세무 Q&A
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Q.
809015(필라테스)924305(헬스장)으로 변경시 청년창업 중소기업 세액감면 해택이 가능한가요?
안녕하세요. 이번에 헬스장 창업을 준비 중이고 임대차계약까지 진행된 상태입니다.
그런데 헬스장 기구 발주를 넣으려면 사업자등록증이 필요한데,
정식 업종인 **924305(체력단련시설 운영업)**은 사업자등록 단계에서 실제 기구가 있어야 한다고 들었습니다.
그래서 주변 창업자들은 먼저 **809015(요가·필라테스업)**으로 사업자등록을 내고
이후 기구 설치가 완료되면 924305로 업종을 변경했다고 하더라고요.
제가 이렇게
① 809015로 먼저 사업자등록 → ② 기구 발주 및 설치 → ③ 924305로 업종 변경
이 순서로 진행할 경우,
청년창업중소기업 세액감면 적용이 가능한지 확인 부탁드립니다.
만약 가능하다면, 감면을 위한 업종 변경 시점이나 주의사항도 같이 알려주시면 감사하겠습니다.
배*혁 님
조회 : 1708건
답변 : 5건
25.12.02
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장희성 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.12.02
채택답변
업종을 추가하거나 변경함에 따라 사업활동이 달라지는 경우
최초 창업요건은 부합하지 않으나
여러 유권해석에 따라 실제 사업활동이 없음에 대한 소명이 있을 수 있으니
사업활동, 설비투자가 없음에 대한 준비는 갖추어 주시는 게 좋겠습니다~
사전-2024-법규소득-1018 [법규과-561]
「조세특례제한법 」 제6조 제10항에 따라 사업을 확장하거나 다른 업종을 추가하는 경우에는
창업으로 보지 않는 것이나, 설비투자 등 창업 활동을 전혀 하지 아니한 상태에서 기존 업종과 전혀
다른 창업감면대상 업종을 새로이 개시하여 실질적인 창업행위를 하는 경우에는 같은 조 제1항의 “창업”에 해당하는 것입니다.
다만 귀 질의가 이에 해당하는지 여부는 기존 사업과의 연관성, 운영실태 등을 감안하여 그 실질에 따라 사실판단할 사항입니다.
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정광수 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.12.02
안녕하세요 정광수 세무사입니다.
업종변경의 경우 원칙적으로 창업감면을 못받는 것이나, 체육시설업 신고 등의 사유로 부득이 필라테스로 사업자등록한 경우 실질에 따라 감면이 가능할 것으로 사료됩니다.
업종변경 시점은 체육시설업 신고증명서를 받은 후 변경하면 될 것으로 사료되며,
위에서 말씀드린 바와 같이 원칙적으로 업종변경은 창업감면 불가하기 때문에 이에 대한 소명이 필요할 수 있습니다.
창업감면은 엄격한 요건이 존재하기 때문에 관련해서 상담 받아보시는 것을 권장드립니다.
감사합니다.
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임윤호 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.12.02
안녕하세요, 도율세무회계 임윤호세무사입니다.
창업중소기업세액감면의 경우
예술·스포츠 및 여가관련 서비스업은 감면대상이며, 한국표준산업분류 내의 업종변경은 문제되지 않습니다.
체력단련시설 운영업 신고증이 나오지 않은 경우, 필라테스로 사업자등록 후 업종변경 가능합니다.
추가로 디테일한 상담 및 앞으로 사업계획에 대하여 문의가 필요하신 경우 연락주시기 바랍니다.
감사합니다. :)
-도율세무회계 임윤호세무사-
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추경호 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.12.02
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김영우 세무사 답변 채팅ㆍ전화상담 추가요청
25.12.02
안녕하세요 이음세무회계사무소 김영우 세무사입니다.
업종의 추가 또는 변경은 원칙적으로 창업에 해당하지 않아 창업감면이 적용되지 않으나
실질적으로 필라테스업의 사업이 개시되지 않은 경우 이를 소명하여 감면 적용이 가능할 것으로 보입니다,
다만, 가장 깔끔한 것은 가능하다면 헬스장 기구 발주 시에 개인 주민등록번호로 세금계산서를 수취하시고
이후 사업자 등록 후 사업자등록번호로 세금계산서를 수정하실 수 있으니
해당 방법도 고려해보시길 바랍니다.
도움이 되셨길 바랍니다.
찾아줘 AI
참조만 부탁드립니다.
