간이과세자 세금계산서 언제부터

Question

오인철 · Answer

간이과세자로서 세금계산서를 발행하는 것은 연매출이 8천만원을 넘어갈 경우에 해당합니다.

일반과세자, 간이과세자와 간이과세자(세금계산서발급)의 세 가지 형태의 과세사업자가 존재합니다.

간이과세자에서 간이과세자(세금계산서발급)으로 바뀐 뒤부터 세금계산서를 발행할 수 있습니다. (이는 세무서에서 자동으로 사업자등록 변경을 하게 됩니다)

소매업의 경우 1년 매출액이 6천만원 미달인 경우에는 단순경비율 적용가능하고, 6천만원을 초과하게 되면 초과한 첫째년도 까지는 단순경비율 적용이 가능합니다.

6천만원을 초과한 다음연도부터는 간편장부대상자로 판정받습니다.

강대성 · Answer

안녕하세요.

25년분에 대한 종합소득세 신고까지는 단순경비율에 해당합니다.

25년 매출이 6000만원 미만이면 26년 종합소득세 신고까지 단순경비율 적용 가능하나, 6000만원 이상인 경우에는 단순경비율 적용 불가입니다.

따라서 25년 매출이 6000만원 이상이라면 26년 1월부터 매입 세금계산서를 챙기시면 됩니다.

감사합니다.

경지현 · Answer

안녕하세요. 예다움세무회계 경지현세무사입니다.

2025년 수입금액이 6,000만원을 초과하여 2026년부터 단순경비율 적용이 불가 한 경우
2026년 귀속 종합소득세를 간편장부 또는 복식부기로 신고시 경비에 대한 법적증빙이 필수이므로 2026년 1월 매입분 부터는 세금계산서 및 법적증빙을 구비하시는 게 좋을 것 같습니다.
(12월 매입분이 2026년에 판매된다면 2025년 12월부터도 매입세금계산서를 받아서 간편장부로 신고하실 수 있으며, 2025년 귀속분에 대하여 단순경비율이 유리할 지/ 간편장부가 세금적인 측면에서 유리할지는 비교해보셔야 합니다.)

질문에 도움이 되셨다면, 답변채택부탁드립니다.
감사합니다.

김영우 · Answer

안녕하세요 이음세무회계 김영우 세무사입니다.

26년도 귀속분 소득 신고시에는 기준경비율 추계신고 또는 간편장부 신고를 하셔야 할것으로 보이므로

26년도 매입부터는 세금계산서를 수취하셔서 비용 증빙을 갖추시고 소득률 관리를 하셔야 할것으로 보이며

25년도 12월에 사입하여 재고로 보유하다가 26년도 이후에 판매되는 경우에도

사입한 25년도가 아닌 재고가 판매되는 시점인 26년도에 비용처리가 가능하므로

12월부터 바로 적격증빙을 수취하여 관리하시길 추천드립니다.

문병기 · Answer

안녕하세요. 문병기세무사입니다.

1. 내년부터 기준경비율, 간편장부대상자가 되시면 할 수 있을때부터 적격증빙을 받아두시는게 좋습니다. 간편장부 신고시 매입에 대한 적격증빙이 있어야만 비용처리가 가능하기 때문입니다.
12월에 사입하는 경우가 있다면 해당 매입분은 재고로 내년에 비용처리도 가능하니 걱정하시지 않으셔도 됩니다.

감사합니다.

권혁우 · Answer

안녕하세요.

세무회계 프리미어 권혁우 세무사입니다.

2025년 매출 6,000만 원 초과로 2026년 귀속 종합소득세 신고 시 단순경비율 적용이 불가하므로 2026년 1월 1일 매입분부터 세금계산서 등 적격증빙을 반드시 수취해야 합니다.

간편장부 작성 시 비용으로 인정받으려면 법적 증빙이 필수이므로, 2026년도에 비용처리할 매입(사입)은 모두 증빙을 갖추어야 합니다.

의류는 재고로 남는 경우가 많으므로, 2025년 12월에 사입하여 2026년에 판매될 예정인 매입분은 2025년 12월부터 세금계산서를 받아두는 것이 유리합니다.

이렇게 12월 매입을 증빙하면 2026년 종합소득세 신고 시 재고 자산으로 처리 후 판매되는 시점에 매출원가로 비용처리가 가능합니다.

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