25년 12월 사업자등록자 26년 비용처리

Question

박태희 · Answer

안녕하세요 광복 세무회계의 박태희 세무사 입니다.

우선 종합소득세와 부가가치세 신고는 매출 / 매입이 없더라도 신고를 하는 것이 원칙입니다.

25년도에 매입만 있는 경우 종합소득세 신고 시 결손처리 후 향후 소득에서 차감하는 식으로 신고가 들어가야 합니다. (다만 대출을 받고자 하시는 경우 문제가 생기실 수 있음)

또한 인테리어 비용이 많이 지출되시면 일반과세자로 사업자 등록 후 조기환급 신청을 통해 부가가치세를 환급 받으시면 사업 초기 자금 운영에 도움이 되실 수 있습니다.

감사합니다.

경지현 · Answer

안녕하세요.

예다움세무회계의 경지현 세무사입니다.

25년 사업을 개시하여 매입만 발생하고 매출이 없는 경우에도

25년 소득에 대한 부가세 신고 및 종합소득세신고를 하시는 것이 유리합니다.

사업초기 인테리어등 비용이 많이 발생하는데 부가세의 겨우 환급을 받을수 있고

매출이 없고 매입만 발생하여 결손이 발생한 경우 종합소득세 신고를 해두어야 다음에 소득이 발생했을때 이월결손금 공제를

받을 수 있습니다.

답변 채택 부탁드립니다.

감사합니다.

윤세원 · Answer

25년에 사업자등록을 하실 예정이시라면
실적이 없다하더라도 25년에 대한 부가가치세 신고와 종합소득세 신고는 하여야합니다.
이때 신고는 2025년 12월부터 2025년 12월까지의 1개월 기간에 대한 신고가 됩니다.
종합소득세 납부액은 0원이지만, 신고 의무는 존재하므로 신고는 진행해야 합니다.

실무적으로 신고의무 및 비용처리등의 번거로움을 피하려면
26년에 사업자를 내는 것도 방법입니다.

거래와 관련해서는 원칙적으로 적격증빙(세금계산서, 신용카드전표 등)을 수취하여야 합니다.
그러나 면세사업자는 매입세액공제가 불가하며,
간이사업자의 경우에도 매입세액 공제액이 0.5%로 미미하기 때문에
금전적인 면에서는 세금계산서를 받지 않는 게 이득이기는 합니다.

김혜지 · Answer

안녕하세요 브릿지세무회계 김혜지세무사 입니다 :)

대표님께서 말씀하신 것처럼 2025년에 매출이 없고 매입만 있는 경우에도
2026년 1월에는 부가가치세 신고가 필요합니다. (간이과세자의 경우에도)

다만 간이·면세사업자로 등록하시면 매입 부가가치세 환급은 없지만,
세금계산서를 받아야만 2025년 종합소득세 신고 시 정식 비용으로 인정됩니다.

세금계산서를 받지 못한다면 계약서 + 계좌이체내역으로 비용처리는 가능하지만,
이 경우 비용금액의 2% 가산세(적격증빙 미수취)가 발생합니다.

또한 2025년에 매입이 매출보다 더 많아 손실이 발생했다면,
2026년 5월에 종합소득세 신고를 하면서 이 손실을 신고해 두는 것이 중요합니다.

이렇게 하면 2026년에 이익이 생길 때
2025년 손실과 상계하여 종합소득세를 줄일 수 있습니다.

답변 도움되셨기를 바랍니다 ^^

장희성 · Answer

해당 업종이 부가가치세가 과세 되는 재화나 용역을 공급하는 경우라면 간이과세(일부 요건에 따라 일반과세로만 등록 가능) 또는 일반과세자로
사업자등록을 이행하시고

만약 그렇지 않다면 면세사업자로 등록이 가능합니다

이런경우 매출이 없기떄문에 26년 종합소득세, 부가세신고는 따로 안해도 될거 같은데 맞을까요?
>> 부가가치세 과세 대상 사업자로 등록을 전제로 26.5월에 신고하는 25년 귀속 종합소득세와 25년도 부가가치세 신고 의무는 있습니다
신고가 없을시 무신고로 보아 경우에 따라 가산세 발생의 위험이 있습니다