요약
- 결론: 가능(조건부). 처음을 809015(요가·필라테스업)으로 내고 기구 설치 후 924305(체력단련시설 운영업)으로 전환해도, 두 업종이 모두 감면대상 업종에 해당하면 청년창업중소기업 세액감면을 적용받을 수 있습니다. 단, “최초 개업 업종”이 감면대상이어야 하며, 면세 학원업 등 감면 제외·비대상으로 분류되면 불리합니다.
- 핵심은 업종코드 자체보다는 실제 영업형태와 표준산업분류(실질)가 감면대상 업종인지입니다.
1) 감면 적용의 큰 틀
- 법적 근거: 조세특례제한법 제6조(창업중소기업 등에 대한 세액감면) 및 시행령
- 대상 업종: 예술·스포츠 및 여가 관련 서비스업 중 체육시설(헬스장) 운영, 스포츠 지도·교육 등은 통상 감면대상에 포함. 반면 유흥·도박, 부동산업, 금융·보험업 등은 제외.
- 청년 요건: 만 15~34세(병역복무기간 최대 6년 가산 가능)
- 감면율/기간: 창업일로부터 5년. 수도권 과밀억제권역 내 50%, 그 외 지역 100%가 일반적(최저한세 적용 유의).
- 창업일 기준: 5년 기산은 “최초 개업일”입니다. 이후 업종추가/변경을 해도 기산점은 바뀌지 않습니다.
2) 질문하신 순서(809015 → 설치 → 924305)로 진행 시 유의사항
- 최초 업종을 감면대상 업종으로 설정: 809015가 “교육서비스(면세 학원업)”로 처리되면 감면대상 판정이나 부가세 공제에서 불리합니다. 필라테스라도 시설을 이용한 체육·스포츠 지도(과세)로 분류되도록 업태/종목을 기재하세요.
- 업종 “변경”보다는 “업종 추가” 권장: 기구 설치 후 924305를 추가하고, 이후 주업종을 924305로 전환하면 안전합니다(폐업–재개업 형태는 피하기).
- 감면은 업종코드 변경만으로 박탈되지 않음: 다만 세무서는 최초 업종의 실질이 감면대상인지로 판단합니다. 최초 개업 당시 활동내용이 체육·스포츠 지도/시설운영 성격임을 설명·입증 가능하도록 준비하세요.
3) 부가가치세 측면(중요)
- 면세 학원업으로 먼저 개업하면: 이후 과세 업종(헬스장)으로 바꿀 때 기구 매입세액 공제가 불리합니다(과세전환재화 안분 적용). 가능하면 처음부터 과세 성격(스포츠 지도/시설운영)으로 사업자등록을 권장.
- 장비 발주/설치: 사업자등록 후 세금계산서로 받으세요. 초기 면세 상태에서 산 장비는 공제가 제한됩니다.
4) 실무 팁
- 처음 등록 시 기재: 종목에 “필라테스 지도 및 체력단련시설 운영 예정” 등으로 적고, 과세로 신고. 기구 발주서/계약서, 인테리어 계약서 등을 제시하면 924305 동시 등록 또는 추후 추가가 수월합니다.
- 감면 신청: 첫 과세기간 종합소득세(개인)/법인세 신고 시 “창업중소기업(청년) 세액감면 신청서” 제출. 주민등록초본(병역기간 포함), 임대차계약서, 업종(실질) 설명자료 준비.
- 지역 확인: 사업장이 수도권 과밀억제권역인지 여부에 따라 감면율이 달라집니다.
- 제외 사유 점검: 기존 사업의 단순 확장/양수도, 명의변경 등 “창업으로 보지 않는 경우”에 해당하지 않아야 합니다.
5) 결론과 권고
- 결론: 809015로 먼저 개업 후 924305로 전환해도, 최초 업종이 감면대상(스포츠 지도/체육시설 관련 과세 업종)으로 인정되면 청년창업중소기업 세액감면 적용 가능합니다. 감면기간은 최초 개업일 기준 5년입니다.
- 권고: 세무서/홈택스 업종 선택 시 “면세 학원업”이 아닌 “과세 스포츠/체육 관련 업종”으로 잡으세요. 업종은 “변경”보다 “추가→주업종 전환”이 안전합니다. 장비 매입은 사업자등록 후 세금계산서 수취.
- 마지막으로, 업종별 감면대상 여부와 귀 점포의 실질 분류는 사례별로 달라질 수 있으므로, 개업 전 관할 세무서 또는 세무사에게 업종 코드 선택과 감면 적용 가능성(및 부가세 공제)에 대해 서류를 지참해 사전 확인을 받으시길 권합니다.
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