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  • Q.

    개인사업자 경차 구입 비용 처리 질문

    사업자등록 주소지는 서울시에 되어 있는 개인사업자이며 간편장부 대상자입니다.
    사업시작한지는 10년이 넘어갑니다.
    업종은 제조업 입니다.
    기존 사용하고 있던 승용차량이 있으며 차량 등록이 되어 있지는 않고 유지비 등의 비용 처리만 하고 있었습니다.
    거기에 올해(2025년)안에 차량이 필요하여 경차를 신차로 추가 구입할 예정입니다.

    1. 구입하려는 경차 가격이 1500만원이라고 했을때
    올해(2025년)안에 구입하게 되면 이 구입 금액 전체가 내년도 종소세신고시 비용처리가 가능할까요?
    어느 글에선 년간 차량에대한 비용처리 한도가 800만원이라고 하고
    또 어떤 글에선 경차는 해당년도에 구입가격의 45% 까지 비용처리가 가능하다고 하는데
    어떤게 맞는지 모르겠습니다.

    2. 올해(2025년) 남은 날수가 30여일 남짓인데
    지금 경차를 구입한다고 하면 만약 년간 비용처리 한도가 800만원이라고 하면 이 800만원 전체 비용처리가 가능한가요?
    아니면 이 800만원도 1년 12개월로 나눠서 처리해야해서 올해에는 66만원 밖에 비용처리가 안되는 것인가요?

    3. 저같은 경우 개인사업자이면서 간편장부대상자인데
    구입할 경차 같은 경우 운행일지 작성을 안해도 된다고 알고 있는데 맞는지요?

    4. 이어서 질문드리면
    개인사업자 중 복식부기 의무자, 성실신고 확인 대상자, 전문직 사업자는 업무용 승용차 관련 비용을 전액 경비로
    인정 받기 위해 '업무 전용 자동차보험(임직원 전용 보험)'에 가입해야 한다고 알고 있는데요.
    저같은 경우 개인사업자이면서 간편장부대상자라 여기에 해당 하지 않는 다고 알고 있었는데
    내년(2026년)부터 시행령이 바뀌어 개인사업자이면서 간편장부대상자라도 업무용 승용차 관련 비용을 전액 경비로
    인정 받기 위해 '업무 전용 자동차보험'에 가입해야 한다는데 이게 맞는 내용인가요?

    b****w 님
     조회 : 5050건 답변 : 4건 25.11.25
  • 세무사 프로필 이미지

    이용천 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

    25.11.25

    안녕하세요 이용천 세무사입니다.

    1. 차량은 구입액 전체를 비용처리할 수 없고 감가상각 형태로 진행해야 합니다. 일반 승용차의 경우 정액법으로 1/5씩 5년간 연간 8백만원의 한도로 처리해야 하나, 경차의 경우 정률법으로도 가능하며 이때 적용받는 것이 45.1%입니다. 12월에 구매하는 경우 1500만 * 45.1% * 1/12 = 563,750 처리 가능합니다.

    2. 1 답변과 같습니다

    3. 경차, 9인승이상, 트럭 등은 세법상 업무용승용차 규정을 준수하지 않아도 됩니다.

    4. 현재 개정 예정인 시행령은 없습니다. 복식부기의무자 등도 1대까지는 보험가입 의무가 없고 2대부터 보험가입 해야 합니다. 이 규정 역시 경차등은 해당되지 않아 수십대 가지고 있더라도 보험가입 대상이 아닙니다.

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    김인섭 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

    25.11.25

    안녕하세요
    비원세무회계 김인섭 세무사입니다.

    문의하신 내용에 대한 답변드립니다.

    1. 차량과 같은 유형자산은 일시에 비용처리가 아닌 일정기간 동안 감가상각을 통해 비용처리를 해야 합니다.
    차량의 경우 기간은 5년이고 경차 등에 한하여 정률법과 정액법으로 처리할 수 있습니다.
    정액법으로 처리할 경우 차량가액을 5년으로(연중 취득하는 경우 월할계산) 나누어 비용처리하고 정률법의 경우 취득한 해는 45%비용처리가 가능합니다(정액법과 동일하게 월할계산하여 반영)

    2. 개별소비세가 부과되는 차량에 대해서만 해당 규정이 적용됩니다
    따라서 비용처리는 800만원 기준이 아닌 실제 차량가액 1,500만원 / 5년 / 12개월 * 1개월(취득이후 개월 수) = 25만원(정액법 기준)이 처리 가능합니다.

    3. 4. 800만원 기준과 동일하게 해당 기준은 개별소득세가 부과되는 차량에 대해서만 적용되며 경차, 9인승이상 승합차, 화물차 등에는 해당 규정이 적용되지 않습니다.

    감사합니다.

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    이지구 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

    25.11.25

    안녕하세요

    경차구입가격 1500만원은 구입시점에 전부 비용처리 되지 않고
    보통 5년에 나누어 경비처리(감가상각)가 됩니다.

    말씀해주신 것처럼, 연도 중 구입했다면 12개월로 나누어 감가상각비를 인식하게 됩니다.

    업무용승용차 관련 규정은 복식부기의무자에게 적용되고 있습니다.

    감사합니다.

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    김영우 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청

    25.11.28

    1. 금액 전체 비용처리가 아닌 자산으로 계상 후 감가상각비 상당액만 비용처리 가능합니다.

    2. 경차는 업무용승용차 비용 한도가 없으며 감가상각비 계산시 1개월 (1500만원 x 0.451 (정률법) x 1 /12 ) 기간만 반영됩니다.

