참조만 부탁드립니다.
안녕하세요. 주신 상황을 기준으로 핵심만 정리해 드립니다. (개별 사실관계·금액에 따라 결론이 달라질 수 있으니, 최종 등록 전 관할 세무서/세무사와 확인을 권합니다.)
1) 간이과세 vs 일반과세 무엇이 유리한가
- 간이과세 유리한 경우
- 연매출(공급대가) 8,000만원 이하 예상, 거래가 대부분 B2C, 매입에 포함된 부가세(원단·수수료·포장재 등)가 상대적으로 적고 설비투자(미싱, 프린터 등) 규모가 작을 때
- 간이과세는 매입세액 공제가 거의 안 되지만, 납부세액이 업종부가가치율(도·소매 15%, 제조 30% 등)에 따라 간이하게 계산되어 대체로 “현금유출”이 적습니다.
- 일반과세 유리한 경우
- 원재료·외주가공(OEM)·플랫폼수수료·광고비 등 과세비용 비중이 큰 구조이거나, 초기에 장비·설비 등 고정자산 투자가 있는 경우
- 매입세액을 전액 공제/환급 받을 수 있어 총세부담이 낮아질 가능성이 큽니다. B2B 거래(세금계산서 요구)에도 유리합니다.
- 간단 기준(감 잡기)
- 과세비용(원재료+가공임+플랫폼수수료 등)에 들어있는 부가세 규모가 매출의 약 8.5% 이상으로 커지면 일반과세가 유리해지는 경우가 많습니다.
- 초반엔 간이과세로 시작 후, OEM 전환·투자 증가 시 일반과세로 전환하는 전략도 가능합니다(전환 신청 시 보통 다음 과세기간부터 적용).
2) 제 상품에 맞는 업종코드(예시)
- 전자상거래 소매업: 525101(스마트스토어/자사몰 판매)
- 제조 관련(택1~2)
- 핸드백·지갑·가방류: (예) 191202 핸드백 및 지갑 제조업
- 파우치·봉제잡화: 기타 봉제제품 제조업(파우치, 파브릭 소품 등 포괄)
- 인형키링: 인형·완구 제조업(인형/장난감 분류 가능)
- 스티커·라벨: 인쇄/문구용품 제조업 중 해당 코드
주의: 실제 홈택스(사업자등록 신청) 업종검색에서 품목명으로 검색해 가장 근접한 코드로 선택하면 됩니다. 핵심 매출을 대표하는 제조 코드 1개 + 전자상거래 525101 조합이면 실무적으로 충분합니다.
3) 주업종 제조(191202), 부업종 전자상거래(525101) + 간이과세로 등록 가능?
- 가능합니다. 다만 간이과세자는 업종부가가치율이 주업종(매출 비중이 큰 업종)에 따라 적용됩니다.
- 주업종이 제조면(부가가치율 30%) 도·소매(15%)보다 간이 부가세가 더 커질 수 있습니다.
- 실제 매출 비중이 전자상거래 소매가 크다면 주업종을 전자상거래로 두는 편이 간이 부가세 측면에서 유리합니다. 반대로 제조 비중이 크면 제조를 주업종으로.
- 결론: “가능하다”는 답변은 맞고, 주업종 선택은 실제 매출비중과 세부담을 함께 고려해 정하세요.
4) 2025년 12월 등록, 2026년 1월부터 판매 시작 시 신고 시기
- 부가가치세
- 일반과세자(개인): 2026년 1기분(1~6월) → 2026.7.25까지, 2026년 2기분(7~12월) → 2027.1.25까지
- 간이과세자: 2026년 1년치 → 2027.1.25까지 1회 신고
- 2025년에 실매출이 없으면 2025년분 부가세 신고 의무는 일반적으로 없습니다.
- 종합소득세: 2026년 사업소득 → 2027.5.31까지 신고
Tip: 2025년 12월에 등록하더라도 개업일을 실제 영업개시일(예: 2026-01-01)로 기재해 두면 신고·감면 적용기간 관리가 수월합니다.
