소득세 신고유형과 추계시 경비율이
현행 법령상 간편장부이며 추계시에는 기준경비율로 예상됩니다

도소매업종은 매입에 대해 세금계산서, 카드(신용카드,체크카드), 현금영수증, 계산서 등으로 경비처리가 가능하며
부가가치세 신고내역을 바탕으로 종합소득세 신고가 이루어지고
추계시 기준경비율 적용시 실지 지출한 경비와 비교하여 장부작성 방법을 선택하시면 되실 거 같습니다

감사합니다

강태훈 · Answer

전년도 매출을 기준으로 판단합니다.

이시열 · Answer

안녕하세요,
안강세무회계 이시열세무사입니다.

단순경비율 맞습니다.
다만, 매출이 복식부기의무자 대상기준을 넘어가는 경우(도소매 3억원 기준)에는 단순경비율 대상자여도 기준경비율로 신고할 수 있습니다

감사합니다.

이태성 · Answer

안녕하세요. 태성세무회계 이태성 세무사 입니다.

경비율을 판단할 경우
우선 전기 매출과 당기 매출 모두 확인해야 합니다.
무조건 전기 매출로만 판단 하지 않습니다.
전기 매출로는 단순경비율에 해당하지만 당기 매출이 복식부기자에 해당한다면 기준경비율이 적용됩니다.

감사합니다.

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