    3. 맞습니다.

    4. 업무용승용차가 아니므로 업무전용 자동차보험 가입 제한이 없습니다.

찾아줘 AI

참조만 부탁드립니다.

아래 내용은 2024년 말까지 확정된 세법·예규 기준으로 설명드립니다. (세법은 자주 바뀌므로 실제 신고 전 최신 규정 확인을 권합니다.)

1) 2025년에 1,500만원 경차를 구입하면 전액을 비용처리할 수 있나요?
- 불가합니다. 승용차는 자산(차량운반구)으로 계상하고 매년 감가상각으로 나누어 비용 처리합니다.
- 일반적으로 차량의 내용연수는 5년이며(정액법 기준) 매년 20%씩 상각합니다. 즉 1,500만원이면 연간 상각비는 300만원이 기본입니다. 구입연도는 취득월수만큼 월할로 계산합니다.
- 질문하신 “연 800만원 한도”는 ‘업무용 승용차’ 제도에 따른 감가상각비 한도 규정인데, 이는 원칙적으로 복식부기의무자·성실신고확인대상자·전문직 개인사업자 등에게 적용되는 규정입니다. 간편장부 대상자에게는 이 800만원 한도 규정 자체가 적용되지 않습니다.
- “경차는 구입가의 45%까지 당해년도 비용처리 가능”이라는 말은 경차 특례가 아니라, 감가상각방법(정률법) 상각률을 혼동한 사례일 가능성이 큽니다. 경차라고 해서 구입가의 45%를 일시에 비용 처리하는 규정은 없습니다.

2) 2025년에 남은 일수가 30일 남짓인 시점에 구입하면, 800만원 한도를 연간으로 다 쓸 수 있나요?
- 질문자님은 간편장부 대상자이므로 ‘800만원 한도’ 규정 자체가 적용되지 않습니다.
- 감가상각비는 월할 상각이므로, 예를 들어 12월에 인도·등록을 받으면 연간 300만원의 1/12만 필요경비가 됩니다. 예) 1,500만원 × 20% × 1/12 = 약 25만원.
- 참고로 보험료, 유류비, 정비비, 자동차세 등 유지비는 발생 시점에 비용처리 가능합니다(사업 관련 사용이 전제). 다만 승용차 관련 부가세 매입세액은 대부분 불공제입니다(택시·운수업 등 예외 업종 제외).

3) 간편장부 대상자는 경차 운행일지를 안 써도 되나요?
- 네. 간편장부 대상자에게는 ‘업무용 승용차’ 운행기록 의무가 적용되지 않습니다. 또한 ‘업무전용 자동차보험’ 가입 의무도 현행 규정상 없습니다.
- 다만 사적 사용 비중이 큰 것으로 보이면 세무상 부인(필요경비 불인정) 위험이 있으므로, 실제 업무 사용을 입증할 수 있는 자료(거래처 방문일정, 배차·업무지시 기록, 주행기록 앱, 통행료·주유·정비 영수증 등)를 보관하면 안전합니다.

4) 2026년부터 간편장부 대상자도 ‘업무전용 자동차보험’이 필수라는 말이 맞나요?
- 현행(2024년 말 기준) 확정된 규정으로는 간편장부 대상자는 해당 의무 대상이 아닙니다.
- 다만 ‘업무용 승용차’ 제도 적용 대상을 확대하는 방안이 정책적으로 거론되어 온 것은 사실입니다. 실제로 2026년부터 규정이 바뀔지, 바뀐다면 적용 범위·시기·경과규정이 어떻게 되는지는 2025~2026년 세법개정 및 시행령 공포를 확인해야 합니다.
- 만약 확대된다면, 그 시점부터는 업무전용 자동차보험 가입, 운행기록 관리, 감가상각비(및 리스·렌트비) 한도(연 800만원) 등 현행 ‘업무용 승용차’ 규칙을 따라야 할 수 있습니다. 연말에 다시 한 번 국세청·기재부 공지나 세무사와 상담해 최신 내용을 확인하세요.

추가로 실무 팁
- 명의: 비용인정 안전성을 높이려면 차량과 보험을 가급적 사업자(대표자) 명의로 하세요.
- 부대비용: 취득세·공채·등록수수료 등은 취득원가에 포함해 감가상각 대상으로 보시는 것이 일반적입니다. 보험료·자동차세·주유·정비비는 발생 시 비용.
- 부가가치세: 제조업 일반과세자라도 승용차의 구입·유지 관련 매입세액은 원칙적으로 불공제입니다(택시·렌트·운전학원 등 일부 업종/차종 예외).
- 기존 차량과 병행 사용: 두 대 모두 사업에 쓰면 각각 감가상각 및 유지비 처리 가능하나, 사적 사용이 크면 일부 비용이 부인될 수 있으니 증빙 관리에 유의하세요.
- 상각방법: 별도 신고가 없으면 정액법(연 20%)이 기본으로 적용됩니다. 정률법을 선택해도 구입연도는 월할 적용이므로 연말 취득 시 첫해 비용은 크게 늘지 않습니다.

필요하시면 차량 인도(등록) 예정 월 기준으로 2025년 인정 가능 경비(상각비+예상 유지비)를 간단히 계산해 드릴게요.

해당 답변은 제휴 세무사의 개인적인 의견이므로 참고용으로 활용하시기 바라오며, 답변에 대한 저작권은 찾아줘세무사에 귀속됨을 알려드립니다. 복사 및 변경, 배포시에는 반드시 출처 표기를 해주시기 바랍니다.

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