참조만 부탁드립니다.
아래는 2025년 중 국내 법인에서 배당 1억원을 받는 “근로소득 없는 거주자(직장건보 가입자)”를 가정한 대략적 계산입니다. 실제 세부담은 다른 소득·공제(부양가족, 연금계좌, 기부금 등)와 배당 유형에 따라 달라질 수 있습니다.
가정
- 다른 소득 없음(이자·임대·사업·근로 0)
- 본인 기본공제 150만원만 적용(부양가족 없음)
- 배당은 일반 국내법인 배당으로 배당세액공제율 11% 적용 대상
- 2025년 세율·공제는 현행(2024년 기준)과 동일하다고 가정
- 건강보험 직장가입자: 보수 외 소득에 대한 추가 보험료(소득월액 보험료) 적용 기준 유지(보수 외 소득 2천만원 초과 시 부과)
1) 원천징수(배당 지급 시)
- 소득세 14% + 지방소득세 1.4% = 15.4%
- 원천징수세액: 100,000,000 × 15.4% = 15,400,000원
(소득세 14,000,000원 + 지방소득세 1,400,000원)
2) 종합소득세 확정신고(2026년 5월, 2025년분 정산)
- 종합소득금액: 100,000,000원
- 소득공제: 기본공제 1,500,000원
- 과세표준: 98,500,000원
- 종합소득 산출세액(누진세율 적용, 6/15/24/35% 구간): 약 19,035,000원
- 배당세액공제(국세 한정): 배당 100,000,000 × 11% = 11,000,000원
- 결정세액(국세): 19,035,000 − 11,000,000 = 8,035,000원
- 지방소득세: 산출세액의 10% ≈ 1,903,500원
(배당세액공제는 지방소득세에 적용되지 않음)
- 최종 납부할 세액 합계(국세+지방): 8,035,000 + 1,903,500 = 약 9,938,500원
- 원천징수와의 정산:
• 이미 납부(원천) 15,400,000원 대비
• 최종세액 약 9,938,500원
• 환급 예상액 ≈ 15,400,000 − 9,938,500 = 약 5,461,500원
즉, 배당 1억원만 있다고 가정하면, 연말정산/종소세 신고 때 대략 546만원 정도 환급받는 구조(실효세율 약 9.94%)가 됩니다.
3) 건강보험(직장가입자의 보수 외 소득 추가보험료)
- 기준: 보수 외 소득이 연 2천만원 초과 시 초과분에 대해 추가 보험료 부과
- 보수 외 소득: 배당 100,000,000원
- 초과분: 100,000,000 − 20,000,000 = 80,000,000원
- 연간 추가 건강보험료(2024년율 7.09% 가정): 80,000,000 × 7.09% ≈ 5,672,000원
· 월 부과 환산 시: 약 472,700원/월 (다음해에 분할부과)
- 노인장기요양보험료(건보료의 12.95%, 2024년 기준) 추가: 약 734,000원
- 합계(건보+요양, 추정): 약 6,406,000원
주의: 2025년 보험료율이 변동될 수 있습니다. 실제 부과 시점(다음해)에 공단 고시율로 산정됩니다.
정리
- 세금(종합소득세+지방소득세) 최종 부담: 약 9,938,500원
- 다만 배당 지급 시 원천징수 15,400,000원이 있으므로, 종합과세 신고 시 약 5,461,500원 환급 예상
- 건강보험 추가부담(추정): 약 6.4백만원(요양보험 포함) — 이는 세금이 아닌 사회보험료이며 다음해에 분할 부과
정확히 계산하려면 다음 정보가 필요합니다
- 부양가족 수(배우자·자녀·직계존비속 등 기본공제 가능 인원)
- 다른 공제·세액공제(연금계좌, 기부금, 보험료, 의료비 등)
- 배당이 ‘일반배당(11% 세액공제 대상)’이 맞는지, 혹은 펀드/특수배당 등 다른 유형인지
- 2025년 확정된 건강보험·요양보험 요율
위 정보를 주시면 보다 정확한 금액으로 다시 계산해 드리겠습니다.