참조만 부탁드립니다.
핵심만 정리해 드리면 다음과 같습니다.
권장 방향
- 처음부터 계획한 업종을 모두 등록(주업종: 1인미디어콘텐츠창작업, 부업종: 필요한 범위의 광고/영상제작/홍보대행 관련 업종). 업종코드 추가·변경은 간단하고 비용 없으며, 업종을 더해 둔다고 해서 그 업종 매출이 없는데 부가세가 나오지는 않습니다.
- B2B 협찬·채널대행(세금계산서 요구, 장비구매가 많음)을 고려하면 일반과세자로 시작하는 것을 권합니다. 세금계산서 발행이 수월하고(거래처 요구), 장비·외주에 대한 매입세액 환급을 받을 수 있습니다.
- ‘광고대행업’은 간이과세 배제 업종으로 분류될 수 있어 간이과세 선택이 제한될 수 있습니다. 광고 관련으로 B2B가 주가 될 거라면 현실적으로 일반과세가 맞습니다.
질문별 답변
1) 1인미디어만 먼저 내고, 나중에 광고대행으로 업종변경?
- 실무상 처음부터 해당 가능성이 있는 업종을 함께 넣는 것이 편합니다. 업종등록 자체가 세금에 직접 영향을 주지 않고, 실제로 해당 용역을 공급할 때 과세여부가 결정됩니다.
- 다만 간이과세를 유지하려는 목적이라면 ‘광고대행업’ 추가 시 간이배제가 될 수 있으니, 간이로 시작하고 싶다면 우선 ‘영상제작/편집, 홍보대행(콘텐츠 제작·운영 대행)’ 등으로 범위를 잡고, 매체구매·매체수수료 등 진성 광고대행을 본격화할 때 광고대행업을 추가하는 방법도 있습니다. 그래도 B2B라면 일반과세 추천입니다.
2) 부업종(광고대행업)으로 등록했지만 채널대행 매출이 없으면 부가세가 나오나요?
- 아닙니다. 부가세는 실제 공급한 매출에 대해 계산됩니다. 해당 업종 매출이 0이면 그 업종에서 발생하는 부가세 산출세액은 0입니다. 다만 전체 사업에 대해 부가세 신고는 해야 합니다.
3) 유튜브 협찬/브랜디드 콘텐츠를 받으면 광고대행업을 반드시 추가해야 하나요?
- 콘텐츠 안에 PPL/브랜디드 콘텐츠를 제작·게재하고 광고비를 받는 구조만으로는 ‘1인미디어콘텐츠창작업’만으로도 처리하는 경우가 많습니다(광고용역으로 과세 10%, 세금계산서 발행).
- ‘광고대행업’이 필요한 경우는 보통 매체 집행(광고예산을 대신 집행), 매체수수료 청구, 매체 운영 대행(예: 고객의 광고계정 운영) 등 전형적 에이전시 역할을 할 때입니다. 그럴 계획이 있으면 함께 등록해 두세요.
4) 간이과세 vs 일반과세
- 간이과세는 연간 공급대가가 소액일 때 가능한데, 업종에 따라 적용 배제됩니다. 광고대행업은 간이과세 배제 업종으로 분류될 수 있어 간이 선택이 제한될 수 있습니다. 또 간이과세자는 거래처가 요구하는 전자세금계산서 발행·영세율 처리 등이 제한되고, 장비 구매 환급 이점이 작습니다.
- 협찬·대행 등 B2B가 주가 되면 일반과세가 대부분 유리합니다.
5) 유튜브/애드센스 수익의 부가세 처리
- 애드센스/유튜브 파트너 수익: 통상 해외 법인으로부터 외화로 받는 용역 대가이며, 요건을 갖추면 영세율(0%) 적용 대상입니다. 영세율은 부가세를 “0%로 신고”하면서 국내에서 쓴 매입세액을 환급받을 수 있어 일반과세일 때 유리합니다. 외화입금내역, 정산명세, 계약(약관) 등 증빙을 꼭 보관하세요.
- 국내 광고주로부터 받는 협찬·PPL·브랜디드 콘텐츠 대가: 과세 10%, 전자세금계산서 발행(B2C면 현금영수증). 채널대행(촬영·편집·운영)도 과세 10%입니다.
6) 업종 분류 실무 팁(예시)
- 주업종: 1인미디어콘텐츠창작업
- 부업종(필요에 따라): 영상·오디오 기록물 제작업, 사진·영상촬영업, 홍보대행업/콘텐츠 운영대행, 광고대행업(매체 집행/수수료 청구 예정 시)
- 업종 추가/변경: 홈택스에서 무상 정정 가능(변경일로부터 20일 이내 신고 권장).
마지막 체크포인트
- 업종 선택이 아니라 “실제 거래 내용”이 과세를 결정합니다.
- 협찬·대행이 B2B 위주라면 초기에 일반과세로 시작하는 것이 향후 불편(세금계산서, 환급 등)을 줄입니다.
- 광고대행업의 간이과세 배제 여부와 본인 상황에 대한 최종 판단은 국세상담센터(126)나 세무사와 10분만 통화해 확인하세요. 동시에 애드센스 영세율 증빙 준비도 안내받으시면 좋습니다.
원하시면 업종 구성(부업종 조합)과 세금계산서 발행 흐름, 영세율 증빙 체크리스트를 템플릿으로 정리해 드리겠습니다.