참조만 부탁드립니다.
핵심만 정리해드릴게요.
1) 단순경비율 가능 여부는 업종분류와 연 매출(수입금액)으로 결정됩니다.
- 도·소매업(예: 전자상거래 소매업): 6,000만 원 미만이면 단순경비율 가능
- 제조·숙박·음식점·건설·운수: 3,600만 원 미만이면 단순경비율 가능
- 그 외 서비스업/임대업/전문·창작·저술 등: 2,400만 원 미만이면 단순경비율 가능
(현행 일반 기준)
2) 질문자님 상황에 적용
- 지난 2년 동안 매출 3,500만 원 수준에서 단순경비율로 신고가 됐다면, 보통 “전자상거래 소매업(도·소매)”으로 분류되어 있었을 가능성이 큽니다. 이 경우 올해 매출이 4,000만 원대여도 6,000만 원 미만이므로 올해도 단순경비율 적용이 가능할 가능성이 큽니다.
- 반대로 업종이 “창작/저술/콘텐츠 제작 등 서비스업(전문서비스/기타개인서비스)”으로 분류되어 있다면 4,000만 원은 2,400만 원 기준을 넘으므로 단순경비율 불가입니다.
3) 먼저 확인할 것
- 홈택스 > 종합소득세 신고내역(전년도 신고서)에서 본인 업종코드가 무엇으로 되어 있는지 확인하세요. 업종코드에 따라 적용 가능한 단순경비율 기준이 달라집니다.
- 올해도 홈택스 신고도움서비스/모두채움 신고서에서 단순경비율 대상 여부가 안내됩니다.
4) 만약 단순경비율이 불가하다면
- 선택 1: 간편장부로 실제경비 신고(권장). 플랫폼 수수료, 결제수수료, 제작·디자인·편집 외주비, 광고·마케팅비, 장비 구입비(감가상각), 소프트웨어 구독, 통신비, 사무공간 비용 등을 증빙 모아 장부 작성.
- 선택 2: 기준경비율로 추계신고. 다만 대체로 세 부담이 커질 수 있습니다.
- 복식부기의무자가 아니라면(매출 규모로 보아 대부분 아닙니다) 장부 미비에 따른 가산세는 없지만, 실제경비 신고가 세부담 측면에서 유리한 경우가 많습니다.
5) 참고
- 계속 전자책 매출이 커지면 사업자등록도 검토하세요. 전자책 판매는 통상 부가가치세 과세대상이라, 플랫폼 구조와 관계없이 등록 필요성이 생길 수 있습니다. 직전연도 공급대가 8,000만 원 미만이면 간이과세 검토 가능.
정리: 전년도에 전자상거래 소매업으로 신고해 단순경비율을 썼다면, 올해 매출 4,000만 원대도 단순경비율 적용 가능성이 높습니다. 업종코드를 먼저 확인하시고, 만약 서비스업 분류라 기준 초과라면 장부기장으로 실제경비 신고 준비를 시작하세요.