참조만 부탁드립니다.
요점 먼저
- 해외 사업자에게서 받는 프리랜서 대가는 보통 “사업소득”입니다. 국내 지급자가 아니므로 3.3% 원천징수는 되지 않습니다. 본인이 종합소득세를 자진 신고·납부해야 합니다.
- 일회성이 아니라 계속·반복적으로 한다면 사업자등록을 하는 것이 원칙입니다(개시일로부터 20일 이내). 연 8,000만원을 넘으면 일반과세자로서 부가가치세(VAT) 의무도 생깁니다.
언제, 어디서 신고하나요?
- 종합소득세: 매년 5월(5.1~5.31) 전년도 소득을 국세청 홈택스/손택스 또는 관할 세무서에서 신고·납부
- 소득세 중간예납: 전년도에 세액이 컸다면 11월에 고지서가 나올 수 있습니다(첫 해는 보통 없음)
- 부가가치세(사업자등록이 있는 경우)
- 일반과세자: 1~6월분 7/25, 7~12월분 다음해 1/25에 확정신고(중간 예정고지/예정신고 포함)
- 간이과세자(연 매출 8,000만원 이하): 다음해 1/25에 1회 신고
- 해외사업자 상대 용역은 사실관계에 따라 영세율(0%) 적용 가능성이 있으나, 요건·증빙이 매우 중요합니다(계약서, 대금 수령 증빙 등). 전문가 상담 권장
3.3%만 내면 되나요?
- 아닙니다. 3.3%(소득세 3%+지방소득세 0.3%)는 “국내 지급자가 있을 때” 미리 떼는 원천징수율일 뿐, 최종세금이 아닙니다.
- 해외에서 지급받으면 원천징수가 없으므로, 연간 총수입에서 필요경비를 뺀 “순이익”에 대해 누진세율로 종합소득세를 계산해 5월에 납부합니다. 실제 세액이 3.3%보다 높을 수도, 낮을 수도 있습니다.
- 외국에서 세금을 원천징수당했다면 그 영수증으로 국내에서 외국납부세액공제를 받아 이중과세를 피할 수 있습니다.
어떤 소득으로 신고하나요?
- 계속·반복적이면 사업소득이 일반적입니다(광고·홍보·모델료 등). 일시적·우발적 건만 있다면 기타소득으로 볼 여지도 있으나, 질문 상황(행사 때 월 1천만원 이상)이라면 사업소득으로 보아 신고·등록하는 게 안전합니다.
실무 체크리스트
- 사업자등록: 개시 20일 이내. 업종예: 광고대행/홍보 관련 업종(정확한 업종코드는 세무사와 상의)
- 증빙 정리: 계약서, 송금내역/외화입금증, 인보이스, 작업 산출물, 환율 적용 근거(입금일 기준 환율)
- 필요경비: 촬영·스튜디오·장비/소프트웨어, 의상·메이크업, 대행·플랫폼 수수료, 교통·통신, 광고비 등 업무관련 지출 증빙 확보
- 장부기장: 매출 규모가 크면 복식부기의무자가 될 수 있습니다(미기장·증빙 미비 시 불이익 및 가산세 가능)
- VAT 검토: 해외 고객 상대 용역이 영세율 대상인지, 국내소비로 보아 과세되는지 사실관계별로 판단 필요
권장 드리는 다음 단계
1) 현재까지의 연매출과 패턴을 기준으로 사업자등록 필요 여부를 확정
2) 해외거래 특성에 맞춘 VAT(영세율 가능성) 여부 판단
3) 경비 구조를 점검해 장부체계를 마련
4) 전년도 소득은 5월에 홈택스로 종합소득세 신고(필요시 외국납부세액공제 반영)
매출 규모가 크고 해외거래라 요건이 섬세합니다. 영세율 적용과 장부기장 의무, 향후 중간예납 등에 차이가 크니, 세무사와 1회라도 상담받아 세무일정을 잡으시길 권합니다.