24년 첫 매출 영상/미디어아트 사업자 (경정청구 및 기장 문의)

Question

추경호 · Answer

구체적인 사실관계 추가로 확인이 되어야 합니다.
현재 상태로는 확답이 어려우며, 적용이 가능한 부분도 있다고 판단됩니다.

장희성 · Answer

안녕하세요. 세무회계 다온 장희성 세무사입니다

인적시설 또는 물적시설이 없는 경우
미디어콘텐츠 창작업 영위에 부합하는지에 대해 검토가 필요할 것 같습니다
그 실질이 1인 미디어창작자로 판단될 여지가 있기 때문입니다~

두 업종은 차이가 있습니다

2. 2024년 귀속분 경정청구 (환급) 작년(2024년)에는 매출이 적어 세액감면 신청 없이 세금을 납부했습니다. 제 상황(서울 자택, 921505 코드)에서 경정청구를 통해 작년 세금 환급 및 청년창업세액감면 소급 적용이 가능한지 궁금합니다.
>> 3번 질의에서 총수입금액대비 필요경비가 커서 결손금이 있는 경우, 종합소득세 과세표준액이 0원인 경우에는 세액감면 등이 적용되지 않기에 
청년 창업중소기업 세액감면의 실익이 없을 수 있습니다

3. 초기 적자(결손금) 활용 2024년 첫 매출 발생 전에 지출한 초기 투자 비용을 결손금으로 인정받아, 올해(2025년) 소득세 계산 시 비용으로 공제받을 수 있는지 확인 부탁드립니다.
>> 해당 지출이 실지에 부합을 전제로 결손으로 인정받는 경우
산출세액이 존재하지 않으므로 세액감면, 세액공제 등 적용은 되지 않으나 그 비용에 대해서
부가가치세 경정청구, 종합소득세 경정청구를 통해 적절한 지출인지 관할 세무서 담당자로부터 인정가능성이 있어야 그 살익이 있습니다

4. 기장 여부 및 12월 절세 전략 현재 매출 규모와 다양한 소득원(사업+기타+비과세 등)을 고려할 때 매월 기장이 유리한지 신고 대행이 유리한지 견적과 조언을 구합니다. 또한, 소득이 집중된 2025년 절세를 위해 남은 12월 동안 당장 실행해야 할 전략(장비 구입, 노란우산공제 가입 등)에 대해서도 구체적인 가이드를 받고 싶습니다.
>> 미디어콘텐츠 창작업은 영세율 매출에 대한 부가가치세 신고와 더불어서
부가가치세 신고시 25년도 세법 개정에 따라 현금매출명세서 제출 의무가 있으며
정보통신망을 통해 공급하는 용역 제공내역서 등의 여러 서식의 제출이 필요하고
그 매출 매입에 대해서 관리하고 업무를 도와주는 인건비 신고가 필요한 경우가 있으므로 기장을 의뢰하시는 것을 추천드립니다
노란우산공제 가입, 연금계좌가입, 장비 지출방법 등에 대해서도 같이 논의가 가능합니다~

오늘도 좋은 하루 되시길 바라며
답변이 도움되셨길 바라겠습니다. 감사합니다.
제 프로필을 클릭하시면 상담신청이 가능하며
추가 궁금하신 점이 있으시다면 이를 해결해 드릴 수 있도록 하겠습니다.

구범모 · Answer

안녕하세요. 헤아림세무회계 구범모세무사입니다.

해당 업종코드는 말씀하신 창업감면이 가능합니다.

초기 투자 비용을 결손금으로 인정받는 것은 이전 신고서를 확인해야 하는 사항입니다.
기존 신고가 어떻게 되있는지에 따라 결손금은 25년 소득세 신고시 이를 반영하여 차감할 수 있습니다.

본업과 세무업무까지 모두하시기에는 버거울 수도 있습니다. 나중에 직원도 고려하고 계시다면 더욱 세무기장이 필요하실겁니다.
예상소득수준에 따라 노란우산공제가입시 불입금액도 상의해보아야 하는 사항이며, 
장비구입은 2025년 말에 집행하면, 2025년 비용으로 잡을 수 있어 과세표준을 낮출 수 있습니다.

제 답변이 조금이나마 도움이 되셨길 바랍니다.
채택부탁드립니다. 좋은하루 보내세요. 감사합니다.

임윤호 · Answer

안녕하세요, 도율세무회계 임윤호 세무사입니다.

우선, 청년창업중소기업세액감면의 경우 2024년도 소득이라면, 소급적용 가능합니다.

사업자등록을 낸 경우로서 2020년 이후 발생한 결손금이라고 한다면, 이론상 소득세 수정신고를 통해 결손금으로 인정받고 이후 소득에 대하여 공제 가능합니다.
다만, 소득세의 경우 세무서에서 수정신고를 통해 재무제표가 수정되는것을 굉장히 엄격하게 확인하기에 실익을 따져봐야 할 것 같습니다.

사업소득의 수입금액이 크지는 않지만 소득구조가 복잡한 경우 기장 계약을 하고 미리 준비하는것이 좋을 것 같습니다.
기장의 경우 수입이 작기 때문에 7~8만원 정도로 예상됩니다.
전반적인 상담에 대하여는 좀 더 구체적인 정보가 필요합니다.
감사합니다. :)

권혁우 · Answer

안녕하세요.

세무회계 프리미어 권혁우 세무사입니다.

2024년 귀속 소득세는 경정청구를 진행하여 청년창업세액감면을 소급 적용받으면 납부한 세금을 환급받을 수 있습니다.

초기 투자 비용을 결손금으로 인정받으려면 2024년 신고 내용을 장부 작성 방식으로 수정해야 하며 추계 신고는 결손금이 인정되지 않습니다.

소득원이 다양하므로 기장을 통해 수입을 명확히 분류하고 12월 내 장비 구입과 노란우산공제 가입을 완료해야 당장 절세가 가능합니다.

이선구 · Answer

1) 창업감면요건에 해당한다면 경정청구 가능합니다.

2) 결손으로 신고를 진행했다고 가정한다면 2025년도에 결손금공제도 가능합니다.

3) 매출의 발생액, 인건비 발생 유무 등 기장을 해야되는 규모인지는 정확히 파악하지 않아 상담이 필요할 것으로 보입니다.

세무 Q&A

24년 첫 매출 영상/미디어아트 사업자 (경정청구 및 기장 문의)