참조만 부탁드립니다.
아래 계산은 일반적인 2024년 기준(가정)으로 한 “추정치”입니다.
- 소유형태: 개인, 공제·감면 없음
- 과세기준일: 2024.6.1
- 공장용지는 재산세에서 ‘별도합산토지’
- 공정시장가액비율(재산세): 토지·건물 70%
- 건물은 일반건축물(세율 0.25%)
- 도시계획세: 도시지역에 해당한다고 가정(세율 0.14%)
- 지방교육세: 건축물 재산세의 20% (토지는 부과 없음)
정확한 금액은 소재지(도시지역 여부), 다른 보유토지 합산 여부, 감면 적용 등에 따라 달라집니다.
1) 입력값
- 토지 공시가격: 2,845,960,000원
- 건물 공시가격: 602,436,450원
2) 재산세(본세) 과세표준
- 토지: 2,845,960,000 × 70% = 1,992,172,000원
- 건물: 602,436,450 × 70% = 421,705,515원
3) 재산세(본세)
- 토지(별도합산토지, 누진세율 가정: 0.2%/0.3%/0.4%)
· 2억 × 0.2% = 400,000
· 8억 × 0.3% = 2,400,000
· 9.92172억 × 0.4% = 3,968,688
→ 합계: 6,768,688원
- 건물(일반건축물 0.25%): 421,705,515 × 0.25% = 1,054,264원
4) 부가세목
- 지방교육세(건물만): 1,054,264 × 20% = 210,853원
- 도시계획세(도시지역 가정)
· 토지: 1,992,172,000 × 0.14% = 2,789,041원
· 건물: 421,705,515 × 0.14% = 590,388원
5) 합계(도시지역 가정)
- 토지 관련: 재산세 6,768,688 + 도시계획세 2,789,041 = 9,557,729원
- 건물 관련: 재산세 1,054,264 + 지방교육세 210,853 + 도시계획세 590,388 = 1,855,505원
- 총합: 11,413,234원(추정)
참고: 만약 도시지역이 아니라면 도시계획세(두 건 합계 3,379,429원)가 빠져 총액은 약 8,033,805원이 됩니다.
6) 종합부동산세(종부세)
- 공장용지(별도합산토지)는 별도합산토지 기준으로 합산하며, 기본공제 80억원(현행 기준)이 적용됩니다.
- 귀 토지(2.846억원)는 공제금액(80억원)에 한참 못 미쳐, 다른 별도합산토지 보유가 없다면 종부세는 없음으로 보입니다.
- 건물은 종부세 과세대상이 아닙니다.
정확 계산을 위해 알려주시면 다시 산출해 드립니다.
- 과세연도(2024/2025 중 어느 해 기준인지)
- 소재지(도시계획구역 여부)
- 개인/법인 소유 여부 및 다른 공장용지 보유 여부
- 신증축 감면, 중소기업 감면 등 적용 여부