참조만 부탁드립니다.
안녕하세요. 주신 구조(매장 운영·인력 섭외·비용집행은 본인이 담당, 고객 매출은 원매장 귀속, 현재 3.3% 신고는 원매장 명의)라면, 아래 두 가지 모델 중 하나로 명확히 정리해 사업자로 전환하는 것이 안전하고 절세에도 유리합니다.
핵심 결론
- 사업자등록은 가능하고, 구조만 정리하면 B2B 용역으로 세금계산서 발행·부가세/종소세 신고가 가능합니다.
- 업종은 실제 제공하는 서비스에 맞춰 “매장운영·인력운영 대행(사업지원 서비스업)”으로 잡는 것이 일반적으로 가장 안전합니다. 단순 자문만 하실 거라면 경영컨설팅업도 가능하나, 현재처럼 인력·소모품·운영을 직접 관리할 경우 컨설팅 업종만으로 처리하는 것은 세무·노무 리스크가 있습니다.
- 현재처럼 원매장이 본인 인건비(3.3%)를 신고하는 방식은, 본인이 비용을 지급·관리하면서 세법상/노무상 책임은 매장에 남겨 놓는 꼬인 구조라 개선이 필요합니다.
추천하는 두 가지 정산 모델
A. 총액도급(운영대행) 모델
- 내용: 귀하가 매장 운영 전반(인력 섭외·지급, 스케줄, 소모품 구매)을 총액 도급으로 맡고, 원매장에는 “운영대행 용역대가”를 세금계산서로 청구.
- 돈의 흐름:
1) 원매장 → 귀하: 운영대행 용역대가(인건비+소모품+관리마진 포함 총액) + 부가세 10%
2) 귀하 → 스텝: 인건비 직접 지급(사업소득 3.3% 원천징수 또는 근로소득/4대보험)
3) 귀하 → 거래처: 소모품 구매(세금계산서 수취, 매입세액 공제)
- 세무포인트:
- 귀하 매출 전액에 부가세 과세(10%). 다만 소모품 매입세액 공제 가능, 인건비는 매입세액 없음.
- 스텝에게 지급 시 3.3% 원천징수·원천세 신고(다음달 10일), 지급명세서 반기 제출(1/31, 7/31).
- 직원 형태라면 4대보험 가입·근로기준법 준수 필요.
- 장점: 실무가 단순(원매장 한 곳에 한 장의 세금계산서), 통제·책임 일원화.
- 유의: 실제 지휘·감독이 귀하에게 있어야 “도급(운영대행)”으로 보기가 수월합니다. 원매장이 현장 지휘·감독을 직접 하면 “근로자파견/인력공급”으로 오인받을 수 있어 계약서·실무 운영을 도급형에 맞춰야 합니다.
B. 순수 관리용역(컨설팅/관리수수료) 모델
- 내용: 인건비 지급과 3.3% 원천징수, 소모품 구매는 전부 원매장 명의로 처리. 귀하는 “관리용역 수수료”만 청구해 세금계산서 발행.
- 돈의 흐름:
1) 원매장 → 스텝: 인건비 지급 및 3.3% 신고(또는 급여·4대보험)
2) 원매장 → 거래처: 소모품 직접 구매
3) 원매장 → 귀하: 관리용역 수수료 + 부가세 10%
- 세무포인트:
- 귀하 매출은 “관리수수료”만 과세, 부가세·종소세 신고 간단.
- 장점: 파견/인력공급 오인 리스크와 원천징수·4대보험 부담이 적음.
- 단점: 현재 실무(귀하가 직접 인건비·소모품 집행)와 맞추려면 집행 주체를 원매장으로 변경해야 함.
업종(사업자등록) 선택 가이드
- 현재 업무 범위에 맞춘 권장 업종
- 업태/업종 예시: 서비스업 / 기타 사업지원 서비스업(매장 운영대행, 인력운영·스케줄관리, 소모품 조달 포함)
- 표준산업분류 예시: 73909 기타 사업지원 서비스업
- 자문 위주로만 전환 시: 경영컨설팅업(70209) 가능
- 피해야 할 것: 인력공급업/근로자파견업 업종 선택(허가/신고 및 허용직무 등 별도 요건 존재). 실질이 파견으로 보이지 않도록 도급형(성과책임·지휘감독 귀하) 설계 권장.
- 샵인샵(매장) 업종 등록은, 고객 매출을 귀하가 직접 받지 않는 구조라면 필수 아님. 사무실/자택 주소로 무점포 서비스업 등록해도 무방.
부가가치세·소득세 처리 요령
- 귀하 연 매출 규모(월 1,000~2,000만 수령)는 1.2~2.4억원 수준 → 일반과세자로 등록(간이과세 기준 8천만원 초과).
- 세금계산서 발행: 원매장에 매월 1회 “공급가액 + 부가세 10%”로 발행. 계약서에 “부가세 별도” 문구 명시해 부가세 포함/별도 혼선을 예방.
