참조만 부탁드립니다.
아래는 “비과세 식대 20만원 제외 과세 370만원, 부양가족 없음(= 간이세액표상 부양가족 수 1명: 본인만)”을 전제로 4대보험·원천세를 적용한 월 실수령액 추정치입니다. 세율·표는 매년 변동되고, 회사의 4대보험 산정 방식(보수월액 포함 항목, 반올림) 등에 따라 몇 천~몇 만원 차이가 날 수 있습니다.
가정
- 지급총액: 3,900,000원(식대 200,000원은 비과세)
- 과세대상 급여: 3,700,000원
- 4대보험 기준보수: 매월 고정적으로 지급되는 항목(기본급, 고정연장, 연차수당, 식대 등)을 모두 포함한다고 가정
- 부양가족 수: 1명(본인만, 자녀 0명)
- 2024년 기준 요율로 추정
- 국민연금 근로자 4.5%
- 건강보험 근로자 3.545% (장기요양 12.95%는 건강보험료에 추가)
- 고용보험 근로자 0.9%
- 소득세: 국세청 간이세액표(부양가족 1명, 과세 370만원) 기준 추정
- 지방소득세: 소득세의 10%
공제 추정
- 국민연금: 약 175,500원 (= 3,900,000 × 4.5%)
- 건강보험: 약 138,260원 (= 3,900,000 × 3.545%)
- 장기요양: 약 17,900원 (= 건강보험료 × 12.95%)
- 고용보험: 약 35,100원 (= 3,900,000 × 0.9%)
- 소득세(간이): 약 130,000~145,000원(부양가족 1명, 과세 370만원 기준)
- 지방소득세: 약 13,000~14,500원(= 소득세의 10%)
예상 실수령
- 실수령액 ≈ 3,900,000
– (국민연금 175,500 + 건강보험 138,260 + 장기요양 17,900 + 고용보험 35,100)
– (소득세 130,000~145,000 + 지방소득세 13,000~14,500)
= 대략 3,380,000원 ~ 3,390,000원 수준
해석/포인트
- “세후 340만원”과 비교하면, 위 가정(특히 4대보험 보수월액에 식대·고정연장·연차수당 모두 포함)과 2024년 요율/간이세액표를 썼을 때는 약 10~20만원 정도 낮게 나올 가능성이 큽니다.
- 다만 다음에 따라 차이가 줄어 세후 340만원에 더 근접할 수 있습니다.
1) 4대보험 보수월액에서 ‘연차수당’이 비정기 취급으로 제외되는 경우: 근로자 부담 4대보험이 약 1.5만원 내외 줄어듭니다.
2) 해당 연도(2025년)의 건강보험·장기요양·고용보험 요율/상한 변동, 반올림 방식
3) 간이세액표 입력 시 “부양가족 수”를 1명(본인)으로 설정해야 합니다. “0명”으로 처리하면 원천세가 과하게 빠집니다.
확인 필요 사항
- 회사가 4대보험 ‘보수월액’에 어떤 항목을 포함하는지(연차수당이 매월 고정인지, 비정기인지)
- 실제 적용 연도(2025년) 요율 및 간이세액표 버전
- 다른 공제(노조비, 개인연금/퇴직연금 본인부담, 상조회비 등) 유무
권장 대응
- 계약서에 “세후 3,400,000원 보장”을 원하셨다면, 회사에
- (1) 세후보전(네팅) 방식으로 매월 차액을 보전하거나,
- (2) 4대보험 및 간이세액표 적용 후 실수령이 항상 3,400,000원이 되도록 총액을 재산정
하는 방식을 제안해 보세요. 식대 비과세 20만원은 이미 한도라 추가 비과세로 맞추기는 어렵습니다.
원하시면 적용 연도/월과(요율 변동 반영), 회사의 4대보험 산정 기준(연차수당 포함 여부)만 알려주시면 간이세액표 수치로 보다 정확한 월 실수령을 계산해 드리겠습니다.