참조만 부탁드립니다.
요약
- 기한후신고 후에 잘못을 발견했다면 바로 “수정신고(증액)” 또는 “경정청구(감액)”로 정정할 수 있습니다.
- 11/15 납부기한이 임박했으니, 추가 납부가 생기는 경우 즉시 수정신고·납부하세요. 스스로 수정하면 가산세 일부가 경감됩니다.
- 감액(환급) 사안이면 수정신고가 아니라 “경정청구”가 맞습니다. 처리에 시간이 걸리므로 기한 내 납부가 불안하면 일단 납부 후 환급받는 방법을 고려하세요.
- 세무사에게 대행 의뢰 가능하며, 홈택스 수임동의만 해주시면 전자신고까지 대신 진행해 줍니다.
1) 내 상황부터 구분하기
- 추가로 더 납부해야 한다(과소 신고/빠뜨린 소득·누락 경비 조정 등): “수정신고”
- 돌려받아야 한다(과다 납부/공제·감면 누락 등): “경정청구”
- 기한: 통상 법정신고기한 다음 날부터 5년 이내 가능. 다만 가산세 경감은 “빠를수록 유리”, 세무조사 사전통지 후엔 경감 불가.
2) 홈택스에서 기한후 ‘수정신고’ 하는 법
- 준비: 정정할 항목 근거자료(매출·경비 증빙, 원천징수영수증, 신용카드/현금영수증, 기부금·보험료 등 공제증빙, 장부 수정본)
- 경로
1. 홈택스(hometax.go.kr) 로그인
2. 신고/납부 > 종합소득세 > 신고(정기/기한후/수정) 메뉴에서 ‘수정신고’ 선택
3. 해당 과세기간 선택 후, 기존 신고서 불러오기
4. 잘못된 부분만 수정 입력
5. ‘수정신고 사유’ 간단 기재 후 제출
6. 신고서 제출 직후 ‘납부하기’로 추가세액 전자납부(계좌이체/카드/가상계좌)
- 팁
- 11/15까지 납부해야 납부불성실가산세 추가 발생을 줄일 수 있습니다.
- 스스로 수정신고하면 과소신고·무신고 관련 가산세가 일부 경감될 수 있습니다(시점·유형별 차등).
3) 환급받는 ‘경정청구’ 하는 법(감액)
- 경로
1. 홈택스 로그인
2. 신청/제출(또는 민원신청) > 경정청구(종합소득세) 선택
3. 정정 취지·사유 작성, 증빙 첨부 후 제출
- 처리
- 통상 2개월 내 결정(사안 복잡도에 따라 연장 가능)
- 11/15 전에 결정이 나지 않을 수 있으니, 가산세가 우려되면 일단 기존 금액을 납부하고 환급 받는 방법을 고려하세요.
4) 가산세·이자 유의사항
- 수정신고(증액) 시: 과소신고가산세와 납부불성실가산세가 붙을 수 있으나, 세무서 통지 전 자진 수정하면 일정 비율 감면 가능.
- 경정청구(감액) 시: 환급가산금(이자상당) 붙을 수 있음.
- 정확한 감면율·가산세 계산은 사례별로 달라지므로, 금액이 크면 세무사 검토 권장.
5) 세무사 대행 가능 여부와 절차
- 가능. 세무대리인(세무사)이 수정신고/경정청구 전 과정을 대행합니다.
- 절차
1. 세무사 선정 및 견적·일정 확정
2. 자료 전달(기존 신고서, 변경할 증빙, 장부/거래내역 등)
3. 홈택스 ‘수임동의’ 승인(세무사가 요청하면 홈택스 > My홈택스 > 세무대리 > 수임동의 처리에서 승인)
4. 시뮬레이션 결과 확인 후 신고·납부
- 소요기간: 자료 충실도에 따라 보통 1~3영업일(마감기에는 더 소요)
- 수수료: 난이도·매출 규모에 따라 편차 큼(간단한 정정 수십만 원대, 사업소득 복합이면 그 이상)
바로 할 일 체크리스트
- 추가 납부인지, 환급 사안인지 먼저 판단
- 추가 납부라면 오늘 바로 홈택스에서 수정신고 후 납부(11/15 데드라인 유념)
- 환급 사안이면 경정청구 진행. 기한 임박했고 결정이 늦어질 듯하면 일단 납부 후 환급 신청
- 금액이 크거나 구조가 복잡하면 세무사 대행 검토(수임동의 필요)
필요하시면
- 어떤 항목이 잘못됐는지(소득 종류, 누락/과다 항목, 예상 증감액) 알려주시면 해당 케이스 기준으로 메뉴 경로와 입력칸, 준비서류를 더 구체적으로 안내해 드리겠습니다.
- 국세상담센터 126으로도 즉시 상담 가능합니다(평일, 항목: 종합소득세).