세무 Q&A
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Q.
일반과세자 종합소득세 신고 단순경비율 해도될까요?
아버지께서 돌아가셔서, 상가임대업(일반과세자) 하던수익을
종합소득세 신고해야 된다고 하네요.
직전년도에는 총 수입금액(부가세제외) 3천만원이라,
기준경비율 적용을 받으신거 같은데
돌아가시기전까지는 소득이 2,250만원입니다.
이러면 단순경비율로 신고할 수 있을까요?
아니면 사업소득이 2400만원미만이라하더라도 국민연금 합한금액이
2400만원을 넘으면 안되는걸까여?
김*진 님
조회 : 992건
답변 : 8건
25.11.02
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장희성 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.11.02
26.5월에 신고하는 25년도 귀속 종합소득세 신고시 장부작성의무와 추계시 경비유른
24년도 업종별 수입금액에 따라 판단합니다
24년도에 부동산임대업 수입금액이 연 2,400만원 이상인 경우
25년 귀속 종합소득세 신고는 간편장부이며 추계시 기준경비율 적용을 받으실 것으로 판단됩니다
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표세현 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.11.02
안녕하세요. 세무회계 현 표세현 세무사 입니다.
질문하신 내용을 바탕으로 답변드리면, 일반과세자 상가임대업의 경우 종합소득세 신고 시 단순경비율 적용 여부는 해당 사업 연도의 수입과 경비적용 기준에 따라 결정됩니다.
일반적으로, 직전년도 수입금액(부가세 제외)이 3천만원 이하인 경우, 간편하게 단순경비율을 선택하여 신고할 수 있습니다. 다만, 이번년도(돌아가시기 전까지)의 수입이 2,250만원이라면, 이는 기준 미달이므로 단순경비율 적용이 가능하다고 볼 수 있습니다.
하지만, 국민연금 가입금액까지 고려할 때, 국민연금 납부액이 연간 소득에 포함되어 국민연금 포함 총소득이 2,400만원을 초과하는지 여부가 중요합니다. 만약 국민연금 납부액이 포함되어 총합이 2,400만원을 넘는다면, 해당 금액에 따라 소득 기준을 다시 검토할 필요가 있습니다.
즉, 단순경비율 적용 여부는 수입금액과 국민연금 납부액을 모두 고려하여 판단해야 하며, 사업소득이 2,400만원 미만이고, 국민연금 포함 금액도 이 범위 내라면 적용 가능합니다.
추가적으로 부가세 신고와 관련된 상세한 사항은 세무사 상담을 통해 정확히 판단하는 것이 좋습니다.
감사합니다.
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박잠득 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.11.02
안녕하세요. 스머프세무사 박잠득 입니다.
문의주신 내용에 대해 아래와 같이 답변드리겠습니다.
피상속인 소득: 사망일까지의 임대소득 2,250만원이지만,
직전연도 수입금액 3,000만원일 경우
단순경비율은 직전년도 수입금액이 2400만원 초과하여 적용불가능합니다.
감사합니다.
도움이 되셨다면 답변 채택 부탁드립니다.
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김정환 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.11.03
안녕하세요. 부산 사상구에 있는 김정환 세무사입니다.
직전 과세 기간의 수입 금액이 24백만원 이상이므로
국민연금 수령액과 무관하게 간편장부 대상이시고
추계로 신고하신다면 단순경비율이 아니라 기준경비율을 적용하셔야 됩니다.
소득세 신고 기한은 돌아가신 날 말일부터 6개월이 되는 날까지이니
착오 없으시기 바랍니다.
감사합니다.
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강대성 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.11.03
안녕하세요.
종합소득세 신고시 장부판단기준은 직전년도를 기준으로 합니다.
직전년도 수입금액이 2400만원 이상인 경우에는 기준경비율로 신고해야 합니다.
감사합니다.
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김남경 회계사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.11.04
수입금액이 2,400만 원 이상이면 간편장부 대상자가 되며, 추계신고 시에는 기준경비율을 적용해야 합니다.
단순경비율은 2,400만 원 미만인 경우에만 적용됩니다.
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오인철 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.11.05
국민연금을 합산할 이유가 없습니다.
철저하게 사업소득에서 발생한 매출액만으로 따지면 됩니다.
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신경석 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.12.02
경비율 적용은 직전년도 기준이므로 24년 수입금액이 3천만원이라면 25년 신고시에 기준경비율 대상입니다
찾아줘 AI
참조만 부탁드립니다.
요약 답변
- 단순경비율로는 신고 못 합니다. 기준경비율(또는 기장신고)로 가세요.
- 2,400만원 기준은 “직전연도 사업 수입금액(부가세 제외)”만 봅니다. 국민연금 등 다른 소득은 단순·기준경비율 판정에 영향을 주지 않습니다.
이유
- 단순경비율 적용 대상(부동산임대업)은 원칙적으로
- 직전연도 수입금액이 2,400만원 미만이거나, 또는
- 당해연도 신규개업자인 경우입니다.
- 아버님 직전연도 수입이 3,000만원이므로 단순경비율 대상이 아닙니다. 올해(사망일까지) 수입이 2,250만원으로 2,400만원 미만이어도 판정 기준은 “직전연도”라서 바뀌지 않습니다. 사망으로 인한 중도폐업도 예외가 아닙니다.
어떻게 신고하는 게 유리할까?
- 장부가 있다면 기장신고로 실제 경비(재산세, 수선유지비, 보험료, 공과금, 감가상각비, 대출이자 등)를 반영하는 것이 보통 유리합니다.
- 장부가 없으면 기준경비율 추계신고를 하되, 인정되는 주요경비 증빙(해당되는 경우 인건비, 임차료 등)은 꼭 챙기세요. 다만 상가를 직접 보유해 임차료·인건비가 거의 없으면 기준경비율이 불리할 수 있습니다.
참고
- “일반과세자(부가세)” 여부는 종합소득세의 단순/기준경비율 판정과 무관합니다.
- 상속인이 사업을 승계해 계속 임대하는 부분은 상속인 명의로 별도 과세기간으로 관리해야 하니, 승계 시점 이후의 수입·경비 구분을 정확히 해두세요.
필요시 신고 전에 세무사와 장부 vs 기준경비율 유불리 비교를 받아보시는 것을 권합니다.
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