참조만 부탁드립니다.
요약
- 지금 하시는 커미션(의뢰받아 그림 제작) 일은 보통 “사업소득(인적용역)”에 해당합니다. 기타소득으로 보기 어렵습니다.
- 사업자등록을 하지 않았더라도 5월 종합소득세 신고 때 사업소득으로 신고할 수 있습니다. 다만 계속·반복적으로 영업하시는 만큼 사업자등록을 권합니다.
- 사업소득이면 필요경비(업무 관련 지출)를 넓게 인정받을 수 있어 카드/현금영수증/계좌이체 등 증빙으로 절세가 가능합니다.
왜 사업소득인가
- 기타소득은 일시적·우발적·비반복적 성격의 수입(일회성 강연료, 우발적 원고료 등)에 주로 해당합니다.
- 질문자님은 매달 수입이 발생하고, 11월까지 약 3천만 원 규모로 계속·반복적으로 용역을 제공하고 있어 통상 “사업소득(인적용역)”으로 봅니다.
사업자등록 관련
- 계속·반복적으로 용역을 제공하면 원칙적으로 개업 후 20일 이내 사업자등록 대상입니다.
- 일러스트·디자인 용역 대가는 통상 부가가치세 과세 대상입니다. 따라서
- 일반과세자: 반기(1·7월) 부가세 신고, 매입세액 공제 가능
- 간이과세자: 직전연도 공급대가 8천만 원 이하(신규는 예상 매출 기준 선택), 세금계산서 발급 제한·매입세액 공제 제한
- 다만 저작권 양도·사용료(인세) 등은 면세가 될 수 있어 거래 형태에 따라 달라집니다. 커미션의 대가가 “제작 용역”인지 “저작권 사용료”인지 계약서 문구에 따라 달라질 수 있으니 세무사와 확인하세요.
- 등록을 미루면 부가세·현황신고, 현금영수증 의무 등에서 불이익(가산세)이 생길 수 있습니다.
종합소득세 신고 시 절세 포인트(사업소득)
- 필요경비로 인정되는 것(업무 관련, 증빙 보관이 전제)
- 장비/소프트웨어: 태블릿·PC·모니터·펜촉·캘리브레이터, Adobe/Clip Studio 등 구독료, 폰트·소스·참고서적·에셋 구입
- 외주/플랫폼: 보조 인력 인건비, 코미션 플랫폼·결제대행 수수료, 마켓 수수료
- 마케팅/운영: 포트폴리오 사이트 비용, 도메인/호스팅, 광고비, 카드수수료, 택배·인쇄·시제품 제작비
- 업무공간/통신: 작업실 임차료·관리비, 전기료, 인터넷·휴대폰 요금(업무 사용분 안분)
- 이동비: 미팅·촬영 등 업무 관련 교통·주유(업무 관련분만)
- 교육/세미나: 업무 관련 교육비
- 위 지출은 신용/체크카드, 현금영수증, 계좌이체 영수증, 세금계산서 등으로 증빙하세요.
- 감가상각: 고가 장비는 수년에 걸쳐 비용 처리(감가상각)할 수 있습니다.
- 경비 처리 방식
- 장부기장(간편장부/복식부기)으로 실제비용을 최대한 반영하는 것이 보통 유리합니다.
- 장부가 없으면 ‘경비율(기준/단순)’ 적용이 되는데, 수입 3천만 원대라면 실제 경비가 많다면 경비율보다 불리할 수 있습니다. 올해라도 간편장부를 권합니다.
- 그 외 절세 수단
- 노란우산공제(소기업·소상공인 공제), 연금저축·IRP, 기부금, 보험료 등 인적공제/세액공제 항목 점검
원천징수 3.3% 관련
- 플랫폼이나 사업자가 대금을 지급하면 3.3%(소득세 3%+지방세 0.3%)를 원천징수할 수 있습니다. 이는 선납일 뿐, 5월에 정산합니다.
- 개인 고객에게 직접 받는 경우 보통 원천징수가 없으니, 본인이 종소세에서 전액 신고·납부해야 합니다.
실무 체크리스트
- 사업자등록(업종코드는 디자인/미술창작 용역 등 세무사와 상담)
- 일반 vs 간이과세자 선택(거래상대, 매입규모, 세금계산서 필요 여부 고려)
- 사업용 계좌·카드 분리, 증빙 습관화
- 간편장부 작성 시작(수입·지출, 거래처, 적요)
- 계약서에 ‘용역 제공’인지 ‘저작권 사용료’인지 표현 명확히
- 신고 일정: 부가세(일반 1·7월/간이 1월), 면세사업자는 2월 사업장현황신고, 종합소득세 5월
정리
- 질문자님의 경우 기타소득이 아니라 사업소득으로 보시는 것이 맞습니다.
- 사업소득이면 카드·현금영수증 등으로 충분히 경비 인정받아 절세가 가능합니다.
- 부가세·사업자등록, 경비 처리 방식은 실제 거래형태에 따라 달라질 수 있으니 올해 실적과 지출내역을 가지고 세무사와 한 번만 구조를 잡아두시면 이후가 매우 수월합니다.
원하시면 예상 매출/지출 항목을 간단히 알려주시면, 경비율 vs 장부기장 유불리와 일반/간이과세 선택에 대한 가늠도 도와드릴게요.