전자세금계산매출 취소

요약 답변: 신고서에 0.3%를 직접 더해 납부하지 않습니다. 매출계산서(전자계산서) 지연전송 가산세는 국세청이 전송기한 경과 여부를 시스템으로 판단해 사후에 별도로 고지합니다. 부가세 신고서에는 ‘매출계산서’ 란이 없고, 면세매출은 면세수입금액 란에만 반영합니다.

처리 방법
- 6월 30일자 전자세금계산서(공급가 1억, VAT 1천만)는 원발행분 참조해 마이너스(취소) 발행합니다.
- 같은 공급시기(6월 30일)로 전자계산서 1억1천만 원을 발급·전송합니다.
- 부가세 신고 시 과세매출 1억과 출력세 1천만 원은 빼고, 면세수입금액 1억1천만 원으로 신고합니다.

가산세 관련 유의사항
- 전자계산서 발급이 공급시기(통상 다음달 10일까지 무벌) 이후로 늦었다면:
- 발급불성실 가산세(지연발급 1%, 미발급 2%)
- 전자계산서 지연전송 가산세(현행 0.3%)
대상이 될 수 있습니다. 다만 이들 가산세는 신고서에 기재하지 않고, 홈택스 전송기록을 기준으로 국세청이 별도 고지합니다.

추가 체크
- 상대방이 기존 전자세금계산서로 매입세액을 공제했다면, 취소분 반영 및 재발급(면세) 건에 대해 거래처와 정리 필요.
- 이미 과세로 신고했다면 수정신고(또는 경정청구) 검토.
- 전송기한 및 실제 전송일시는 홈택스 발급목록에서 확인하세요.