- 실비정산 처리
- 귀하 명의로 구매한 소모품을 원매장에 재청구하면, 원칙적으로 그 금액은 귀하 용역 대가에 포함되어 과세표준에 들어갑니다. 대신 해당 매입세액(세금계산서 수취분)은 공제 가능.
- 실비를 과세표준에서 배제하려면 ‘원매장 명의로’ 구매(또는 위임장에 따른 대리·원매장 명의 세금계산서 수취)가 필요합니다. 현재처럼 귀하 명의 구매는 대체로 대가에 포함됨.
- 종합소득세: 5월 신고. 복식부기의무 여부는 연매출 규모에 따라 결정되며, 현재 규모면 복식부기 의무 가능성이 큼. 세무대리인 맡기시는 게 안전.
노무·원천징수 유의사항
- 귀하가 스텝에게 직접 지급하면 귀하가 원천징수의무자입니다(3.3% 사업소득 원천세 신고, 반기 지급명세서 제출). 현재처럼 원매장 명의로 원천신고하면서 귀하가 지급하는 구조는 정합성이 떨어져 사후 리스크가 있습니다.
- 스텝이 실질 ‘근로자’라면 근로소득 처리 및 4대보험 가입 필요. 프리랜서(독립사업자)라면 사업소득 3.3% 원천징수 또는 스텝이 사업자등록 후 세금계산서 발행 받는 방식으로 전환 가능.
- 파견·인력공급 오인 방지: 계약서에 도급(성과책임·지휘감독 주체: 귀하), 산재·안전, 업무범위, 품질책임, 대체인력 투입 권한 등을 명확히.
실행 순서(체크리스트)
1) 모델 결정: 총액도급(A) vs 순수관리(B).
2) 계약 정비
- 원매장과 용역계약서: 업무범위, 대가(부가세 별도), 정산방식(실비 포함/배제), 지휘감독 주체, 책임소재.
- 스텝과의 계약: 프리랜서(사업소득)인지, 근로자인지, 대금·비밀유지·손해배상·지시체계.
3) 사업자등록
- 개인사업자, 업종: 기타 사업지원 서비스업(운영대행) 또는 경영컨설팅업(자문 위주 시).
- 과세유형: 일반과세자. 사업장 주소(사무실/자택) 등록, 전자세금계산서 발행 설정.
4) 정산 전환
- A모델: 원매장→귀하 한 번에 지급, 귀하→스텝 지급 및 원천신고/지급명세서. 소모품 세금계산서 귀하 명의 수취.
- B모델: 원매장 명의로 인건비·소모품 집행, 귀하는 관리수수료만 청구.
5) 신고 일정 관리
- 부가세: 1~6월분 7/25, 7~12월분 다음 해 1/25
- 원천세(3.3% 등): 지급월의 다음달 10일
- 지급명세서(사업·근로소득): 반기별 다음달 말(1/31, 7/31)
- 종합소득세: 5/1~5/31
- 4대보험: 채용일로부터 14일 내 가입
6) 단가·견적 재설계
- 총액도급 시: 인건비+소모품+관리마진+부가세를 명확화. 부가세 포함/별도 표기 합의.
- 실비 재청구 시: 귀하 명의 구매분은 과세표준 포함됨을 염두(매입세액 공제 활용).
간단 예시(총액도급, 월 1,500만원 정산 가정)
- 귀하→원매장 세금계산서: 공급가 15,000,000 + 부가세 1,500,000 = 합계 16,500,000
- 내부 원가: 인건비 9,000,000(부가세 없음), 소모품 2,000,000(세금계산서 수취, 매입세액 200,000 공제), 귀하 마진 4,000,000
- 부가세 납부: 매출세액 1,500,000 – 매입세액 200,000 = 1,300,000
세무대리 맡기실 때 준비서류
- 현재 자금 흐름 정리표(원매장→귀하, 귀하→스텝/거래처)
- 최근 6~12개월 정산내역(금액, 항목별: 인건비/소모품/기타)
- 스텝 명단·지급내역·계약서 초안 또는 현행 계약
- 소모품 거래명세서·영수증/세금계산서
- 원매장과의 계약(없으면 초안요구), 매장 역할분담표
- 희망 모델(A/B)과 월 단가 구상
원하시는 방향이 “프리랜서 3.3%가 아닌 사업자 매출로 전환”이라면, 현실적으로는 A(총액도급) 또는 B(순수관리) 중 하나로 구조를 명확히 하는 것이 핵심입니다. 현재처럼 귀하가 비용을 집행하면서 원매장이 3.3%를 신고하는 혼합형은 세무·노무 리스크가 큽니다. 가까운 세무사와 위 체크리스트로 구조를 확정한 뒤 사업자등록·계약 정비·정산 전환을 한 번에 진행하시길 권합니다.
원하시면 현재 수치와 문서 흐름을 간단히 알려주시면, 적합한 모델과 견적(수수료/부가세 설계)로 더 구체적인 샘플 계약·계정과목 설계까지 도와드리겠습니다.