일시적 2주택 문의 드립니다.

Question

표세현 · Answer

안녕하세요. 세무회계 현 표세현 세무사입니다.

일시적 2주택 관련하여 질문 주신 내용에 대해 설명드리겠습니다.

우선, 일시적 2주택 양도세 비과세 혜택은 일정 조건을 충족해야 합니다.

주택2를 2026년 1월 13일 이전에 매도하는 경우에는, 주택2의 매도 시점이 주택3을 매입하기 전이므로 일시적 2주택 혜택을 적용받을 수 있습니다. 이 경우에는 기존 주택(주택1)과 주택2를 보유한 기간이 5년 이상이고, 주택2를 2년 이상 보유하였다면 양도소득세 비과세 혜택을 받을 수 있습니다.

반면, 주택3을 2026년 1월 13일 취득(등기) 후에 주택2를 매도하는 경우에는, 주택2를 매도하는 시점이 주택3의 등기일 이후이기 때문에 일시적 2주택 혜택을 받기 어려워집니다. 이 경우에는 일반 양도세 규정이 적용됩니다.

즉, 주택2를 매도하는 시점이 주택3의 등기 이전인 2026년 1월 13일 이전이라면, 일시적 2주택 혜택을 적용받아 양도세 면제 가능성이 있으며, 이후에는 해당 혜택이 제한될 수 있습니다.

추가로, 실무에서는 보유기간, 거주기간, 매도시점 등 다양한 조건들이 영향을 미칠 수 있으니, 구체적인 계획에 따라 세무상의 절세 전략을 세우는 것이 좋습니다.

감사합니다.  
세무회계 현 표세현 세무사 드림.

강봉대 · Answer

안녕하세요. 예송세무회계 강봉대 세무사입니다.

질문의 내용에 따르면, 주택2의 매도 시점을 어떻게 해야 일시적 2주택 혜택을 받을 수 있는지 궁금하신 것으로 이해됩니다.

일시적 2주택 비과세 혜택을 받기 위해서는, 주택2를 매도하는 시점이 주택3를 취득하기 전에 해당되어야 합니다. 즉, 2026년 1월 13일 이전에 주택2를 매도하면, 주택3의 등기일 이후에 매도하는 것보다 더 유리한 세무상 혜택을 기대할 수 있습니다.

구체적으로, 주택2를 2026년 1월 13일 이전에 매도한다면, 보유기간과 거주기간 등 기타 조건들이 충족된다면 일시적 2주택 양도세 비과세 혜택을 적용받을 수 있습니다. 반대로, 주택3의 등기 이후에 주택2를 매도한다면, 일시적 2주택 비과세 혜택을 받기 어렵고, 일반 양도세 규정이 적용됩니다.

따라서, 최대한 세금을 절약하려면 주택3의 등기일 이전인 2026년 1월 13일 이전에 주택2를 매도하는 것이 유리합니다. 세부사항은 보유기간, 거주 여부 등 여러 조건에 따라 차이가 있을 수 있으니, 구체적인 시기와 절세 전략에 대해서는 전문가와 상담하시는 것이 좋습니다. 감사합니다.

박잠득 · Answer

안녕하세요. 스머프세무사 박잠득 입니다.
문의주신 내용에 대해 아래와 같이 답변드리겠습니다.

종전주택(주택1)을 취득한 날로부터 1년이 지난 후에 신규주택(주택2)을 취득하고,
신규주택 취득일로부터 3년 이내에 종전주택을 양도하면,
종전주택은 1세대 1주택 비과세 가능합니다.

질문내용을 보면
 주택2 취득: 2019.12.24
 3년 이내: 2022.12.23까지
→ 그런데 주택1은 2025.09.26 매도 예정이므로 3년 초과하였습니다.
따라서 주택1은 비과세 요건 미충족하여
 주택1은 양도세 과세대상입니다.

이 시점에서 주택1은 이미 2025.9.26 매도되어 없어집니다.
따라서 2025.9.27 이후는 “주택2만 보유 중” → 다시 1주택 상태로 돌아옵니다.
그 상태에서 2026.1.13 주택3을 새로 취득(등기) 하면
→ 다시 “일시적 2주택”이 됩니다.

감사합니다. 
도움이 되셨다면 답변 채택 부탁드립니다.

김정환 · Answer

안녕하세요. 부산 사상구에 있는 김정환 세무사입니다.

주택 1을 이미 9월에 매도(잔금 수령)하셨다면,
현재는 2019. 12. 24. 취득한 주택 2를 소유한 1주택 상태로 정리됩니다.

현재 1주택자가 맞으시면(분양권이나 입주권이 없는 상태)
주택 3 등기 전에 반드시 주택 2를 양도해야 비과세가 되는 것은 아니라고 판단됩니다.

주택 3 취득 전에 주택 2를 양도하신다면 1주택 비과세, 주택 3 취득 후 3년 내 양도하신다면
일시적 2주택 특례에 따른 비과세 여부를 판단해 볼 수 있습니다.

주택 3이 조합원 입주권이나 분양권을 원인으로 취득하는 주택이라면
취득 일자, 입주 여부 등 기타 추가적인 요건도 검토되어야 할 사항으로
판단이 어려우시면 세무 전문가의 도움을 받아 현명하게 결정하시길 바랍니다.

감사합니다.

이태성 · Answer

안녕하세요. 태성세무회계 이태성 세무사 입니다.

주택3을 매입 후 3년내 주택2를 매도 하신다면 일시적 2주택이 될 것으로 보입니다.

감사합니다.

세무 Q&A

일시적 2주택 문의 드립니다.