25년 12월에 인테리어 진행할떄 10% 부가세를 더 내고 인테리어 비용에 대한 세금계산서를 끊는다하더라도
비용처리가 안될거 같은데 10% 부가세 없이 세금계산서 안받는게 더 이득이 맞을까요?
>> 세금계산서 미발급 조건으로 계좌이체시 인테리어 업자는 매출누락, 용역을 제공받으시는 입장에서는 매입 누락이 생깁니다
현금영수증이나 세금계산서 발급이 없다고 해서 부가가치세 10%를 공제하는 것이 아니라
인테리어 용역에는 부가가치가 있는 용역이라 제공받는 상대방이 면세,과세 사업자와 무관하게
부가가치세가 발생하고 세금계산서 또는 현금영수증 발급 의무가 있습니다
미발급, 지연발급시 가산세 발생이 됩니다

이정한 · Answer

안녕하세요.
미담세무회계 이정한 입니다.

면세사업자의 경우 부가가치세 신고·납부 의무가 없으므로 별도 신고를 하지 않으셔도 됩니다.

다만, 간이과세자는 매출이 없더라도 부가세 신고 의무는 존재합니다.
즉, 납부할 세액은 없더라도 ‘무실적 신고’는 반드시 하셔야 합니다.

부가세 부담(10%)이 없는 구조라는 점에서 2025년까지는 상대적으로 유리할 수 있으나,
본격적으로 매출이 발생하는 2026년부터는 세금계산서·현금영수증 등 적격증빙을 반드시 수취하시는 것이 좋습니다.

성공적인 창업 되시길 바랍니다.
감사합니다.

이태성 · Answer

일반과세자+ 인테리어 비용이 크시면 세금계산서 받는게 이득이십니다.
간이사업자 또는 면세이시면 사실상 현금거래가 이득이실 수 있으나 저희가 상담해드릴 수는 없는 내용입니다 ^^

김영우 · Answer

안녕하세요 이음세무회계사무소 김영우 세무사입니다.

매출이 없으시더라도 매입자료 반영한 부가세 신고하시고 해당 매입 자료를 비용처리할 수 있습니다.

인테리어의 경우 구축물 자산으로 잡고 감가상각을 통하여 향후 비용처리가 가능합니다.

다만 면세 또는 간이과세자로 등록 시 부가가치세 매입세액공제는 받을 수 없고 비용처리만 가능하기 때문에

일률적으로 말씀드리기는 어렵고 향후 예상되는 매출 및 종합소득금액, 인테리어 금액 등을 고려하여 검토가 필요합니다.

문병기 · Answer

안녕하세요. 문병기세무사입니다.

1. 매출이 없어도 사업자등록을 하셨다면 제반적인 신고의무는 이행 하셔야 합니다. 또한 추후에 이월결손금 등으로 절세가 가능합니다.
2. 세금계산서는 공제를 받든 안받든 상대방이 과세사업자시면 세금계산서를 발행하는게 원칙입니다. 또한 받아 두셔야 면세나 간이과세자로 시작하셔도 추후에 종합소득세때 비용처리가 수월합니다.

감사합니다.

강태훈 · Answer

업무관련비용이면 25년 12월 관련 비용을 소득세 신고시 장부기장으로 비용처리하여 결손으로 신고하면 될거 같습니다.

권혁우 · Answer

안녕하세요.

세무회계 프리미어 권혁우 세무사입니다.

매출이 없어도 2026년 1월 부가세 무실적 신고와 5월 종합소득세 결손 신고를 반드시 하여 이월결손금 공제를 확보해야 합니다.

인테리어 비용은 간이/면세라도 종합소득세 비용 처리를 위해 세금계산서를 수취해야 하며, 미수취 시 가산세가 발생할 수 있습니다.

초기 매입액이 크다면 일반과세자로 등록하여 부가세를 환급받고 추후 간이과세자로 전환하는 것이 가장 유리합니다.

신경석 · Answer

간이나 면세사업자의 경우 부가세 환급이 안되기 때문에 부가세를 주는것과 향후 비용처리시 세금이 줄어드는것에 따른 비교가 필요합니다

세무 Q&A

25년 12월 사업자등록자 26년 비용처리

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