5) 청년창업 세액감면(최대 100%) 적용 가능성
- 핵심 요건(요지)
- 업종: 제조업 등 감면대상 업종으로 “창업”해야 합니다. 전자상거래 소매업 단독은 대체로 대상 아님.
- 지역: 수도권 과밀억제권역 외 사업장일 경우 100%, 해당 권역 내면 50% 감면(최대 5년). 김포시는 통상 과밀억제권역이 아니어서 100% 가능성이 큽니다(최종 권역 여부는 최신 고시로 확인).
- 연령: 창업 당시 청년 요건 충족(통상 만 15~34세, 병역 이행 기간 상향 인정).
- 기존 사업의 확장·포괄양수도·업종추가만으로는 “창업”으로 보지 않음.
- 실무 포인트
- 반드시 “제조업”을 창업 단계부터 포함하고 실제 제조(자체 제작 또는 원·부자재를 직접 소유·투입하는 OEM 도급 포함)를 수행해야 합니다.
- 전자상거래로 판매하더라도, “자체 제작분 판매로 발생한 제조사업 소득”만 감면대상이고, 단순 유통(사입 재판매) 소득은 제외될 수 있으므로 매출·원가를 제조/유통으로 구분기장하세요.
- 감면은 부가세가 아니라 종합소득세에서 적용되며, 첫 과세연도 신고 시 감면신청을 함께 합니다.
6) 전자상거래 소매(525101)로만 등록 vs 제조업 포함 등록, 무엇이 유리한가
- 부가세(간이과세로 시작 가정)
- 주업종이 전자상거래(도·소매 15%)일수록 간이 부가세는 낮게 계산됩니다.
- 주업종이 제조(30%)면 간이 부가세가 더 커질 수 있습니다.
- 청년창업 감면·중장기 전략
- 제조업 창업 요건 충족을 위해서는 제조업 코드를 “처음부터” 넣는 것이 안전합니다.
- 나중에 제조업을 ‘업종추가’만 하면 일반적으로 그 제조부문은 “창업”으로 보지 않아 감면 적용이 어려울 수 있습니다.
- 결론
- 감면을 중시하고 실제로 제작(OEM 포함)을 할 계획이라면 “제조업 + 전자상거래”를 처음부터 함께 등록하세요.
- 간이과세로 시작할 경우, 주업종은 실제 매출비중에 맞추되(형식보다 사실이 중요), 세부담 관점에선 전자상거래를 주업종으로 두는 편이 유리할 때가 많습니다.
- 원가·수수료·투자가 커지면 일반과세 전환을 검토하세요.
추가 조언
- OEM 전환 시에도 귀사가 원·부자재를 부담하고 상표·품질을 통제하는 ‘가공임 도급’ 구조라면 제조업으로 인정됩니다. 반대로 완제품을 사서 파는 구조면 소매업입니다.
- 업종코드는 너무 많이 넣을 필요는 없고, 실제 매출의 70~80%를 대표하는 코드 위주로 선택하세요. 다만 “제조업”은 반드시 포함.
- 간이과세자의 세금계산서 발행은 제한이 있어 B2B가 늘면 일반과세 전환이 편합니다.
- 김포 공유오피스 주소로 등록 가능하며, 택배 반출지·보관창고가 따로 있으면 거래처·마켓에 출고지 정보를 별도 관리하세요.
추천 등록안(현재 상황 기준)
- 개업일: 2026-01-01(실개시일 기준)
- 업종: 제조업(파우치/가방/봉제잡화에 맞는 코드 1개) + 525101(전자상거래 소매)
- 과세유형: 초기 매출·원가 규모가 크지 않으면 간이과세로 시작 → OEM/투자 확대 시 일반과세 전환
- 청년창업 감면: 요건 충족 시 2026년 귀속 종소세 신고(2027.5) 때 신청
필요 시 예상 매출·원가·수수료(연간) 정도를 알려주시면 간이 vs 일반의 수치상 비교(부가세/현금유출)까지 간단 시뮬레이션해 드리겠습니다.