세무 Q&A
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Q.
원천세신고금액-4대보험신고금액 달라서 정산금 나왔는데
안녕하세요.
4대보험 등록할 때는 비과세(식대) 제외하고 급여신고를 했고
원천세 신고할 때는 비과세(식대) 합산해서 급여신고를 했는데요.
직원 퇴직 이후에,
4대보험 신고시 급여 와 원천세 신고시 급여금액이 틀리다고 보험료가 정산되어 더 부과가 되었어요.
원천세 신고할 때도 비과세(식대) 금액을 제외하고 신고를 해야 했던걸까요?
원*세 님
조회 : 1139건
답변 : 7건
25.11.18
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강태훈 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.11.18
안녕하세요.
기준보수월액이 달라져서 그런거 같습니다.
식대 비과세금액과는 무관합니다.
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방재범 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.11.18
안녕하세요 방재범세무사입니다^^
구체적인 사유를 봐야 알 수 있겠지만
4대보험 보수는 비과세를 제외한 급여를 입력하는 것이고, 원천세 신고는 비과세를 포함하여 신고하시는 것이 맞습니다.
퇴직 이후에 퇴직정산을 진행하는데 4대보험 보수로 부과된 것이랑 실제 급여랑 차이가 나면 그 차액에 대해서 정산을 진행합니다.
4대보험 측에서 적게 부과했으면 추가납부가 나오는 것이고 과다로 부과되었다면 그 만큼 환급이 나오는 구조입니다.
감사합니다.
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강은수 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.11.18
안녕하세요:)
4대보험 신고시에는 식대금액은 포함되지 않고 원천세 신고시에는 비과세금액이 포함하여 신고합니다.
하지만 식대는 4대보험료 및 소득세 과세되는 금액이 아니므로 보험료 추가 정산에 영향이 없습니다.
급여신고한 금액이 4대보험료로 월보수 신고한 금액보다 많아 추가 정산으로 나온 것으로 보입니다.
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김인섭 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.11.18
안녕하세요
비원세무회계 김인섭 세무사입니다.
신고하신대로 4대보험과 원천세 신고 시 비과세로 신고하는 것이 타당합니다.
퇴사 시 중도퇴사 원천징수영수증 상 과세소득과 4대보험 상실 시 소득금액이 동일한지 비교해 보시는 것이 좋을 것으로 보입니다
감사합니다.
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김주성 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.11.18
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장희성 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.11.18
비과세 식대는 4대보험시 신고시 제외, 원천세 신고시 포함됩니다.
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신경석 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.12.17
식대는 원천세 신고시에 포함되는게 맞습니다
보수월액과 신고된 금액이 달라서 정산된것 같습니다
찾아줘 AI
참조만 부탁드립니다.
결론부터 말씀드리면,
- 원천세 신고: 식대 비과세 금액을 “비과세”로 구분하여 신고하되, 과세소득에서만 제외합니다. 즉 총지급액에는 포함하고, 비과세로 표시해야 합니다.
- 4대보험 신고: 현금으로 지급한 식대는 세법상 비과세여도 보수(보험료 산정 기준)에 포함해 신고해야 합니다.
따라서 원천세 신고 때 식대를 아예 빼는 것이 아니라, 총지급액에 포함하고 “비과세”로 처리하는 것이 맞습니다. 반면 4대보험에선 현금 식대를 포함해야 하는데, 이를 제외해 신고하셨다면 추후 정산(퇴사 시 혹은 연말)에 추가 부과가 발생할 수 있습니다. 이번 정산은 그 차이에서 비롯된 것으로 보입니다.
참고/예외
- 회사가 실제로 식사를 제공(현물 제공, 사내식당 무상 등)했다면 4대보험 보수에서 제외될 수 있습니다. 현금으로 지급한 식대는 포함됩니다.
- 식대 비과세 한도: 월 20만원(초과분은 세법상 과세되어 원천세 과세대상).
앞으로의 처리 팁
- 원천세: 총지급액(급여+식대) 입력 → 비과세(식대 한도 내) 입력 → 과세지급액=총지급-비과세로 세액 계산.
- 4대보험: 보수월액/보수총액 산정 시 현금 식대 포함.
- 이미 추가부과 통지를 받았다면 납부하고, 동일한 오류가 있는 기간이 더 있다면 보수총액(월별) 정정신고를 검토하세요.
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