참조만 부탁드립니다.
안녕하세요. 근로소득(연말정산) + 프리랜서 3.3% 소득은 다음 해 5월에 종합소득세로 합산 신고하시면 됩니다. 질문별로 정리드립니다.
1) 회사에 통보되지 않도록 신고 가능한지
- 가능합니다. 5월에 본인 명의로 홈택스(또는 세무사 대행)로 합산 신고하면 회사에 통보되지 않습니다.
- 예외: 근로소득 자체를 수정(경정)해 회사 경유로 다시 처리하지 않는 한 회사가 알 일은 없습니다.
- 다만 보수외 소득(프리랜서 소득) 합산 결과에 따라 국민건강보험 추가보험료가 부과될 수 있습니다(연 2,000만원 초과 시 추가 부과). 이는 개인에게 고지되며 회사로 통보되지 않습니다.
2) 세무사 수수료(대략)
- 종합소득세 신고(장부 미보유/간단): 약 30만~60만원
- 장부작성 포함 신고(영수증 정리, 감가상각 반영): 약 50만~100만원
- 연중 기장대행(매출·경비 월 관리, 부가세 포함): 월 10만~30만원 수준
금액은 자료 정리 수준, 거래 건수, 자산(차량 등) 여부에 따라 달라집니다.
3) 사전에 준비할 자료
- 수입
- 3.3% 지급명세서/원천징수영수증(홈택스에서 3~4월 이후 조회 가능)
- 입금내역(통장 거래내역), 계약서/견적서/세금계산서·계산서·영수증
- 경비(업무 관련성 입증 가능한 것 위주, 결제증빙 필수)
- 장비·소프트웨어·클라우드, 통신요금(휴대폰/인터넷), 도메인/호스팅
- 외주비/용역비, 교육훈련비(업무 관련), 광고·마케팅비, 사무용품
- 임차료·관리비(사무공간), 출장교통·숙박비
- 세무·법무 수수료
- 자산
- 컴퓨터/모니터 등 장비 구매 영수증, 공급가액/구입일자, 사용개시일
- 차량: 차량등록증, 보험증권(업무전용자동차보험 여부), 운행기록부(가능하면)
- 기타
- 홈오피스라면 면적·시간기준 등 업무사용 비율 산정 근거
- 카드명세서·현금영수증·계좌이체내역 등 전자증빙 위주로 보관
- 증빙은 최소 5년 보관 권장
4) 신고 시기/절차
- 귀하가 적어주신 외주 수입이 “2025년 발생분”이면 신고는 2026년 5월(1~31일)입니다.
- 2024년 소득분은 2025년 5월 신고입니다.
- 지방소득세(종합소득분)는 국세 신고 후 연계되어 위택스/지방세시스템에서 별도 제출·납부(대행 시 세무사가 함께 처리).
- 세무사 의뢰는 3~4월에 자료 정리 시작 → 4월 말까지 1차 시뮬레이션 → 5월 신고 권장.
- 납부: 카드/계좌 납부 가능, 세액이 큰 경우 분할납부(일부는 2~3개월 내 분납) 신청 가능.
- 전년도 납부세액이 일정 수준 이상이면 11월경 중간예납 고지서가 나올 수 있습니다.
5) 경비 및 공제 범위(핵심만)
- 원칙: “업무관련성 + 객관적 증빙”이 있어야 필요경비 인정.
- 장비(컴퓨터 등)
- 1개당 100만원 이하: 보통 전액 비용 처리 가능
- 100만~300만원: 3년 분할(특례) 처리 가능
- 300만원 초과: 내용연수에 따른 감가상각
- 인테리어/가전
- 별도 사무실의 인테리어·비품은 업무용으로 인정 가능(증빙 필수).
- 주거공간(홈오피스)은 업무전용 면적/시간 비율만큼 안분 가능. 생활가전 등 사적 사용 비중이 큰 품목은 불리합니다.
- 차량
- 승용차 비용(유류·보험·수리·자동차세·리스/렌트·감가상각)은 ‘업무사용분’만 인정.
- 운행기록부로 업무사용비율을 입증하면 유리.
- 업무용승용차 한도 규정(연간 비용·감가상각 합계 한도 등)과 업무전용자동차보험 요건이 있어 설계가 필요합니다. 미충족 시 비용 인정이 크게 제한될 수 있으니 세무사와 반드시 상의하세요.
- 통신/소프트웨어/클라우드/교육
- 업무 관련분은 전액 또는 안분 인정. 개인용·가정용과 혼재 시 비율 산정 근거 보관.
- 접대·식대
- 순수 사적 모임/식사는 불인정. 거래처와의 업무상 지출은 증빙(상호·목적 메모) 필수.
- 세금 관련
- 부가세 미등록자라면 영수증의 ‘부가세 포함금액’ 전액이 비용(필요경비) 기준이 됩니다.
- 본인의 종합소득세, 가산세, 벌과금 등은 비용 불가.
- 장부선택
- 3.3% 인적용역 프리랜서는 ‘기준경비율 추계신고’보다 ‘장부(간편장부/복식부기) 신고’가 대체로 유리합니다.
- 귀하의 총수입(원천징수 전)은 약 68.3백만원으로 추정되며(66,048,072 ÷ 0.967), 대부분 업종에서 7,500만원 미만이면 간편장부 대상입니다.
- 단, 변호사·의사 등 일부 ‘전문직’은 복식부기의무가 있으니 업종 코드에 따라 확인 필요.
추가로 알아두실 점
- 이미 원천징수된 3.3%(약 227만원)는 ‘선납’ 개념이며, 5월에 최종세액과 정산합니다.
- 사업자등록: 원칙적으로 계속·반복적인 용역 제공이면 사업자등록 대상입니다. 미등록이어도 종소세 신고는 가능하지만, 지속 예정이면 등록을 검토하세요(증빙/거래 관리 유리). 다만 등록 시 부가세 과세 여부, 분기별 부가세 신고 등 의무가 생길 수 있으니 사전에 세무사와 시뮬레이션 권장.
- 건강보험: 보수외 종합소득이 연 2,000만원을 넘으면 다음 해에 추가 보험료가 별도로 고지됩니다(회사 무관, 개인 부담).
요청하시면
- 업종(무슨 일로 수입이 발생했는지), 지출 품목/금액 대략, 근로소득 총급여 구간(예: 5천만/7천만/1억 등)만 알려주시면 대략적인 세액 시뮬레이션과 신고 방식(장부/추계) 추천까지 드리겠습니다.